Apa itu Aging Accounts Receivables?
Penuaan piutang dagang adalah proses di mana laporan disiapkan untuk pelanggan yang belum dibayar, dan laporan tersebut digunakan oleh petugas penagihan perusahaan untuk melacak faktur yang telah jatuh tempo pembayaran dan untuk mengambil tindakan yang diperlukan untuk pemulihan pendapatan tepat waktu organisasi. Ini adalah aset paling penting dari organisasi mana pun karena ini mudah diubah menjadi uang tunai.
Komponen Penuaan Piutang
Aging Accounts receivables hanya berlaku untuk dasar sistem akuntansi akrual. Laporan penuaan biasanya terdiri dari kolom dengan rentang tanggal 30 hari dan menyajikan kepada kami total piutang yang jatuh tempo saat ini maupun yang jatuh tempo untuk waktu yang lama. Nah, perlu dipahami bahwa laporan ini dibuat pada tanggal tertentu seperti kita menyusun neraca. Kami dapat menyiapkan laporan setiap akhir pekan atau setiap akhir bulan atau setiap akhir kuartal atau setengah akhir tahun atau akhir tahun. Itu tergantung pada kebutuhan manajemen.
Sekarang, laporan tidak lain adalah tabel & tabel melibatkan baris & kolom. Baris menentukan piutang untuk setiap pelanggan. Kolom seperti di bawah:
- Total Jumlah Terutang: Total Piutang dari pelanggan;
- Belum jatuh tempo: Dari total piutang yang dibukukan pada hari kami membuat laporan.
- 1 sd 30 hari: Dari jumlah total, piutang jatuh tempo selama 30 hari sejak tanggal jatuh tempo pembayaran.
- 31 sd 60 hari : Dari jumlah piutang yang jatuh tempo 60 hari sejak tanggal jatuh tempo pembayaran.
- 61 sd 90 hari: Dari jumlah piutang yang jatuh tempo 90 hari sejak tanggal jatuh tempo pembayaran.
- Lebih dari 90 hari: Dari jumlah piutang yang jatuh tempo lebih dari 90 hari sejak tanggal jatuh tempo pembayaran.
Sebagai contoh:
- Kami melakukan penjualan $ 360.000 ke Indigo Whales Inc pada 05 April 2019, dengan syarat pengiriman 30 hari. Di sini, jumlah tersebut akan kami terima selambat-lambatnya pada 04 Mei 2019. Katakanlah, laporan telah disiapkan pada tanggal 31 Mei 2019. Jadi, per 31 Mei 2019, jumlah ini dalam waktu 30 hari sejak tanggal jatuh tempo (mis. , dalam waktu 30 hari sejak 04 Mei 2019). Akan terlihat, di bawah kolom 0 sampai 30 hari.
- Katakanlah, dalam contoh di atas, jumlah tersebut tidak diterima pada bulan Juni 2019 juga. Kami telah menyiapkan laporan umur Piutang Usaha pada tanggal 30 Juni 2019. Jadi, pada tanggal ini, jumlah tersebut jatuh tempo lebih dari 30 hari tetapi kurang dari 60 hari sejak tanggal jatuh tempo. Karenanya, itu akan berada di bawah kolom 30 hingga 60 hari.
Contoh Laporan Aging Accounts Receivables
Mari kita ambil contoh laporan piutang yang menua
Sebuah perusahaan menyiapkan laporan berikut pada 30 September 2019.
Berdasarkan laporan di atas, manajemen dapat memutuskan untuk membuat provisi sebesar $ 114,87,873. Penyisihan di atas didasarkan pada kebijakan perusahaan untuk menyediakan 1% sebagai penyisihan normal, 2,5% untuk hutang dalam waktu 30 hari, 2,5% untuk hutang dalam waktu 60 hari tetapi lebih dari 30 hari, 4,5% untuk hutang dalam waktu 90 hari tetapi lebih dari itu. 60 hari, 5,0% untuk hutang yang belum dibayar melebihi 90 hari. Ke depannya, ini dapat merevisi perkiraan persentase.
Keuntungan dari Piutang Usaha yang Menua
Berbagai keuntungan terkait penuaan piutang adalah sebagai berikut:
- Total piutang ditelusuri ke neraca.
- Piutang dari setiap pelanggan dapat dilacak dengan total penjualan.
- Kami dapat membandingkan laporan ini dengan laporan pengiriman barang. Jika kami menemukan ada pemesanan pendapatan yang hilang, kami dapat memesannya sesuai dengan itu.
- Proses pemulihan dibatasi arus & dengan demikian, arus kas dapat dikelola sebelumnya.
- Laporan tersebut dapat digunakan untuk memperkirakan penyisihan piutang tak tertagih.
- Laporan tersebut selanjutnya digunakan oleh manajemen puncak untuk memutuskan apakah akan melanjutkan bisnis dengan pelanggan atau tidak.
- Ini membantu dalam memulai tindakan pemulihan hukum untuk jumlah terutang selama lebih dari 2 tahun (yaitu, lebih dari 730 hari). Beberapa organisasi lebih suka memulai tindakan hukum setelah 365 hari.
- Bunga mungkin akan dikenakan biaya untuk jumlah yang telah jatuh tempo selama lebih dari 60 atau 90 hari. Perhitungan bunga menjadi mudah dengan bantuan laporan penuaan.
Batasan Penuaan Piutang
Berbagai batasan terkait penuaan piutang adalah sebagai berikut:
- Laporan penuaan dapat memberikan keputusan yang menyesatkan bahwa status keuangan nasabah tidak baik. Jumlah tersebut mungkin terhutang karena perselisihan antara para pihak.
- Laporan tersebut tidak memberikan alasan keterlambatan. Petugas penagihan harus memanggil pelanggan individu untuk melacak alasannya.
- Laporan tersebut tidak memberikan bunga untuk dipulihkan atas penundaan yang tidak dapat diterima.
- Laporan tersebut tidak serta merta memberikan keputusan tentang ketentuan yang akan dibuat untuk piutang tak tertagih.
Poin Penting Tentang Penuaan Piutang
Beberapa poin penting terkait penuaan piutang adalah sebagai berikut:
- Pastikan laporan disiapkan pada tanggal tertentu. Aging Accounts receivables adalah laporan berkala tetapi disiapkan pada tanggal tertentu.
- Mungkin terjadi bahwa 2 hari sebelum tanggal laporan, pelanggan telah mengirimkan jumlah tersebut dengan penyelesaian diskon 5%. Jadi, pastikan tidak ada tindakan yang diambil terhadap 5% piutang tersebut. Jumlah diskonto dihapuskan sebagai beban atau terhadap penyisihan piutang tak tertagih yang dibuat sebelumnya.
- Bunga akan dibebankan hanya untuk para pelanggan tersebut, yang telah kami tentukan hal yang sama dalam perjanjian. Jika tidak, bunga tidak akan dikenakan biaya.
- Jika manajemen telah menyetujui bahwa pelanggan tidak akan pernah membayar jumlah saldo terutang, pastikan saldo tersebut dihapus sepenuhnya.
- Pastikan semua pelanggan terdaftar dalam laporan Aging Accounts Receivables.
Keterbatasan di atas dapat diatasi bila laporan dibuat dengan software komputer.
Kesimpulan
Seperti yang telah kita lihat keuntungan serta keterbatasan laporan Penuaan untuk Piutang, sangat jelas bahwa ini sebagian besar digunakan untuk tujuan pengambilan keputusan. Laporan ini juga digunakan untuk analisis kredit pelanggan, dan perusahaan dapat memutuskan untuk merevisi persyaratan kredit.
Saat ini, organisasi mengalihdayakan piutang kepada perusahaan, yaitu pengelolaan piutang diberikan kepada pihak ketiga. Proses outsourcing ini dikenal dengan nama Factoring. Ini menghemat waktu & uang organisasi dalam administrasi dan pengumpulan piutang. Namun, Factors membebankan biaya nominal berdasarkan total piutang, terhadap layanan ini.
