Apa itu Like-Kind Exchange?
Pertukaran sejenis, juga dikenal sebagai pertukaran 1031, adalah transaksi atau kombinasi transaksi yang mencegah kewajiban pajak saat ini berdasarkan Undang-Undang Pajak Amerika Serikat atas penjualan aset karena aset serupa lainnya diperoleh sebagai pengganti aset yang ada. .
Penjelasan
Pertukaran sejenis adalah transaksi untuk menangguhkan pajak capital gain yang timbul dalam transaksi penjualan suatu aset ketika dapat ditunjukkan bahwa hasil yang diperoleh digunakan untuk memperoleh aset lain sebagai pengganti aset yang disebutkan pertama. Ini disebut pertukaran 1031 karena Bagian 1031 dari Kode Pendapatan Internal membebaskan penjual aset ketika hasil penjualan diinvestasikan kembali dalam aset yang nilainya sama atau lebih tinggi. Pertukaran tidak akan dianggap sebagai pertukaran sejenis jika aset yang dibeli adalah milik pribadi penjual. Dalam semua kasus lainnya, ini akan berlaku.
fitur
- Properti atau aset yang diganti harus memiliki sifat dan karakter yang serupa agar memenuhi syarat sebagai pertukaran sejenis.
- Fitur penting lainnya adalah bahwa satu properti atau aset dapat menjadi aset sejenis bagi lebih dari satu properti. Internal Revenue Service mengatakan bahwa 3 properti dapat ditentukan asalkan dapat diidentifikasi dengan cermat.
- Aturan waktu berlaku untuk pertukaran yang ditangguhkan secara ketat, yaitu, Dalam 180 hari sejak pengalihan properti yang dilepaskan, wajib pajak harus menerima properti pengganti.
Jenis Pertukaran Suka-Jenis
Secara umum ada 4 jenis pertukaran sejenis. Yakni, pertukaran simultan, pertukaran tertunda, pertukaran balik, dan pertukaran berkelanjutan atau perbaikan.
# 1 - Bersamaan
Dalam kasus seperti itu, properti yang dijual dan properti yang diakuisisi ditukar pada hari yang sama. Artinya transaksi ditutup pada hari yang sama. Lebih lanjut, ada tiga cara di mana perdagangan simultan ini juga dapat terjadi
- Pertukaran perdagangan dua pihak
- Pertukaran tiga pihak
- Pertukaran simultan yang melibatkan perantara.
# 2 - Tertunda
Ini adalah jenis pertukaran yang paling umum dan disukai. Dalam jenis ini, pemilik aset menjualnya dan kemudian memperoleh properti pengganti dalam jangka waktu tersebut (45 hari untuk mengidentifikasi properti yang akan diakuisisi dan 180 hari untuk menyelesaikan penjualan).
# 3 - Mundur
Hal ini juga dikenal sebagai pertukaran berjangka dimana properti yang harus diperoleh sebagai penggantinya diperoleh terlebih dahulu, yaitu properti dibeli terlebih dahulu dan kemudian ditukar.
# 4 - Pertukaran Konstruksi atau Peningkatan
Perbaikan properti dapat dilakukan dengan menggunakan dolar yang ditangguhkan pajak untuk peningkatannya sambil menempatkan properti di tangan perantara yang memenuhi syarat dalam 180 hari.
Bagaimana cara kerjanya?
Biasanya, ketika sebuah properti dibeli atau dijual, keuntungan yang direalisasikan dalam proses tersebut dibebankan pada pajak capital gain, dan tergantung pada periode kepemilikannya, mereka akan dikenai pajak capital gain atau pajak capital gain jangka pendek. Terkadang sebuah properti dijual dengan maksud untuk membeli properti lain sebagai gantinya, yaitu properti lama baru saja diganti. Untuk menutupi transaksi semacam itu, Sec 1031 dari IRC membebaskan transaksi atas nama Like-Kind Exchange.
Contoh
Mari kita perhatikan contoh Tuan A, yang ingin menjual properti komersialnya seharga $ 500.000, yang pada awalnya diperoleh, katakanlah, $ 300.000. Transaksi ini akan menghasilkan keuntungan sebesar $ 200.000, yang akan dikenakan pajak. Tetapi, jika Tuan A melakukan pertukaran 1031, dia dapat menangguhkan pajak ini dengan mengganti properti yang dijual dengan properti lain yang sifat dan karakternya serupa (dengan jangka waktu 45 hari dan 180 hari sebagaimana disebutkan dalam aturan di bawah).
Aturan Pertukaran Suka-Jenis
Ada 7 aturan utama. Mereka adalah sebagai berikut:
- Aset atau properti yang diperjualbelikan, yaitu pertukarannya harus sejenis, yaitu identik dalam sifat dan karakter.
- Ini hanya berlaku jika investasi atau properti bisnis terlibat.
- Properti yang diperoleh dari hasil penjualan harus memiliki nilai yang sama atau lebih tinggi.
- Setiap boot yang timbul sebagai akibat dari pertukaran akan dikenakan pajak capital gain.
- Wajib pajak harus sama, yaitu pembeli properti pengganti dan penjual properti yang dilepaskan harus sama.
- Properti harus diidentifikasi dalam waktu 45 hari.
- Properti harus dibeli dengan 180 hari.
Pertukaran Sejenis vs. Zona Peluang
| Titik Perbedaan | Pertukaran Suka-Jenis | Zona Peluang | ||
| Properti | Properti harus memiliki sifat dan / atau karakter yang serupa. | Properti tidak harus sejenis. | ||
| Identifikasi properti sejenis | Dalam 45 hari | Tidak ada kerangka waktu seperti itu | ||
| Investasi | Seluruh hasil penjualan harus diinvestasikan. | Hanya keuntungan dari penjualan yang harus diinvestasikan kembali. | ||
| Pembelian: Properti Pribadi, Saham, Bunga Kemitraan, dll. | Tidak diperbolehkan | Diizinkan |
Keuntungan
- Tujuan utama dari pengenalan jenis pertukaran ini adalah untuk menghindari pembayaran pajak capital gain, dan hasil penjualan tidak tersentuh sebelum diinvestasikan kembali, memungkinkan kekuatan pendapatan dari pajak penghasilan tangguhan.
- Keuntungan yang paling mendasar adalah leverage. Dengan hasil yang diperoleh dari penjualan, seseorang dapat membeli properti investasi yang lebih berharga.
Kekurangan
- Kerugian utama adalah jangka waktu 45 hari dan 180 hari, yang ketat. Kegagalan untuk mengambil kepemilikan akan mengakibatkan transaksi gagal. Mengidentifikasi aset yang diganti, yang serupa dan memiliki nilai yang sama atau lebih besar dari aset yang diisi ulang.
Kesimpulan
Secara keseluruhan, intinya adalah ketika seseorang ingin menjual aset untuk membeli aset lain sebagai gantinya, ia harus melihat aturan yang disebutkan dalam bursa 1031. Jika aturan tersebut sejalan dengan fakta kasus individu maka akan ada keuntungan pajak yang bisa muncul. Tentu saja banyak pro dan kontra, dan keputusan harus diambil dengan memperhatikan semua faktor yang disebutkan.
