Apa itu Rasio Akuntansi?
Rasio akuntansi adalah rasio yang menunjukkan kinerja perusahaan dengan membandingkan berbagai angka yang berbeda dari laporan keuangan, membandingkan hasil / kinerja perusahaan selama periode terakhir, menunjukkan hubungan antara dua item akuntansi dimana analisis laporan keuangan dilakukan dengan menggunakan likuiditas, rasio solvabilitas, aktivitas dan profitabilitas.
Ada 4 jenis utama rasio akuntansi -
- Rasio Likuiditas
- Rasio Profitabilitas
- Rasio Leverage
- Rasio Aktivitas
Mari kita bahas masing-masing secara rinci -
Jenis Rasio Akuntansi dengan Rumus
Ada empat jenis Rasio Akuntansi dengan rumus
# 1 - Rasio Likuiditas
Jenis rumus rasio akuntansi yang pertama ini digunakan untuk memastikan posisi likuiditas perusahaan. Ini digunakan untuk menentukan kemampuan membayar perusahaan terhadap kewajiban jangka pendeknya. Rasio likuiditas yang tinggi menunjukkan bahwa posisi kas perusahaan dalam keadaan baik. Rasio likuiditas 2 atau lebih dapat diterima.
Rasio saat ini
Rasio Lancar digunakan untuk membandingkan aset lancar dengan kewajiban lancar bisnis. Rasio ini menunjukkan apakah perusahaan dapat menyelesaikan kewajiban jangka pendeknya.
Rasio Lancar = Aktiva Lancar / Kewajiban LancarAktiva Lancar termasuk Kas, Persediaan, Piutang usaha, aktiva lancar lainnya, dll. Kewajiban lancar termasuk Hutang usaha dan kewajiban lancar lainnya.
Contoh
ABC Corp. memiliki aset dan kewajiban berikut dalam neracanya.
Aktiva Lancar = Modal Jangka Pendek + Debitur + Saham + Uang Tunai dan Bank = $ 10.000 + $ 95.000 + $ 50.000 + $ 15.000 = $ 170.000.
Kewajiban Lancar = Debentures + Hutang dagang + Cerukan Bank = $ 50.000 + $ 40.000 + $ 40.000 = $ 130.000
Rasio Lancar = $ 170.000 / $ 130.000 = 1,3
Rasio cepat
Quick Ratio sama dengan current ratio kecuali hanya memperhitungkan aset cepat yang mudah dilikuidasi. Ini juga disebut rasio uji asam
Rasio Cepat = Aset Cepat / Kewajiban LancarAset Cepat tidak termasuk Persediaan dan biaya prabayar.
Rasio Kas
Rasio Kas hanya memperhitungkan aset lancar yang segera tersedia untuk likuiditas. Rasio kas dianggap ideal jika 1 atau lebih.
Rasio Kas = (Tunai + Surat berharga) / Kewajiban Lancar# 2 - Rasio Profitabilitas
Rumus rasio akuntansi jenis ini menunjukkan efisiensi perusahaan dalam menghasilkan laba. Ini menunjukkan kapasitas pendapatan bisnis dalam kaitannya dengan modal yang digunakan.
Rasio Laba Kotor
Rasio Laba Kotor membandingkan laba kotor dengan penjualan bersih perusahaan. Ini menunjukkan margin yang diperoleh bisnis sebelum biaya operasionalnya. Ini direpresentasikan sebagai% penjualan. Semakin tinggi rasio laba kotor, semakin menguntungkan bisnis tersebut.
Rasio laba kotor = (laba kotor / pendapatan bersih dari operasi) X 100Pendapatan Bersih dari operasi = Penjualan Bersih (yaitu) Penjualan (-) Retur Penjualan
Laba kotor = Penjualan Bersih - Harga pokok penjualan
Harga Pokok Penjualan termasuk bahan baku, biaya tenaga kerja, dan biaya langsung lainnya
Contoh
Zinc Trading Corp. memiliki penjualan kotor $ 100.000, Hasil penjualan $ 10.000, dan harga pokok penjualan $ 80.000.
Penjualan Bersih = $ 100.000 - $ 10.000 = $ 90.000
Laba kotor = $ 90.000 - $ 80.000 = $ 10.000
Rasio laba kotor = $ 10.000 / $ 90.000 = 11,11%
Rasio Operasi
Rasio operasi mengungkapkan hubungan antara biaya operasi dan penjualan bersih. Ini digunakan untuk memeriksa efisiensi bisnis dan profitabilitasnya.
Rasio Operasi = ((Harga Pokok Penjualan + Biaya Operasi) / Pendapatan Bersih dari Operasi) X 100Biaya operasional meliputi biaya Administrasi, Penjualan, dan biaya distribusi, biaya gaji, dll.
Rasio Laba Bersih
Rasio Laba Bersih menunjukkan keseluruhan profitabilitas yang tersedia bagi pemilik karena memperhitungkan pendapatan dan biaya operasional dan non-operasional. Semakin tinggi rasionya, semakin banyak keuntungan bagi pemiliknya. Ini adalah rasio penting bagi investor dan pemodal.
Rasio Laba Bersih = (Laba bersih setelah pajak / Pendapatan bersih) X 100Pengembalian modal yang digunakan (ROCE)
ROCE menunjukkan efisiensi perusahaan dalam menghasilkan keuntungan dibandingkan dengan dana yang diinvestasikan dalam bisnis. Ini menunjukkan apakah dana digunakan secara efisien.
Pengembalian modal yang digunakan = (Keuntungan sebelum bunga dan pajak / Modal yang digunakan) X 100Contoh
R&M Inc. memiliki PBIT $ 10.000, total aset $ 1.000.000 dan kewajiban $ 600.000
Modal yang digunakan = $ 1.000.000 - $ 600.000 = $ 400.000
Pengembalian modal yang digunakan = $ 10.000 / $ 400.000 = 2,5%
Penghasilan per Saham
Penghasilan Per saham menunjukkan pendapatan perusahaan sehubungan dengan satu saham. Hal ini membantu investor untuk pengambilan keputusan terkait dengan pembelian / penjualan saham karena menentukan laba atas investasi. Ini juga bertindak sebagai indikator deklarasi dividen atau saham masalah bonus. Jika EPS tinggi, harga saham perusahaan juga tinggi.
Laba per saham = Laba tersedia bagi pemegang saham ekuitas / Rata-rata tertimbang saham beredar# 3 - Rasio Leverage
Jenis rasio akuntansi ini dikenal sebagai rasio solvabilitas. Ini menentukan kemampuan perusahaan untuk membayar utangnya. Investor tertarik dengan rasio ini karena membantu untuk mengetahui seberapa solvent perusahaan memenuhi iurannya.
Rasio Hutang terhadap Ekuitas
Ini menunjukkan hubungan antara total hutang dan total ekuitas perusahaan. Ini berguna untuk mengukur leverage perusahaan. Rasio yang rendah menunjukkan bahwa perusahaan aman secara finansial; rasio yang tinggi menunjukkan bahwa bisnis berisiko karena lebih bergantung pada hutang untuk operasinya. Ini juga dikenal sebagai rasio roda gigi. Rasionya harus maksimal 2: 1.
Rasio Hutang terhadap Ekuitas = Total hutang / Total EkuitasContoh
INC Corp. memiliki total hutang $ 10.000, dan ekuitas totalnya adalah $ 7.000.
Rasio Hutang terhadap Ekuitas = $ 10.000 / $ 7.000 = 1,4: 1
Rasio pinjaman
Rasio Hutang mengukur kewajiban dibandingkan dengan aset perusahaan. Rasio yang tinggi mengindikasikan bahwa perusahaan mungkin menghadapi masalah solvabilitas.
Rasio Hutang = Total Kewajiban / Total AsetRasio kepemilikan
Ini menunjukkan hubungan antara total aset dan dana pemegang saham. Ini menunjukkan berapa banyak dana pemegang saham yang diinvestasikan dalam aset.
Rasio Kepemilikan = Dana Pemegang Saham / Total AsetRasio Cakupan Bunga
Rasio Cakupan Bunga mengukur kemampuan perusahaan dalam memenuhi kewajiban pembayaran bunga. Rasio yang lebih tinggi menunjukkan bahwa perusahaan menghasilkan cukup uang untuk menutupi beban bunganya.
Rasio Cakupan Bunga = Pendapatan sebelum bunga dan pajak / Beban BungaContoh
Duo Inc. memiliki EBIT $ 1.000 dan telah menerbitkan surat utang senilai $ 10.000 @ 6%
Beban bunga = $ 10.000 * 6% = $ 600
Rasio cakupan bunga = EBIT / Beban bunga = $ 1.000 / $ 600 = 1,7: 1
Jadi EBIT saat ini bisa menutupi beban bunga 1,7 kali lipat.
# 4 - Rasio Aktivitas / Efisiensi
Rasio Perputaran Modal Kerja
Ini menetapkan hubungan penjualan dengan modal Kerja Bersih. Rasio yang lebih tinggi menunjukkan bahwa dana perusahaan digunakan secara efisien.
Rasio Perputaran Modal Kerja = Penjualan Bersih / Modal kerja bersihRasio Perputaran Persediaan
Rasio Perputaran Persediaan menunjukkan kecepatan di mana stok diubah menjadi penjualan. Ini berguna untuk penataan ulang inventaris dan untuk memahami siklus konversi.
Rasio Perputaran Persediaan = Harga pokok penjualan / Persediaan rata-rataRasio Perputaran Aset
Rasio Perputaran Aset menunjukkan pendapatan sebagai% dari investasi. Rasio yang tinggi menunjukkan bahwa aset perusahaan dikelola dengan lebih baik, dan menghasilkan pendapatan yang baik.
Rasio Perputaran Aset = Pendapatan / Aset BersihRasio perputaran debitur
Debtors Turnover Ratio menunjukkan seberapa efisien nilai penjualan kredit dikumpulkan dari debitur. Ini menunjukkan hubungan antara penjualan kredit dan piutang yang sesuai.
Rasio Perputaran Debitur = Penjualan kredit / Debitur rata-rataContoh
X Corp menghasilkan total penjualan $ 6.000 pada tahun berjalan, di mana 20% adalah penjualan tunai. Debitur di awal $ 800 dan di akhir tahun $ 1.600.
Penjualan kredit = 80% dari total penjualan = $ 6.000 * 80% = $ 4.800
Debitur rata-rata = ($ 800 + $ 1.600) / 2 = $ 1.200
Rasio Perputaran Debitur = Penjualan Kredit / Debitur rata-rata = $ 4.800 / $ 1.200 = 4 kali
Kesimpulan
Rasio akuntansi berguna dalam menganalisis kinerja dan posisi keuangan perusahaan. Ini bertindak sebagai patokan, dan digunakan untuk membandingkan antara industri dan perusahaan. Mereka lebih dari sekedar angka karena mereka membantu memahami stabilitas perusahaan. Ini membantu investor dalam kaitannya dengan penilaian saham. Untuk analisis tingkat makro, rasio dapat digunakan, tetapi untuk memiliki pemahaman yang tepat tentang bisnis, perlu dilakukan analisis mendalam.
