Definisi Pajak Progresif
Pajak progresif mengacu pada kenaikan tarif rata-rata pajak dengan kenaikan jumlah penghasilan kena pajak sehingga kewajiban membayar pajak yang berat beralih kepada mereka yang berpenghasilan lebih tinggi dan mereka yang berpenghasilan lebih rendah dapat bersantai dari pendapatan yang berat. kewajiban pajak.
Sistem Pajak Progresif membantu mengurangi ketidaksetaraan pendapatan dalam suatu perekonomian dengan mengenakan tarif pajak yang lebih tinggi pada kelompok berpenghasilan tinggi dan memungkinkan kelompok berpenghasilan rendah membayar tarif pajak yang lebih rendah. Pajak tersebut disebut progresif karena kewajiban wajib pajak bertambah / berkurang seiring dengan proporsi penghasilannya.
Contoh Pajak Progresif
India memiliki tanda kurung pajak (lempengan) yang memisahkan kelompok pendapatan ke dalam sesuai dengan pendapatan mereka di mana pemerintah mengenakan tarif pajak masing-masing untuk hal yang sama. Tabel untuk hal yang sama diberikan di bawah ini sebagai referensi untuk tahun buku 2018-2019:
Untuk individu yang berusia kurang dari 60 tahun
Untuk lansia yang berusia 60 tahun atau lebih, tetapi kurang dari 80 tahun
Untuk warga lanjut usia yang berusia lebih dari 80 tahun
Dapat disimpulkan bahwa India mengikuti sistem pajak progresif parsial karena kita dapat mengamati bahwa setiap tahun pemerintah menghasilkan 'Anggaran' yang sesuai dengan lembaran pajak dan tarif pajak yang dikenakan. Namun, telah diamati bahwa tidak ada keseimbangan antara pajak langsung dan tidak langsung India - dasar untuk pajak langsung terlalu kecil dibandingkan dengan pajak tidak langsung yang ukurannya terlalu besar. Akibatnya penerimaan pajak yang dikeluarkan pemerintah menjadi terlalu rendah. Sesuai laporan resmi, hanya 1,6% populasi di India yang membayar pajak.
Banyak ekonom percaya bahwa GST lebih regresif karena kelompok masyarakat miskin akhirnya membayar sebagian besar pendapatan mereka untuk konsumsi. Misalnya, dalam pajak GST saat ini, biskuit dikenakan tarif 18%, sedangkan emas dikenakan tarif 3%. Hal ini menunjukkan bahwa konsumsi barang-barang yang sangat ekonomis yang semestinya tersedia dengan mudah dengan harga yang jauh lebih murah merupakan pembelian yang mahal bagi kelompok masyarakat berpenghasilan rendah. India perlu lebih progresif untuk menjaga keseimbangan distribusi pendapatan dan pertumbuhan ekonomi yang seragam untuk masa depan yang lebih baik.
Pro
- Ini membantu untuk melawan resesi - Jika seluruh ekonomi berpenghasilan lebih rendah, maka mereka harus membayar lebih sedikit kepada pemerintah.
- Mereka logis karena berfokus pada kapasitas penghasilan seseorang yang tidak dibebani dengan membayar pajak dalam jumlah yang lebih tinggi yang dapat tidak proporsional dengan penghasilannya. Mereka membantu dalam memastikan rasa kemampuan dan kesetaraan di seluruh perekonomian.
- Ini membantu dalam meningkatkan peluang kerja karena kecenderungan marjinal untuk konsumsi meningkat karena kekayaan didistribusikan dari si kaya ke si miskin. Oleh karena itu, ini mengarah pada lebih banyak kesempatan kerja.
- Ini menunjukkan elastisitas dalam perekonomian karena tarif pajak dapat diubah sesuai dengan naik turunnya pendapatan secara keseluruhan dan karenanya berubah sesuai dengan kebutuhan negara.
- Ini jauh lebih murah - pajak progresif sangat ekonomis karena biaya pengumpulan pajak tetap tidak terpengaruh sehubungan dengan proporsi yang sama dengan tingkat kenaikan pajak, yang membuat pengenaan tersebut agak ekonomis.
- Pengenaan pajak progresif dalam suatu perekonomian membantu dalam mencapai distribusi pendapatan yang setara di seluruh perekonomian. Ini membantu menjembatani kesenjangan antara distribusi pendapatan yang tidak merata antara yang kaya dan yang miskin.
Kontra
- Ada cakupan yang luas dari penghindaran pajak jika pajak progresif diterapkan dalam suatu perekonomian. Ini menjadi pintu gerbang bagi kelompok pendapatan kaya untuk menyembunyikan kekayaan mereka dan hanya mewakili jumlah nominal sebagai pendapatan mereka yang secara otomatis memungkinkan mereka untuk jatuh ke dalam kelompok pajak yang lebih rendah.
- Hal tersebut menyebabkan ketidakjujuran dan pernyataan yang salah dalam formulir SPT, yang pada akhirnya menyebabkan hilangnya pendapatan pemerintah melalui cara-cara yang tidak adil.
- Pengenaan pajak tersebut menimbulkan dampak buruk bagi pertumbuhan industri dan perdagangan. Hal ini didasarkan pada asumsi yang tidak akurat tentang utilitas marginal uang yang semakin berkurang. Utilitas marjinal menjadi kejadian subjektif karena salah mengasumsikan bahwa utilitas uang menurun seiring dengan peningkatan pendapatan.
- Ini sangat berubah-ubah dan tidak pasti; tidak ada aturan atau prinsip standar yang menetapkan tarif pajak tersebut. Tidak ada pedoman pedoman yang menentukan tingkat tanda kurung yang harus diadopsi. Negara yang berbeda menyiratkan tarif pajak yang berbeda karena distribusi pendapatan ekonomi bervariasi dari satu ke yang lain.
- Beberapa pendapat berpendapat bahwa pajak progresif tidak adil karena kelas pendapatan yang memperoleh pendapatan lebih tinggi melalui cara jujur mereka harus membayar tarif pajak yang lebih tinggi.
- Karena pajak yang diterima dari kelas yang lebih kaya didistribusikan kembali dari kelas yang miskin melalui berbagai program pemerintah, beberapa orang mungkin menganggapnya sebagai sosialisme.
