Apa itu Pajak Berganda?
Pajak berganda mengacu pada pajak penghasilan yang dikenakan dua kali atas pendapatan yang diperoleh, aset atau transaksi keuangan yang sama oleh yurisdiksi yang sama atau ganda; Ini biasanya terjadi ketika pendapatan yang sama dikenakan pajak baik di tingkat perusahaan maupun di tingkat individu.
Dengan kata sederhana, ketika kita membayar pajak penghasilan dua kali atas sumber pendapatan yang diperoleh, aset, atau transaksi keuangan yang sama, maka prinsip perpajakan ini dikenal dengan istilah Pajak Berganda. Prinsip perpajakan ini dapat diterapkan baik di tingkat perusahaan maupun pribadi. Sekali lagi bila ada perdagangan internasional, maka Perpajakan ini diberlakukan di dua negara yang berbeda.
Misalnya, laba perusahaan ketika diperoleh akan dikenakan pajak sebagai pajak perusahaan dan kemudian dikenakan pajak lagi sebagai penghasilan pribadi ketika dibagikan sebagai dividen di antara para pemegang saham. Juga, dalam kasus pemilik sebuah organisasi, yang juga merupakan karyawan dari organisasi tersebut, akan dikenakan pajak ketika dia menerima gaji. Sekali lagi, jika dia menerima dividen dari perusahaan sebagai pemegang saham, dia perlu membayar pajak atas pajaknya.
Pajak Berganda di Perusahaan (S Corp and C Corp)
- Prinsip Perpajakan mempengaruhi perusahaan C di mana keuntungan bisnis dikenakan pajak baik di tingkat perusahaan maupun pribadi.
- Pajak berganda di perusahaan harus membayar pajak penghasilan dengan tarif perusahaan bahkan sebelum membagikan keuntungan kepada pemegang saham. Kemudian keuntungan yang dibagikan antara pemegang saham sebagai dividen dikenakan pajak lagi dengan tarif penerima. Dengan demikian, laba perusahaan dikenakan pajak dua kali. Perpajakan dalam korporasi tidak dipengaruhi oleh prinsip Perpajakan, yaitu korporasi yang memberikan pendapatan langsung kepada pemegang saham tanpa melalui langkah perantara dalam pembayaran dividen.
- Ini secara umum diterima sebagai elemen negatif dari sistem perpajakan, dan otoritas pajak berusaha menghindarinya dalam situasi yang memungkinkan. Proses perpajakan ini menempatkan perusahaan pada posisi yang dirugikan jika dibandingkan dengan bisnis yang tidak berbadan hukum, memberikan insentif kepada perusahaan untuk menggunakan pembiayaan hutang daripada pembiayaan ekuitas dan laba ditahan daripada mendistribusikan di antara para pemegang saham.
- Selain itu, jika sistem pajak perusahaan dan perorangan terintegrasi, maka kode pajak sebagian besar disederhanakan.
Hasil Perpajakan pada saat pembagian dividen:
Bagaimana Menghindari Pajak Berganda?
- Untuk perusahaan kecil, sebagian besar pemegang saham signifikan adalah karyawan perusahaan. Dengan demikian, pendapatan didistribusikan di antara para pemegang saham sebagai upah dan tunjangan untuk menghindari Pajak berganda. Meskipun karyawan berkewajiban untuk membayar pajak atas penghasilan mereka, perusahaan memotong gaji dan tunjangan yang dibayarkan sebagai biaya perusahaan. Dengan demikian, ini menghindari pembayaran pajak perusahaan atas jumlah tersebut.
- Dalam kasus bisnis kecil, seluruh jumlah didistribusikan ke akun karyawan atau pemilik, dan dengan demikian tidak ada yang tersisa, yang dapat dikenai pajak perusahaan. Dalam situasi di mana pendapatan ditinggalkan dengan bisnis, hal itu dilakukan untuk mendanai pertumbuhan masa depan perusahaan. Meskipun jumlah ini termasuk dalam pajak perusahaan, tarif pajak ini biasanya lebih rendah daripada tarif yang dibayarkan oleh individu.
- Perusahaan besar yang pemegang sahamnya bukan karyawan mereka dan pendapatan atau keuntungan perusahaan tidak dapat didistribusikan karena upah atau tunjangan seringkali dapat menghindari Pajak berganda. Karyawan ini dapat ditampilkan sebagai konsultan pajak, karena pembayaran kepada konsultan termasuk dalam biaya bisnis yang dapat dikurangkan dari pajak dan bukan dividen. Pemegang saham dalam situasi ini masih harus membayar pajak atas kompensasinya.
- Ini juga merupakan opsi untuk menambahkan pemegang saham ke daftar gaji sebagai anggota dewan direksi perusahaan. Ada investor bebas pajak, seperti dana pensiun dan amal, yang merupakan pemegang saham penting di perusahaan besar. Grup-grup ini memiliki status bebas pajak, yang membantu mereka menghindari pembayaran pajak atas dividen perusahaan yang diterima.
Prinsip Perpajakan Ganda Internasional
Bisnis internasional sering menghadapi masalah prinsip perpajakan. Penghasilan mereka dikenakan pajak di negara tempat penghasilan itu diperoleh, dan kemudian penghasilan ini dikenakan pajak lagi saat dikirim kembali ke negara asal bisnis. Dalam banyak kasus, total tarif pajak menjadi sangat tinggi, membuat mengejar bisnis internasional menjadi usaha yang tidak mungkin dan mahal. Untuk menghindari situasi seperti ini, negara-negara di seluruh dunia telah membuat ratusan perjanjian pajak berganda hanya untuk menghindari Perpajakan, yang didasarkan pada model yang diberikan oleh Organisasi untuk Kerja Sama dan Pembangunan Ekonomi (OECD). Disebutkan dalam perjanjian pajak berganda oleh negara-negara penanda tangan adalah batas-batas Perpajakan bisnis internasional mereka untuk membantu perdagangan antara dua negara dan untuk menghindari Pajak dua kali.
Kesimpulan
Perpajakan ini selalu menjadi topik perdebatan, karena banyak perusahaan merasa tidak adil membayar pajak dua kali atas penghasilan yang sama. Salah satu cara untuk menghindari hal tersebut adalah dengan menghentikan pembayaran dividen dan mempertahankan keuntungan tambahan sebagai laba ditahan. Perusahaan pertumbuhan tidak membayar dividen karena mereka tidak memiliki dana surplus yang cukup setelah pengeluaran untuk ekspansi. Perusahaan dewasa umumnya membayar dividen karena mereka tidak memiliki banyak kebutuhan dana untuk ekspansi. Tetapi hari-hari ini, semakin banyak organisasi yang matang akan berbagi pembelian kembali daripada membayar dividen. Dengan cara ini, mereka, di satu sisi, memberi penghargaan kepada pemegang saham dan, di sisi lain, terhindar dari pajak berganda.
