Apa itu Bunga yang Dipertanyakan?
Bunga yang Dipertaruhkan adalah bunga yang disimpulkan oleh pemerintah untuk serangkaian transaksi tertentu yang melibatkan pembayaran yang dilakukan kepada seseorang oleh seseorang yang pada dasarnya memiliki sifat pinjaman tanpa mengenakan bunga atau mengenakan tarif yang jauh lebih rendah daripada bunga yang diperhitungkan di mana bunga tersebut digunakan untuk menghitung pajak. untuk dibebankan pada transaksi tersebut
Penjelasan
Apa yang terjadi jika Anda meminjamkan uang kepada keluarga / teman / kolega Anda? Ingatlah, kita tidak berbicara tentang 1000 dolar untuk akhir pekan tetapi jumlah yang cukup besar yang mungkin digunakan oleh peminjam untuk memasukkan uang ke dalam bisnis, pinjaman pendidikan, untuk membeli mobil, atau yang sederhana seperti pinjaman pribadi.
Katakanlah Anda memang meminjamkan dan tidak membebankan bunga apa pun karena Anda meminjamkan uang dengan itikad baik. Anda menjadi teman yang sempurna hanya mementingkan prinsip yang Anda dapatkan setelah beberapa waktu seperti yang dijanjikan oleh teman Anda. Meskipun ini tampak seperti transaksi internal antara Anda dan teman Anda, ada lebih banyak cerita sejauh menyangkut otoritas pajak. Bahkan jika kita mengabaikan risiko kredit yang terlibat, mungkin ada denda pajak yang sangat besar yang mungkin mengejutkan dalam lembar perhitungan pajak Anda. Kedengarannya membingungkan?
Konsep bunga yang diperhitungkan mengacu pada perhitungan bunga yang seharusnya dibayarkan untuk perhitungan pajak bahkan jika tidak ada pembayaran bunga aktual antara pemberi pinjaman dan peminjam. Oleh karena itu nama tersebut diperhitungkan atau tersirat. Bunga yang diperhitungkan ini berfungsi sebagai instrumen bagi otoritas pajak untuk mengumpulkan pendapatan pajak atas pinjaman dan sekuritas yang tidak membayar bunga atau bunga yang sangat kecil.
Bagaimana Bunga yang Dipertanyakan Bekerja?
Kembali ke contoh Anda di mana Anda meminjamkan uang kepada teman Anda. Anda mungkin tidak membebankan bunga apa pun, tetapi departemen TI mengasumsikan bunga yang masih harus dibayar pada pokok sebagai pendapatan Anda dan karenanya menghitung pajak atasnya yang pada akhirnya ditambahkan ke laporan pajak final Anda.
Apa Alasan Pajak Implisit ini?
Otoritas Pajak menyadari bahwa banyak wajib pajak kelas atas mengalihkan pendapatan mereka ke kerabat atau teman kelas bawah. Dengan melakukan itu, pihak berwenang yakin bahwa para pembayar pajak kelas atas ini menghindari pajak. Ini karena dalam skenario yang ideal akan ada pajak atas bunga ini yang dirugikan oleh departemen pajak pendapatan karena tidak adanya mekanisme pinjaman terstruktur. Ada peningkatan yang cukup besar dalam kasus seperti itu yang membuat Kongres memberlakukan undang-undang baru yang mengakui bunga yang diperhitungkan sebagai Pendapatan. Undang-undang semacam itu pertama kali muncul melalui undang-undang perpajakan tahun 1984.
Sebagai contoh, katakanlah pasangan memberikan jumlah pokok $ 1 Juta kepada anak mereka sebagai pinjaman untuk membeli rumah baru tanpa mengenakan bunga apapun padanya. Juga, telah diputuskan bahwa anak tersebut dapat membayar kembali jumlah tersebut dalam waktu 8 tahun untuk menghindari beban apapun pada keadaan keuangannya saat ini. Situasi yang murah hati ini mungkin tidak masuk akal bagi pasangan karena mungkin tidak membawa pembayaran bunga karena mereka bisa mendapatkan pendapatan bunga jika mereka meminjamkan uang ini kepada pihak ketiga.
Dalam skenario ini, IRS akan berasumsi bahwa orang tua akan mengumpulkan pembayaran bunga tahunan (katakanlah 5%) yang akan ditambahkan ke pendapatan bunga mereka dalam perhitungan pengembalian pajak. Oleh karena itu Dalam skenario ini, 50.000 dolar akan ditambahkan sebagai pendapatan bunga di lembar pengembalian TI untuk pasangan tersebut meskipun tidak satu sen pun dibayarkan oleh anak tersebut secara eksplisit.
Konsep kepentingan yang diperhitungkan juga berlaku dalam skenario berikut:
- Obligasi tanpa kupon di mana investor tidak menerima pembayaran bunga tahunan tetap tetapi obligasi itu sendiri telah dibeli dengan potongan harga. Selisih antara harga diskon dan nilai jatuh tempo mewakili bunga yang diperoleh investor selama masa obligasi. Secara sederhana, pajak atas bunga yang diperhitungkan akan dihitung bahkan jika investor belum menerima pembayaran tahunan.
- Korporasi meminjamkan uang kepada pemegang saham. Bagi perusahaan, ini akan menjadi pendapatan bunga dan bagi pemegang saham, itu akan menjadi pendapatan dividen.
- Semua instrumen keuangan seperti pinjaman yang mungkin memiliki persyaratan bunga yang menguntungkan dan secara signifikan mengurangi kewajiban pajak peminjam atau pemberi pinjaman.
- Pinjaman dalam keluarga yang menghasilkan implikasi pajak yang tidak realistis.
- Pinjaman hadiah
- Permintaan pinjaman
- Pinjaman terkait kompensasi, pemberi kerja kepada karyawan. Ini akan diwujudkan sebagai pendapatan kompensasi dalam pengembalian pajak karyawan.
Mengapa mengetahui Minat yang Dipertanyakan itu Bermanfaat?
Bunga yang diperhitungkan mulai terlihat ketika pinjaman diberikan tanpa bunga atau dengan suku bunga yang sangat rendah. IRS menerbitkan tarif pajak yang diperhitungkan ini setiap bulan. Suku bunga yang diperselisihkan menghilangkan insentif untuk mengeksploitasi transfer pinjaman internal dan menghindari eksploitasi pajak oleh pembayar pajak kelas atas. Mengetahui suku bunga yang diperhitungkan akan membantu dalam merencanakan investasi Anda dengan lebih baik dan akan menghindari kejutan yang tidak menyenangkan dalam pengajuan pajak tahunan Anda.
Cara terbaik untuk menghindari implikasi pajak adalah:
- Pertama, kita harus memahami bahwa tidak ada pinjaman finansial yang bebas bunga. Selalu ada kepentingan yang diperhitungkan sekecil apa pun itu. Pinjaman sebesar $ 10.000 seharusnya tidak menimbulkan masalah bagi salah satu pihak.
Tetapi pastikan bahwa batas ini berlaku juga ketika Anda memiliki beberapa pinjaman semacam itu dan $ 10.000 bukan ambang batas untuk satu transaksi individu semacam itu.
- Sebelum terlibat dalam transaksi semacam itu, mintalah kontrak resmi didokumentasikan dengan benar di mana Anda dan pihak lain menyetujui masa pinjaman, memperbaiki suku bunga yang diperhitungkan dan cara pembayaran. Ini akan memastikan bahwa pemberi pinjaman dan peminjam mengetahui implikasi pajak, persyaratan pembayaran kembali dan bukti hukum jika ada masalah yang muncul dengan otoritas pajak. Ini harus menghindari konsekuensi pajak yang merugikan pada menit-menit terakhir.
Faktor penting lainnya yang harus dipertimbangkan:
- Pokok pinjaman harus wajar mengingat situasi keuangan peminjam dan tidak boleh menimbulkan kecurigaan.
- Niat untuk membayar dan jadwal pembayaran harus dibuktikan dalam kontrak resmi.
Meminjam dari seseorang yang Anda kenal mungkin merupakan cara pembiayaan yang lebih baik karena pemerintah federal menetapkan suku bunga yang diperhitungkan pada tingkat yang jauh di bawah suku bunga pinjaman pasar. Namun, ingatlah bahwa tidak ada makan siang gratis dan kesalahpahaman atau mengabaikan hal yang sama dapat mengakibatkan denda pajak tersembunyi bagi pemberi pinjaman Anda yang dermawan.
