Apa Itu Kredit Frank?
Kredit franking pada dasarnya adalah pajak yang dibayarkan oleh perusahaan atau korporasi sebelum membagikan pembayaran dividen, sehingga pemegang saham menerima kredit pajak dan mereka bergantung pada struktur pajak mereka, mereka dapat memperoleh pengembalian atau pengurangan proporsional dalam pajak penghasilan mereka; Hal ini juga membantu menghindari pajak berganda karena perusahaan sudah membayar pajak sebelum membagikan dividen.
Penjelasan
Ini dikembangkan jauh pada tahun 1987 dan sangat akrab dalam sistem pajak Australia. Konsep ini juga dikenal sebagai kredit imputasi, perusahaan membagikan laba sebagai dividen di antara para pemegang saham, dan laba tersebut dikenakan pajak, sehingga perusahaan membayar pajak terlebih dahulu, dan pemegang saham menerima potongan pajak jika tarif pajak individu berbeda dengan perusahaan.
Dividen yang dibagikan dikenal sebagai dividen Franked, dan ada kredit Franked yang melekat pada dividen. Karena itu tergantung pada tarif pajak individu, itu mengurangi dengan kenaikan tarif pajak individu-lebih tinggi tarif pajak individu dikurangi kredit-kredit berjerawat dan sebaliknya. Kemudian ada konsep lain yang dikenal sebagai Holding period, yang berarti pemegang saham harus memegang saham tersebut untuk jangka waktu minimum untuk mendapatkan kredit franking yang diberikan kepada mereka.
Jadi di satu sisi, kredit Franking mempromosikan investasi ekuitas jangka panjang, karena pemegang saham mendapatkan leverage dari kredit dan dividen tersebut, hal itu mendorong mereka untuk berinvestasi di perusahaan untuk jangka panjang dalam ekuitas, dan pada gilirannya, perusahaan dapat menggunakan dana tersebut untuk ekspansi lebih lanjut.
Rumus
- Kredit franking bergantung pada tarif pajak individu dan berbeda dari orang ke orang; namun, kami memiliki rumus standar untuk penghitungannya, yang membantu memahami jumlah potongan pajak.
- Di sini, jumlah Dividen adalah jumlah yang dibayarkan oleh perusahaan sebagai dividen.
- Tarif pajak perusahaan mengacu pada tarif yang berhak dibayar perusahaan sesuai dengan braket pajak.
- Jadi, pertama, ketika kita membagi jumlah Dividen dengan (1- Tarif pajak perusahaan), kita mendapatkan dividen sebelum pajak. Kemudian, di bagian kedua dari perhitungan, saat kita mengurangi jumlah dividen, kita akhirnya mendapatkan Kredit Frank untuk individu mana pun.
Bagaimana Menghitung Kredit Frank?
- Dividen adalah bentuk keuntungan, dan laba dikenakan pajak sesuai dengan sistem perpajakan di bawah kepala pajak perusahaan, dan tarif pajak perusahaan lebih tinggi dari tarif pajak individu.
- Jadi, ketika perusahaan, misalnya, membayar pajak 30% atas dividen dan membagikannya kepada para pemegang saham.
- Namun tarif pajak perorangan pemegang saham adalah 20%, jadi selisihnya 10% yang masuk ke pemegang saham dalam bentuk kredit franking.
- Jumlah pasti yang akan diterima dapat dihitung menggunakan rumus yang telah kita diskusikan di atas; jumlah yang dapat dikembalikan dapat didefinisikan sebagai potongan pajak atau kredit imputasi.
Contoh Franking Credit
Martin tinggal di Sydney dan memiliki portofolio yang terdiversifikasi menjadi ekuitas dan obligasi, tetapi semua investasi dilakukan di dalam negeri, yang berarti semuanya adalah perusahaan Australia. Dari sekian banyak perusahaan, Martin telah berinvestasi di Kookaburra, yaitu perusahaan olahraga Australia yang memproduksi peralatan kriket seperti sarung tangan, bantalan, helm, pemukul, dan sebagainya. Kookaburra memperoleh keuntungan besar di tahun 2019 dan memutuskan untuk membagikan sebagian darinya kepada para pemegang saham dalam bentuk dividen. Karena Martin adalah pemegang saham, dia menerima AUD 700 sebagai dividen setelah pajak yang dibayarkan oleh Kookaburra sebesar 30%. Namun, Martin termasuk dalam kelompok pajak 15%, jadi selisih jumlah yang diterimanya sebagai kredit Franking.
Jadi, sesuai perhitungan, Martin hanya berhak membayar AUD 150 sebagai pajak atas dividen. Namun, perusahaan telah membayar AUD 300. Oleh karena itu, perusahaan memberikan kredit kepada Martin Franking sebesar AUD 300. Martin dapat mengklaim kredit tersebut setelah dikurangi pajak pribadinya sebesar AUD 150; dengan cara ini, dia bisa mendapatkan pengembalian pajak sebesar AUD 150 atau dipotong dalam jumlah pajak penghasilan pribadinya.
Bagaimana cara kerjanya?
Jadi, ada tiga langkah dasar di mana kredit Frank bekerja, dan kami akan membicarakannya di bawah ini:
- Langkah 1: Perusahaan membagikan dividen pada tahap pertama, karena dividen dibayarkan dari pajak laba yang telah dibayarkan oleh perusahaan sesuai dengan braket pajak mereka.
- Langkah 2: Tarif pajak individu dan tarif pajak perusahaan mungkin tidak sama, jadi tergantung pada perbedaannya, pemegang saham menerima kredit terus menerus.
- Langkah 3: Pemegang saham perorangan dapat mengklaim kredit tersebut saat mengajukan pajak perorangannya dalam bentuk pengembalian pajak atau pengurangan jumlah pajak penghasilannya.
Keuntungan
- Dari sekian banyak keuntungan, yang paling menguntungkan bagi pemerintah Australia adalah menghindari pajak berganda. Jika perusahaan telah membayar pajak atas dividen, maka pemegang saham tidak perlu membayar pajak yang sama.
- Selain itu, menciptakan keseragaman untuk mendistribusikan pengembalian asli di antara para pemegang saham sehingga tidak ada yang membayar lebih dari braket pajak mereka.
- Terakhir, mendorong investasi jangka panjang dengan klausul holding period, yang memotivasi pemegang saham untuk mendapatkan keuntungan positif dalam jangka panjang.
