Perbedaan Antara Neraca Bank dan Neraca Perusahaan
Penyusunan neraca bank sangat rumit karena lembaga perbankan perlu menghitung pinjaman bersih mereka dan sangat memakan waktu dan item yang dicatat dalam neraca ini adalah pinjaman, tunjangan, Pinjaman Jangka Pendek, dll sedangkan persiapan neraca perusahaan tidak terlalu rumit dan memakan waktu dan mencatat item seperti aset, kewajiban, dan kekayaan bersih.
B se elum diter kita masuk ke seluk-beluk neraca bank dan dari setiap perusahaan biasa, pertama, kita perlu melihat ke dalam sifat masing-masing.
Bank bertindak sebagai perantara antara dua pihak. Tugas bank adalah membantu perusahaan yang dapat membantu. Bank memperoleh keuntungan dari selisih antara kurs yang diterimanya dan kurs yang dibayarkannya.
Di sisi lain, perusahaan beroperasi untuk memproduksi barang atau jasa dan pada akhirnya menjual barang atau jasa tersebut ke bisnis lain, pelanggan akhir, atau ke Pemerintah. Tujuan menjalankan perusahaan biasa adalah untuk menghasilkan dan memaksimalkan kekayaan bagi pemegang sahamnya.
Karena sifat kedua entitas ini berbeda, masuk akal untuk menyiapkan neraca unik untuk masing-masing entitas.
Neraca Bank vs. Neraca Perusahaan (Infografis)
Perbedaan Neraca Bank vs Neraca Perusahaan adalah sebagai berikut -
Struktur Neraca Bank
Neraca Bank disusun secara berbeda dari Neraca Perusahaan. Beberapa item pertama di Neraca Bank mirip dengan Neraca Perusahaan Biasa. Misalnya, uang tunai, sekuritas, dll. Masuk dalam aset di Neraca Bank.
Jadwal di Neraca Bank
Dalam Neraca Bank, jadwal disebutkan karena jadwal mengacu pada informasi tambahan. Jadwal utama yang digunakan dalam neraca bank adalah -
- Deposit
- Pinjaman
- Modal
- Cadangan & Surplus
- Uang di tangan
- Investasi
- Kewajiban
Saldo rata-rata
Salah satu karakteristik unik dari neraca bank adalah bahwa semua saldo yang masuk ke dalam neraca adalah jumlah rata-rata. Mengambil jumlah rata-rata memberikan gambaran yang lebih baik tentang urusan keuangan bank.
Namun, yang membedakan bank dari perusahaan reguler lainnya adalah bank tersebut mengambil lebih banyak risiko daripada perusahaan biasa mana pun.
Pinjaman
Ini adalah salah satu cara bank menghasilkan uang. Bank memberikan pinjaman kepada berbagai segmen nasabah. Dua dari pinjaman dasar yang ditawarkan bank adalah pinjaman pribadi dan pinjaman hipotek. Pinjaman pribadi diberikan dengan tingkat bunga dan tanpa hipotek. Biasanya, suku bunga tetap lebih tinggi pada pinjaman pribadi.
Pinjaman hipotek diberikan terhadap hipotek. Karena pinjaman ditawarkan dengan hipotek, suku bunga di sini biasanya lebih rendah. Tetapi jika individu tidak dapat melunasi pinjaman, hipotek diklaim oleh bank.
Bank juga membuat penyisihan di neraca untuk menutupi kerugian dari pinjaman (jika ada) dan mengubah struktur penyisihan ini tergantung pada faktor ekonomi yang terjadi di pasar.
Investasi jangka pendek
Bagi bank, investasi jangka pendek juga sangat penting. Itu termasuk uang tunai, sekuritas dalam investasi jangka pendek. Investasi jangka pendek ini melakukan tiga hal -
- Pertama, investasi jangka pendek menurunkan durasi total aset.
- Kedua, investasi jangka pendek juga menurunkan kemungkinan risiko gagal bayar pinjaman.
- Dan terakhir, investasi jangka pendek juga meningkatkan likuiditas.
Format dan contoh Neraca Bank
Neraca Bank ABC
| Detail | Susunan acara | Jumlah (dalam US $, jutaan) |
| Aktiva | ||
| Saldo kas | 8 | 30.000 |
| Hipotek perumahan | 25.000 | |
| Dana federal dijual & sekuritas dibeli | 11.000 | |
| Komersial | 23.000 | |
| Investasi | 7 | 43.000 |
| Kartu kredit | 3500 | |
| Rayuan | 6 | 12.500 |
| Pinjaman Komersial | 2.000 | |
| Sewa | 4.500 | |
| Akumulasi penyusutan | 5 | 500 |
| Penyisihan kerugian pinjaman & sewa guna usaha | 4 | 7.000 |
| Total aset | 162.000 | |
| Kewajiban | ||
| Tabungan | 45.000 | |
| Deposito Waktu | 34.000 | |
| Deposit Pasar Uang | 26.000 | |
| Dana federal dijual dan dibeli berdasarkan perjanjian untuk membeli kembali | 5.500 | |
| Bunga dengan hutang jangka panjang | 3 | 13.000 |
| Kewajiban tanpa bunga | 2 | 3.500 |
| Ekuitas pemegang saham | 1 | 35.000 |
| Total kewajiban & ekuitas pemegang saham | 162.000 |
Struktur Neraca Perusahaan
Neraca perusahaan biasa mirip dengan format neraca sederhana.
Neraca perusahaan biasa akan menyeimbangkan dua sisi - aset dan kewajiban.
Misalnya, jika perusahaan mengambil pinjaman dari bank sebesar $ 50.000, transaksi akan dilakukan di neraca dengan cara berikut -
- Pertama, di sisi "aset", kami akan memasukkan "Uang Tunai" sebesar $ 50.000.
- Kedua, di sisi "kewajiban", kami akan memasukkan "Hutang" sebesar $ 50.000.
Untuk satu transaksi, ada dua konsekuensi, dan keduanya diseimbangkan dengan neraca.
Sekarang mari kita pahami "aset" dan "kewajiban".
Aktiva
Di bawah "aset", pertama, kita akan berbicara tentang "aset saat ini". Aset lancar adalah aset yang dapat dilikuidasi dengan cepat dalam bentuk tunai. Berikut adalah barang-barang yang termasuk dalam aset lancar -
- Kas & Setara Kas
- Investasi jangka pendek
- Persediaan
- Perdagangan & Piutang Lainnya
- Pembayaran di Muka & Pendapatan yang Masih Harus Dibayar
- Aset Derivatif
- Aset Pajak Pendapatan Saat Ini
- Aset yang Dimiliki untuk Dijual
- Mata uang asing
- Biaya dibayar di muka
Inilah contoh untuk Anda -
| A (dalam US $) | B (dalam US $) | |
| Tunai | 4500 | 5600 |
| Setara Kas | 6500 | 3400 |
| Piutang | 7000 | 8000 |
| Persediaan | 8000 | 7000 |
| Total aset saat ini | 26.000 | 24.000 |
Sekarang, mari kita bicara tentang "aset tidak lancar".
Aset tidak lancar juga disebut aset tetap. Mereka akan melunasi Anda selama lebih dari satu tahun, dan mereka tidak dapat dengan mudah dilikuidasi.
Di bawah "aset tidak lancar", kami akan menyertakan item berikut -
- Perumahan, tanaman dan peralatan
- Niat baik
- Aset tidak berwujud
- Investasi pada perusahaan asosiasi & usaha patungan
- Aset keuangan
- Aset tunjangan karyawan
- Aset pajak tangguhan
Jika kita menambahkan aset lancar dan aset tidak lancar, kita akan mendapatkan total aset perusahaan biasa.
Kewajiban
Dalam Kewajiban juga, kita akan mulai dengan "kewajiban lancar".
Kewajiban lancar adalah kewajiban yang dapat dibayar dalam waktu yang sangat singkat. Berikut adalah item yang akan kami masukkan di bawah kewajiban lancar -
- Hutang Finansial (Jangka pendek)
- Perdagangan & Hutang Lainnya
- Ketentuan
- Pendapatan Akrual & Tangguhan
- Kewajiban Pajak Penghasilan Sekarang
- Kewajiban Derivatif
- Akun hutang
- Hutang Pajak Penjualan
- Hutang Bunga
- Pinjaman Jangka Pendek
- Hutang jangka panjang yang jatuh tempo saat ini
- Deposit pelanggan di muka
- Kewajiban yang terkait langsung dengan aset yang dimiliki untuk dijual
Sekarang kita akan melihat contoh kewajiban lancar -
| M (dalam US $) | N (dalam US $) | |
| Akun hutang | 21000 | 31600 |
| Hutang Pajak Saat Ini | 17000 | 11400 |
| Kewajiban Jangka Panjang Saat Ini | 8000 | 12000 |
| Total Kewajiban Lancar | 46000 | 55000 |
Sekarang kita akan melihat "kewajiban tidak lancar". Kewajiban ini merupakan kewajiban jangka panjang yang akan dilunasi oleh perusahaan dalam jangka waktu yang lama.
Dalam "kewajiban tidak lancar", kami akan menyertakan yang berikut -
- Hutang Keuangan (Jangka Panjang)
- Ketentuan
- Kewajiban Imbalan Kerja
- Kewajiban Pajak Tangguhan
- Hutang Lainnya
Dengan menambahkan "kewajiban lancar" dan "kewajiban tidak lancar", kita akan mendapatkan "kewajiban total".
Untuk melengkapi neraca perusahaan biasa, kami hanya memiliki satu hal yang tersisa. Dan itu adalah "ekuitas pemegang saham".
Ekuitas pemegang saham
Ekuitas pemegang saham adalah pernyataan yang mencakup modal saham tersebut dan semua penyesuaian terkait lainnya. Berikut adalah format ekuitas pemegang saham -
| Ekuitas pemegang saham | |
| Modal disetor: | |
| Saham biasa | *** |
| Saham preferen | *** |
| Tambahan Modal Disetor: | |
| Saham biasa | ** |
| Saham preferen | ** |
| Pendapatan yang disimpan | *** |
| (-) Saham Treasury | ( ** ) |
| (-) Cadangan Terjemahan | (**) |
Jika kita menambahkan total kewajiban dan ekuitas pemegang saham, kita akan mendapatkan angka, dan itu harus sesuai dengan total aset.
Sekarang kita akan melihat format dan contoh neraca perusahaan biasa.
Format & contoh neraca perusahaan biasa
Neraca Perusahaan ABC
| 2016 (Dalam US $) | 2015 (Dalam US $) | |
| Aktiva | ||
| Aset lancar | 250.000 | 550.000 |
| Investasi | 36,00,000 | 39,50,000 |
| Pabrik & Mesin | 22,00,000 | 15,60,000 |
| Aset Tak Berwujud | 35.000 | 25.000 |
| Total aset | 60,85,000 | 60,85,000 |
| Kewajiban | ||
| Kewajiban Lancar | 175.000 | 210.000 |
| Kewajiban Jangka Panjang | 85.000 | 175.000 |
| Total Kewajiban | 260.000 | 385,000 |
| Ekuitas Pemegang Saham | ||
| Saham preferen | 450.000 | 450.000 |
| Saham biasa | 49,95,000 | 50,00,000 |
| Pendapatan yang disimpan | 380.000 | 250.000 |
| Total Ekuitas Pemegang Saham | 58,25,000 | 57,00,000 |
| Total kewajiban & Ekuitas Pemegang Saham | 60,85,000 | 60,85,000 |
Perbedaan utama - Neraca Bank vs. Neraca Perusahaan
Perbedaan Neraca Bank vs Neraca Perusahaan adalah sebagai berikut -
- Neraca Bank sangat berbeda dari Neraca Perusahaan Biasa dalam pendekatan persiapan. Keduanya disiapkan dengan sangat berbeda.
- Aset dan kewajiban bank jauh berbeda dari aset dan kewajiban perusahaan biasa. Itu sebabnya meskipun pengaturan bank dan perusahaan biasa serupa, itemnya selalu berbeda.
- Dalam neraca bank, saldo rata-rata dijumlahkan dan dicatat. Ini memberikan kerangka kerja yang lebih baik untuk kinerja keuangan bank. Di sisi lain, neraca perusahaan reguler mengambil saldo akhir dari saldo jejak. Saldo percobaan disiapkan dari akun buku besar. Dan kemudian, dari saldo jejak, saldo akhir ditransfer ke neraca perusahaan reguler.
- Untuk menampilkan informasi baru, saldo bank menggunakan "jadwal". Sebaliknya, untuk menampilkan informasi baru, neraca perusahaan biasa menggunakan "catatan".
- Untuk menyusun neraca sebuah bank, seorang akuntan harus melalui banyak informasi. Ia perlu melihat melalui investasi jangka pendek bank, pinjaman (pribadi & hipotek), simpanan, bunga yang dibayarkan & diterima, dll. Itulah mengapa menyiapkan neraca bank cukup rumit. Di sisi lain, menyusun neraca perusahaan reguler cukup mudah. Yang perlu Anda lakukan adalah mencari tahu aset lancar, aset tetap, kewajiban lancar, kewajiban tidak lancar, dan ekuitas pemegang saham. Dan Anda akan bisa menyiapkan neraca dengan mudah.
- Bank mengambil lebih banyak risiko daripada perusahaan lain. Itu sebabnya di neraca bank, provisi (penyisihan) terpisah dibuat untuk menutupi kerugian atas pinjaman. Ada ketentuan untuk kredit macet atau kreditor di neraca perusahaan biasa, tetapi tidak sama dengan penyisihan yang dibuat di neraca bank.
- Ada banyak faktor ekonomi yang mempengaruhi neraca suatu bank. Tetapi dalam kasus perusahaan biasa, kejadian eksternal jarang mempengaruhi penyusunan neraca.
Juga, periksa Neraca vs. Neraca Konsolidasi
Neraca Bank vs. Neraca Perusahaan (Tabel Perbandingan)
| Dasar Perbandingan - Neraca Bank vs. Neraca Perusahaan | Neraca Bank | Neraca Perusahaan Biasa |
| 1. Definisi | Neraca bank disusun sesuai dengan mandat Otoritas Pengatur | Neraca perusahaan disusun sesuai dengan peraturan Dewan Standar Akuntansi Internasional (IASB). |
| 2. Tujuan | Tujuan utamanya adalah untuk menunjukkan trade-off yang akurat antara keuntungan dan risiko bank. | Tujuan utamanya adalah untuk mencerminkan gambaran keuangan yang akurat dari suatu organisasi kepada para pemangku kepentingan. |
| 3. Ruang Lingkup | Cakupan neraca bank terbatas karena hanya berlaku untuk bank. | Cakupan neraca perusahaan adalah pengertian yang jauh lebih luas yang dapat diterapkan pada semua jenis perusahaan (manufaktur, otomotif, dll.). |
| 4. Persamaan - Neraca Bank vs. Neraca Perusahaan | Aset = Kewajiban + Ekuitas Pemegang Saham
(* Aset & kewajiban bank jauh berbeda dari perusahaan biasa) | Aset = Kewajiban + Ekuitas Pemegang Saham |
| 5. Kompleksitas | Penyusunan neraca bagi bank cukup rumit karena bank perlu menghitung “pinjaman bersih”. | Penyusunan neraca perusahaan jauh lebih sederhana. |
| 6. Konsumsi waktu | Neraca bank membutuhkan banyak waktu untuk mempersiapkannya. | Neraca perusahaan tidak membutuhkan banyak waktu untuk mempersiapkannya. |
| 7. Konsep utama - Neraca Bank vs. Neraca Perusahaan | Pinjaman, Investasi jangka pendek, Penyisihan kerugian atas pinjaman; | Aset, Kewajiban, & Ekuitas Pemegang Saham. |
| 8. Dokumen yang dapat disebutkan | Neraca bank menyebutkan referensi melalui "jadwal". | Neraca perusahaan menyebutkan referensinya melalui "catatan". |
| 9. Jenis saldo | Dalam neraca bank, jenis saldo adalah saldo rata-rata. | Dalam neraca perusahaan, jenis saldo adalah saldo akhir. |
Kesimpulan - Neraca Bank vs. Neraca Perusahaan
Jika Anda melihat neraca perusahaan biasa, Anda akan memiliki gagasan tingkat permukaan tentang bagaimana neraca bekerja. Neraca bank diatur dengan cara yang sama, tetapi item di bawah kepala berbeda.
Selain itu, bank menggunakan saldo rata-rata untuk neracanya, yang cukup unik jika kita membandingkannya dengan operasi perusahaan biasa.
Meskipun neraca ini memiliki cakupan yang cukup berbeda, namun tujuan keduanya cukup mirip, yaitu untuk mengungkapkan gambaran yang akurat tentang urusan keuangan organisasi.
