Apa itu Pemotongan Pajak?
Pemotongan pajak, juga dikenal sebagai pajak retensi, adalah pajak yang biasanya dikurangkan pada sumber penghasilan oleh pembayar termasuk penduduk negara lain, pada karyawan perusahaan dalam negeri serta atas pendapatan bunga dan pendapatan dividen sesuai dengan undang-undang pajak negara yang mengenakan pemotongan pajak dan disetorkan ke pemerintah negara tersebut.
- Dari definisi di atas, jelaslah bahwa pajak retensi adalah pajak yang dipotong atas bunga, dividen, dan penghasilan lain yang diterima penerima oleh pembayar penghasilan tersebut untuk kemudian disetorkan langsung kepada pemerintah.
- Selanjutnya, penerima yang menerapkannya bisa menjadi orang, baik Penduduk atau Non-penduduk negara itu. Untuk tujuan status tempat tinggal, norma pajak negara dipertimbangkan. Juga, pajak retensi dikurangkan dari pendapatan yang bersumber dari negara yang memotong itu sendiri.
Jenis
Berikut ini adalah berbagai jenis pemotongan pajak yang dikenakan pada banyak orang sesuai dengan norma perpajakan negara yang mengenakan pajak tersebut:
# 1 - Pemotongan Pajak atas Pembayaran kepada Orang Asing
- Pajak retensi atas pendapatan orang asing dikurangkan dari sumbernya dengan tarif tetap 30% dari jumlah pendapatan Bruto.
- Ini adalah pajak retensi yang dikurangkan dari sumbernya oleh pemerintah federal Amerika Serikat pada orang asing pada jenis tanda terima tertentu.
- Juga, perusahaan kemitraan membayar pajak atas pendapatan yang diperoleh mitra asing dari perusahaan kemitraan.
- Pendapatan bunga dari non-residen, dividen dari perusahaan dalam negeri, dan kompensasi atas jasa, penerimaan sewa, royalti, dan anuitas adalah jenis pembayaran tertentu yang dikenakan pemotongan pajak pada non-residen negara setelah dikurangi pajak retensi.
# 2 - Pemotongan gaji
- Pemotongan pajak upah adalah tarif pajak bertahap, dan karenanya upah yang lebih tinggi akan dikenakan untuk pajak pemotongan yang lebih tinggi. Sebaliknya, pajak retensi yang lebih rendah akan bertanggung jawab atas pemotongan pajak yang lebih rendah, dan oleh karena itu ada perlakuan yang adil untuk setiap kelas karyawan.
- Pemberi kerja memotongnya dari gaji dan gaji karyawan.
- Selanjutnya, terdapat pemotongan tunjangan atas pajak retensi yang merupakan bagian dari perhitungan pajak retensi karena tunjangan pemotongan merupakan pembebasan pajak atas pajak retensi yang dipotong tidak ada pengurangan.
# 3 - Cadangan Pemotongan Dividen dan Bunga
- Cadangan pemotongan pajak , seperti namanya, dipotong dari dividen dan bunga penerima.
- Di sini, pajak pendapatan federal dipotong pada sumber dividen bunga tersebut dan jenis pendapatan lainnya pada saat pembayaran ke saham dan pemegang instrumen lainnya.
- Penerapan: Pajak retensi cadangan diterapkan jika penerima adalah orang asing serta orang tersebut tidak memberikan Nomor Pokok Wajib Pajak di bawah formulir W9, atau orang tersebut telah diberi tahu oleh dinas pendapatan India karena orang tersebut di seluruh pajak retensi adalah harus dipotong.
Bagaimana Menghitung Pemotongan Pajak?
Ini dihitung dan dikurangkan berdasarkan dua hal, jumlah pendapatan yang diperoleh dan rincian yang diberikan oleh karyawan kepada pemberi kerja dalam istilah W-4.
Untuk setiap kategori penerima, ini dihitung secara berbeda. Misalnya, pajak retensi atas upah dihitung sesuai dengan tabel pemotongan dan publikasi 15. Sebaliknya, pajak retensi pada individu dihitung berdasarkan berbagai pendapatan reguler serta lotere, taruhan, dll. Menggunakan penaksir pemotongan dan pendapatan yang diharapkan.
Contoh
Misalkan Tuan X mendapatkan gaji $ 36.000 per tahun. Dengan gaji tahunan $ 36.000, penghasilan bulanannya menjadi $ 3.000 ($ 36.000 / 12).
Namun, pajak pemotongan 10% dikurangkan dari yang sama, dan karenanya ia membawa pulang hanya $ 27.000 ($ 30.000 - $ 3.000) dan saldo $ 3.000 dipotong pada sumber sebagai pajak retensi.
Mengapa Pemotongan Pajak Dibebankan?
- Alasan paling penting untuk membebankan pajak retensi adalah bahwa hal itu membebaskan seseorang dari membayar jumlah besar secara bersamaan dalam satu bulan. Karenanya, ini adalah jenis pajak uang muka yang dipotong dan dibayarkan oleh pembayar kepada pemerintah setiap bulan, dll.
- Jadi seperti polis asuransi di mana sejumlah kecil dibayarkan secara berkala untuk tempat berlindung yang cukup besar di masa depan, pajak retensi bekerja dengan cara yang sama.
- Selain itu, bagi pemerintah, sangat melegakan karena pengeluaran sehari-hari mereka dapat diambil dari pembayaran berkala tersebut daripada menunggu lama.
Perbedaan antara Pemotongan Pajak dan Pemotongan Pajak pada Sumber (TDS)
Ada perbedaan tipis antara pemotongan pajak dan pemotongan pajak pada sumber (TDS) di mana istilah pajak retensi biasanya lebih lazim dalam kasus pembayaran luar negeri atau pembayaran dilakukan kepada non-penduduk. Hal yang sama adalah jumlah yang dipotong jauh sebelumnya oleh pembayar sebelum pembayaran aktual dan kemudian disetorkan ke pemerintah sesuai tanggal jatuh tempo. Pada saat yang sama, pajak yang dipotong pada sumber adalah jumlah yang dipotong pada saat melakukan pembayaran dan dibayarkan kepada pemerintah atas nama penerima.
Tarif Pemotongan Pajak
Di Amerika Serikat, pemotongan pajak umumnya dipotong sebesar 30% untuk berbagai pendapatan non-penduduk seperti bunga, royalti, dll. Jadi, sebagian besar pembayaran kepada orang asing dipotong @ 30% dengan pengecualian tertentu. Tetapi ada tarif khusus yang diturunkan tergantung pada pengecualian tersebut, termasuk pengecualian oleh kode pendapatan internal atau perjanjian pajak antara pemerintah di berbagai negara.
Kesimpulan
Pemotongan pajak biasanya dipotong pada sumber pendapatan oleh pembayar pada berbagai pihak termasuk penduduk negara lain dan hal yang sama sangat penting baik dari sudut pandang pemerintah maupun masyarakat umum dalam hal pengelolaan pajak properti dan pengumpulan awal pajak dari penduduk dan non-penduduk serta karyawan yang digaji.
