Apa itu Ekuitas Pemegang Saham?
Ekuitas pemegang saham adalah sisa kepentingan pemegang saham di perusahaan dan dihitung sebagai selisih antara Aset dan Liabilitas. Laporan Ekuitas Pemegang Saham di neraca menunjukkan rincian perubahan nilai ekuitas pemegang saham selama periode akuntansi tertentu dari awal hingga akhir.
Penjelasan
Aset perusahaan dibiayai oleh kreditor atau dibawa oleh pemegang saham. Sekarang, para kreditor berhak mendapatkan bayaran sejauh mereka telah berkontribusi untuk mendanai aset tersebut. Dan sisanya akan dinikmati para pemegang saham. Pemegang saham dihargai paling tinggi karena mereka berbagi untung dan rugi.
Semua kreditor yang telah berinvestasi dalam aset adalah “kewajiban” bisnis karena mereka harus dibayar terlepas dari untung atau rugi bisnis. Jadi mereka akan dibayar dulu. Dan kemudian apa pun yang tersisa tetap utuh untuk pemegang saham.
Jadi, kami dapat mengekspresikan aset dengan cara berikut -
Aset = Kewajiban + Ekuitas Pemegang Saham
Jika kita dapat menukar persamaannya sedikit, kita akan mendapatkan definisi rumus ekuitas pemegang saham -
Aset - Kewajiban = Ekuitas Pemegang Saham
Bunga sisa ini (perbedaan antara aset dan kewajiban) disebut “modal” dalam bisnis kepemilikan perseorangan. Hal yang sama disebut "jumlah modal individu" dalam bisnis kemitraan.
Komponen Ekuitas Pemegang Saham
Berikut adalah komponen ekuitas pemegang saham.
Alih-alih melihat rumus, kita akan melihat komponen yang akan membantu kita memahami apa yang perlu kita perhitungkan. Di bawah ini adalah snapshot dari Ekuitas Pemegang Saham Amazon tahun 2015 dan 2016
sumber: Amazon SEC Filings
# 1 - Saham Biasa
Saham Biasa adalah komponen pertama dan terpenting. Pemegang saham biasa adalah pemilik perusahaan. Merekalah yang akan menerima keuntungan dan mengatasi kerugian setelah perusahaan membayar bunga dan dividen kepada pemegang saham preferen. Dan mereka juga memiliki hak suara.
Berikut cara menghitung saham biasa -
Saham Biasa = Jumlah saham yang diterbitkan * Nilai nominal per saham
Ada dua hal yang perlu dipertimbangkan di sini - jumlah modal saham dasar dan jumlah saham yang diterbitkan. Jumlah modal saham dasar mewakili jumlah saham yang dapat dikeluarkan perusahaan secara legal. Dan jumlah saham yang dikeluarkan berarti jumlah saham sebenarnya yang telah dikeluarkan perusahaan.
Di Amazon, saham biasa yang beredar adalah $ 5 juta pada tahun 2015 dan 2016.
# 2 - Tambahan modal disetor
Tambahan berarti lebih dari harga saham. Artinya, ketika perusahaan menerima premi atas saham tersebut, kami menyebutnya sebagai tambahan modal disetor. Berikut cara menghitungnya -
Tambahan modal disetor = (Harga Saham - Nilai Par) * Jumlah saham yang ditempatkan
Modal disetor tambahan untuk Amazon masing-masing adalah $ 13.394 juta dan 17.186 juta pada tahun 2015 dan 2016.
# 3 - Saham Preferensi
Pemegang saham preferen adalah pemegang saham yang memiliki hak sekunder atas kekayaan bersih. Mereka tidak memiliki hak suara, tetapi mereka menikmati dividen tetap bahkan sebelum apa pun diberikan kepada pemegang saham biasa. Begini cara menghitungnya -
Saham Preferen = Jumlah saham preferen yang diterbitkan * Nilai Par per saham
Tidak ada saham preferen di Amazon.
# 4 - Penghasilan yang Ditahan
Laba atau rugi ditahan diakumulasi dari periode sebelumnya. Secara sederhana, laba ditahan adalah jumlah yang disimpan perusahaan setelah membayar dividen dari laba bersih. Jumlah ini diinvestasikan kembali di perusahaan. Inilah cara kami menghitung laba ditahan untuk akhir periode -
| Detail | |
| Saldo Laba di awal | *** |
| (+) Laba Bersih tahun berjalan | ** |
| (-) Pembayaran dividen | ** |
| (+/-) Setiap perubahan kebijakan akuntansi | * |
| Pendapatan yang Ditahan di bagian akhir | *** |
Saldo Laba untuk Amazon masing-masing adalah $ 2.545 juta dan 4.916 juta pada tahun 2015 dan 2016.
# 5 - Saham Treasury
Saham Treasury adalah jumlah total dari semua saham biasa yang telah dibeli kembali oleh perusahaan. Jadi, saham treasuri adalah kebalikan dari saham ekuitas biasa. Saham biasa memiliki saldo kredit, sedangkan saham tresuri memiliki saldo debit. Itu sebabnya semua saham treasury diwajibkan untuk dikurangi dari semua komponen ekuitas. Treasury Stock for Amazon adalah - $ 1.837 juta untuk tahun 2015 dan 2016.
# 6 - Akumulasi Penghasilan Komprehensif Lain
Akumulasi pendapatan komprehensif lain berisi keuntungan / kerugian yang belum direalisasi yang tidak mengalir melalui laporan laba rugi. Contohnya adalah keuntungan atau kerugian yang belum direalisasi dari investasi yang diklasifikasikan sebagai tersedia untuk dijual, keuntungan / kerugian penjabaran mata uang asing, keuntungan / kerugian program pensiun, dll.
Akumulasi Pendapatan Komprehensif Lain untuk Amazon adalah - $ 723 juta dan - $ 985 juta masing-masing pada tahun 2015 dan 2016.
# 7 - Minoritas
Ini adalah bagian penting dari ekuitas pemegang saham. Mereka memiliki saham minoritas di perusahaan dan tidak memiliki kekuatan pengendali di perusahaan seperti pemegang saham biasa. Pemegang saham minoritas adalah ekuitas yang diatribusikan kepada pemilik yang bukan dari perusahaan induk. Hak minoritas masuk dalam neraca konsolidasi. Kita dapat menghitungnya dengan cara berikut -
Hak Minoritas = Ekuitas Total - Ekuitas Pemegang Saham yang diatribusikan kepada induk
Jadi, sekarang kita bisa melihat rumusnya -
| Ekuitas pemegang saham | |
| Modal Disetor: | |
| Saham biasa | *** |
| Saham preferen | *** |
| Tambahan Modal Disetor: | |
| Saham biasa | ** |
| Saham preferen | ** |
| Pendapatan yang disimpan | *** |
| (-) Saham Treasury | ( ** ) |
| (-) Cadangan Terjemahan | (**) |
| Minoritas | *** |
Tidak ada kepentingan minoritas di Amazon.
Contoh Nestle
| Keadilan | ||
| Bagikan Modal | 319 | 322 |
| Saham Treasury | (7489) | (3918) |
| Reservasi terjemahan | (21129) | (17255) |
| Saldo Laba & cadangan lainnya | 90637 | 90981 |
| Total ekuitas yang dapat diatribusikan kepada pemegang saham induk | 62338 | 70130 |
| Kepentingan non-pengendali | 1648 | 1754 |
| Ekuitas Total | 63986 | 71884 |
| Total kewajiban dan ekuitas | 123992 | 133450 |
sumber: Laporan Keuangan Nestle 2015
Kami mencatat bahwa Ekuitas Pemegang Saham Nestle masing-masing adalah 63.986 juta CHF dan 133.450 juta CHF pada tahun 2015 dan 2014.
Harap dicatat bahwa item yang disorot merah adalah yang kami kurangi, yaitu saham treasuri dan cadangan terjemahan.
Setelah kami menambahkan modal saham dan laba ditahan serta mengurangi saham treasury dan cadangan translasi, kami mendapatkan total ekuitas yang dapat diatribusikan kepada pemegang saham perusahaan induk. Juga, perhatikan bahwa karena ini adalah neraca konsolidasi, kami perlu memperhitungkan kepentingan nonpengendali (hak minoritas), jadi kami menambahkan hak minoritas ke total ekuitas yang dapat diatribusikan kepada pemegang saham perusahaan induk. Dan sebagai hasilnya, kami mendapatkan ekuitas total.
Contoh Ekuitas Pemegang Saham
Contoh 1
Tuan A telah menguasai neraca Perusahaan Q. Tapi saat bepergian, Pak A kehilangan bagian terakhir neraca. Jadi bagaimana dia bisa tahu tentang ekuitas pemegang saham?
Berikut sisa dokumennya.
Neraca Perusahaan ABC
| 2016 (Dalam US $) | 2015 (Dalam US $) | |
| Aktiva | ||
| Aset lancar | 300.000 | 400.000 |
| Investasi | 45,00,000 | 41,00,000 |
| Pabrik & Mesin | 13,00,000 | 16,00,000 |
| Aset Tak Berwujud | 15.000 | 10.000 |
| Total aset | 61,15,000 | 61,10,000 |
| Kewajiban | ||
| Kewajiban Lancar | 200.000 | 2,70,000 |
| Kewajiban Jangka Panjang | 1,15,000 | 1,40,000 |
| Total Kewajiban | 3,15,000 | 4,10,000 |
Di sini perhitungannya mudah. Meskipun kami tidak dapat memperoleh rincian dari setiap item dalam ekuitas pemegang saham, kami dapat mengetahui jumlah totalnya.
Yang perlu dilakukan Tn. A adalah mengurangi total kewajiban dari total aset.
| 2016 (Dalam US $) | 2015 (Dalam US $) | |
| Total Aset (A) | 61,15,000 | 61,10,000 |
| Total Kewajiban (B) | 3,15,000 | 4,10,000 |
| SE (A - B) | 58,00,000 | 57,00,000 |
Tuan A kemudian kembali ke kantor, mengambil seluruh neraca dan melihat bagian yang hilang dari neraca perusahaan Q -
| SE | ||
| Saham preferen | 550.000 | 550.000 |
| Saham biasa | 50,00,000 | 50,00,000 |
| Pendapatan yang disimpan | 250.000 | 150.000 |
| Total Ekuitas Pemegang Saham | 58,00,000 | 57,00,000 |
| Total kewajiban & Ekuitas Pemegang Saham | 61,15,000 | 61,10,000 |
Dan dia menemukan bahwa perhitungan total ekuitas pemegang sahamnya benar-benar tepat.
Contoh # 2
Tuan S memiliki informasi berikut tentang Perusahaan Y -
| Detail | Dalam US $ |
| Saham biasa | 40,00,000 |
| Saham preferen | 800.000 |
| Pendapatan yang disimpan | 410.000 |
| Akumulasi Pendapatan (rugi) Komprehensif | (50.000) |
| Saham Treasury | 110.000 |
| Minoritas | 600.000 |
Hitung ekuitas pemegang saham untuk Tn. S.
Di sini kami memiliki semua informasi yang kami butuhkan. Sekarang kita akan memasukkan nilai sesuai rumus.
| SE | |
| Modal Disetor: | |
| Saham biasa | *** |
| Saham preferen | *** |
| Tambahan Modal Disetor: | |
| Saham biasa | ** |
| Saham preferen | ** |
| Pendapatan yang disimpan | *** |
| (-) Saham Treasury | ( ** ) |
| (-) Cadangan Terjemahan | (**) |
| Minoritas | *** |
Menurut rumusnya, berikut perhitungannya di bawah ini -
| Detail | Dalam US $ |
| Saham biasa | 40,00,000 |
| Saham preferen | 800.000 |
| Pendapatan yang disimpan | 410.000 |
| Akumulasi Pendapatan (rugi) Komprehensif | (50.000) |
| Saham Treasury | (110,000) |
| Minoritas | 600.000 |
| Ekuitas pemegang saham | 56,50,000 |
Contoh # 3
Tuan T memiliki informasi berikut tentang Perusahaan W -
| Detail | Dalam US $ |
| Jumlah Saham Biasa | 80.000 |
| Jumlah Saham Preferen | 20.000 |
| Harga Saham (Saham Biasa) | 150 per saham |
| Harga Saham (Saham Preferen) | 130 per saham |
| Nilai Par (Saham Biasa) | 100 per saham |
| Nilai Par (Saham Preferen) | 100 per saham |
| Saham Treasury | 100.000 |
| Minoritas | 300.000 |
Informasi tambahan untuk laba ditahan juga diberikan -
| Detail | |
| Saldo Laba di awal | 200.000 |
| Penghasilan Bersih tahun berjalan | 500.000 |
| Pembayaran dividen | 100.000 |
| Jumlah dihargai karena perubahan kebijakan akuntansi | 50.000 |
Hitung ekuitas pemegang saham untuk Tn. T.
Mari kita mulai dengan perhitungan laba ditahan terlebih dahulu, kemudian kita akan melihat item lainnya satu per satu.
| Detail | |
| Saldo Laba di awal | 200.000 |
| (+) Laba Bersih tahun berjalan | 500.000 |
| (-) Pembayaran dividen | (100.000) |
| (+) Jumlah dihargai karena perubahan kebijakan akuntansi | 50.000 |
| Pendapatan yang Ditahan di bagian akhir | 650.000 |
Sekarang, kami akan menghitung saham biasa.
| Detail | Dalam US $ |
| Jumlah Saham Biasa (A) | 80.000 |
| Nilai Par (Saham Biasa) (B) | 100 |
| Saham Biasa (A * B) | 80,00,000 |
Sekarang, kami akan menghitung saham preferen.
| Detail | Dalam US $ |
| Jumlah Saham Preferen (A) | 20.000 |
| Nilai Par (Saham Preferen) (B) | 100 |
| Saham Preferen (A * B) | 20,00,000 |
Kita akan melihat tambahan modal disetor untuk saham biasa dan saham preferen satu per satu.
Untuk menghitung tambahan modal disetor, kita perlu menggunakan rumus berikut -
Tambahan modal disetor = (Harga Saham - Nilai Par) * Jumlah saham yang ditempatkan
| Detail | Dalam US $ |
| Jumlah Saham Biasa (A) | 80.000 |
| Harga Saham (Saham Biasa) (B) | 150 |
| Nilai Par (Saham Biasa) (C) | 100 |
| Selisih (B - C) | 50 |
| Tambahan Modal Disetor (Saham Biasa)
(A * (B - C)) | 40,00,000 |
| Detail | Dalam US $ |
| Jumlah Saham Preferen (A) | 20.000 |
| Harga Saham (Saham Preferen) (B) | 130 |
| Nilai Par (Saham Preferen) (C) | 100 |
| Selisih (B - C) | 30 |
| Tambahan Modal Disetor (Saham Preferen)
(A * (B - C)) | 600.000 |
Sekarang kami memiliki semua informasi yang diperlukan untuk menghitung ekuitas pemegang saham. Mari kita hitung -
| SE | |
| Modal disetor: | Dalam US $ |
| Saham biasa | 80,00,000 |
| Saham preferen | 20,00,000 |
| Tambahan Modal Disetor: | |
| Saham biasa | 40,00,000 |
| Saham preferen | 600.000 |
| Pendapatan yang disimpan | 650.000 |
| (-) Saham Treasury | (100.000) |
| Minoritas | 300.000 |
| Total Ekuitas Pemegang Saham | 1,54,50,000 |
Pernyataan Perubahan Ekuitas Pemegang Saham
Laporan Perubahan Ekuitas Pemegang Saham memberikan rincian rinci dan menjelaskan perubahan Saham Biasa, Treasury Stock, Tambahan Modal Disetor, Akumulasi pendapatan komprehensif lain, Saldo Laba, dll.
Mari kita lihat Pernyataan Perubahan Amazon dalam Ekuitas Pemegang Saham.
Mari kita ambil contoh Pendapatan yang Ditahan dari pernyataan di atas dan lihat bagaimana itu berubah selama bertahun-tahun. Kami mencatat dari atas bahwa pada
- Per 1 Januari 2014, Saldo Laba Ditahan adalah $ 2.190 juta.
- Selama 2014, perusahaan melaporkan rugi bersih $ 241 juta.
- Hal ini mengakibatkan penurunan Saldo Laba menjadi $ 1949 juta, sebagaimana dilaporkan pada tanggal 31 Desember 2014.
- Saldo Laba yang Ditahan sebesar $ 1949 juta ini menjadi saldo awal tahun 2015.
- Selama 2015, Amazon melaporkan laba 596 juta, menghasilkan peningkatan laba ditahan menjadi $ 2.545 juta pada 31 Desember 2015.
- Pada tahun 2015, Amazon melaporkan keuntungan sebesar $ 2.371 juta, yang meningkatkan laba ditahannya menjadi $ 4.916 juta.
Video Pernyataan Ekuitas Pemegang Saham
Artikel lain yang mungkin Anda sukai
- Apakah Kepentingan Non-Pengendali itu?
- Apa yang Tersedia untuk Dijual Sekuritas?
- Aset Berwujud
