Apa itu Sewa Peralatan?
Sewa Peralatan mengacu pada sewa di mana satu pihak yang merupakan pemilik peralatan mengizinkan pihak lain untuk menggunakan peralatan tersebut sebagai ganti dari sewa periodik di mana kepemilikan selama masa kerja perjanjian hanya ada pada lessor dan memiliki hak untuk membatalkan sewa segera ketika dia menemukan bahwa penyewa telah melanggar persyaratan perjanjian sewa.
Dengan kata sederhana, itu adalah perjanjian kontraktual antara dua pihak, yaitu Lessor (pemilik aset), dan Lessee (pengguna aset) dimana Lessor mengizinkan Lessee untuk menggunakan aset untuk jangka waktu tertentu sebagai imbalan atas pembayaran berkala. dikenal sebagai pembayaran Sewa.
Perjanjian sewa peralatan adalah model populer yang sering digunakan oleh perusahaan di seluruh dunia. Alih-alih membeli aset, perusahaan lebih memilih untuk menyewanya, sehingga menghemat jutaan dolar dalam pembelian. Namun, Sewa ini memiliki kelebihan dan kekurangan yang akan kami coba pahami melalui artikel ini.
Jenis Sewa Peralatan
Sewa ini sebagian besar dibagi menjadi dua jenis yaitu sebagai berikut:
Jenis # 1 - Sewa Keuangan
Sewa Pembiayaan dikenal sebagai Sewa Modal di Amerika Serikat dan merupakan pembelian Peralatan oleh bisnis, yang dibiayai dengan peningkatan Hutang. Secara efektif dalam Sewa Pembiayaan, neraca mendapat pengaruh yang sama dengan penambahan jumlah yang sama pada Aset dan Kewajiban di Neraca Perusahaan.
Selama masa Sewa Pembiayaan, Lessee akan mengakui beban penyusutan peralatan dan beban bunga atas kewajiban hutang. Beban Bunga sama dengan kewajiban sewa pada awal periode dikalikan dengan Suku Bunga Sewa.
Jenis # 2 - Sewa Operasi
Sewa Operasi adalah perjanjian sewa antara Lessor dan Lessee dimana secara efektif tidak terjadi pembelian Peralatan. Dengan demikian, tidak ada aset atau kewajiban yang dilaporkan di neraca oleh bisnis. Lessee hanya melakukan pembayaran pembayaran sewa berkala, yang diakui sebagai biaya sewa pada Laporan Laba Rugi.
Dalam Laporan Arus Kas, pembayaran sewa untuk sewa ini dilaporkan sebagai arus keluar dari Aktivitas Operasi. Karena Sewa Operasi tidak mempengaruhi Neraca Lessee, Sewa Operasi juga disebut sebagai Aset Pembiayaan Off-Balance Sheet.
Contoh Perhitungan Pembayaran Sewa Peralatan
Click International menyewa Mesin dari Harry International untuk tujuan penggunaan internalnya. Rinciannya dilengkapi di bawah ini:
- Pembayaran Sewa Bulanan: $ 10.000
- Kehidupan Berguna (dalam Tahun): 4
- Tingkat sewa: 6%
Pada akhir empat tahun, mesin tersebut akan dikembalikan ke Harry International, yang akan menjual mesin tersebut untuk Scrap Value-nya.
Berdasarkan fakta diatas, mari kita coba menghitung pembayaran Sewa dan rincian depresiasi lainnya:
Click International akan mengklasifikasikan Sewa sebagai Sewa Pembiayaan daripada Sewa Operasi karena aset disewakan selama 75% atau lebih dari masa manfaatnya. Selain itu, disebutkan dengan jelas bahwa pada akhir masa sewa, aset tersebut akan dilepas untuk nilai sisa.
Jadi pada awal Sewa, Nilai Sewa Saat Ini, yaitu $ 34651, akan dicatat di sisi Aset dan sisi kewajiban dari Neraca Click International.
Oleh karena itu, Jadwal Pembayaran Sewa adalah:
Lihat Template Excel untuk perhitungan rinci.
Keuntungan
- Ini adalah sumber pembiayaan yang lebih murah karena tidak memerlukan uang muka awal, yang menghasilkan penghematan uang tunai bagi pengguna aset, yaitu Lessee.
- Sewa Operasi memungkinkan Lessee untuk mengembalikan aset pada akhir masa sewa, yang mengurangi risiko yang timbul dari Keusangan Peralatan karena perubahan Teknologi, dll.
- Keuntungan lain yang biasanya muncul dalam kasus Sewa Operasi jenis Peralatan Sewa adalah tidak mengakibatkan Kewajiban Neraca karena merupakan Pembiayaan Di Luar Neraca. Oleh karena itu, rasio Leverage seperti rasio Debt / Equity dll lebih rendah dibandingkan dengan pembelian langsung Aset.
- Keuntungan Pajak tertentu diberikan kepada perusahaan yang beroperasi di Amerika Serikat di mana sewa diperlakukan sebagai posisi Kepemilikan seperti pembelian Aset dan bisnis dapat mengurangi biaya Penyusutan dan Bunga untuk tujuan pajak dan dapat menganggap sewa sebagai perjanjian sewa untuk keuangan tujuan pelaporan.
Kekurangan
- Perjanjian sewa peralatan, jika dianggap sebagai Sewa Pembiayaan, menghasilkan Rasio Leverage seperti Debt to Assets Ratio, Debt to Equity Ratio menjadi lebih tinggi karena pelaporan Liabilitas di Neraca.
- Pendapatan Operasi berkurang ketika Sewa dianggap sebagai Sewa Operasi karena seluruh pembayaran sewa dianggap sebagai Arus Keluar Sewa dan didebit dari Laporan Pendapatan.
- Biasanya, dalam Sewa Peralatan khususnya di Sewa Operasi, masa kerja dan jumlah Pembayaran Sewa ditetapkan di awal Sewa itu sendiri terlepas dari apakah Peralatan tersebut menjadi usang karena perubahan teknologi, dll. Yang dapat mengakibatkan biaya komitmen untuk Lessee tanpa memberikan keuntungan apapun.
- Sewa Operasi menghasilkan pembayaran arus kas tetap dalam bentuk Sewa Sewa dan dapat memberatkan bisnis ketika penjualan terpengaruh karena kondisi bisnis yang merugikan.
Poin Penting Tentang Perubahan Sewa Peralatan
Berdasarkan perjanjian sewa peralatan, klasifikasi Sewa (Sewa Operasi atau Pembiayaan) ditentukan oleh substansi ekonomi dari transaksi sewa yang artinya jika perjanjian sewa mengakibatkan pengalihan seluruh hak dan risiko terkait kepemilikan kepada Lessee, maka sewa tersebut akan dikategorikan sebagai Sewa Pembiayaan dan akan ditampilkan di Neraca Penyewa sebagaimana dibahas di atas. Kriteria ini berlaku baik menurut US GAAP dan IFRS.
Kesimpulan
Implikasi penting Equipment Leasehold pada bisnis dan pilihannya memiliki konsekuensi yang meluas. Bisnis harus membuat keputusan yang berkaitan dengan jenis sewa setelah mempertimbangkan model bisnisnya, umur aset, dan perubahan di sektor di mana aset tersebut digunakan untuk mendapatkan hasil maksimal dari sewa ini.
