Apa itu Laporan Arus Dana?
Laporan arus dana adalah pernyataan yang membandingkan dua neraca dengan menganalisis sumber dana (hutang dan modal ekuitas) dan penerapan dana (aset) serta alasan perbedaannya. Ini membantu perusahaan melihat ke mana uang mereka dibelanjakan dan dari mana mereka menerima uang tersebut (dana jangka panjang yang dikumpulkan dari penerbitan saham, surat hutang, dan penjualan aset tidak lancar).
Sekarang, kita akan melihat format laporan arus dana.
Contoh Pernyataan Arus Dana
Ini memiliki tiga pernyataan terpisah -
- Pernyataan yang menunjukkan perubahan modal kerja.
- Dana dari operasi.
- Laporan aliran dana.
Jadi, kita akan mulai dengan yang pertama.
# 1 - Pernyataan yang menunjukkan perubahan modal kerja
Dalam pernyataan ini, Anda perlu mempengaruhi perubahan modal kerja. Modal kerja sama dengan aset lancar dikurangi kewajiban lancar. Kita akan melihat format dan contoh cara melakukannya.
Pernyataan yang menunjukkan perubahan modal kerja
| Detail | 31.03.2015 (dalam US $) | 31.03.2016 (dalam US $) | Kenaikan (dalam US $) | Turun (dalam US $) |
| Aset lancar - | ||||
| Persediaan | 120.000 | 150.000 | 30.000 | - |
| Piutang | 110.000 | 70.000 | - | 40.000 |
| Tunai & Bank | 65.000 | 80.000 | 15.000 | - |
| Tagihan Piutang | 46.000 | 32.000 | - | 14.000 |
| Biaya dibayar di muka | 13.000 | 16.000 | 3.000 | - |
| Total Aset Lancar (A) | 354,000 | 348.000 | ||
| Kewajiban Lancar - | ||||
| Akun hutang | 45.000 | 60.000 | - | 15.000 |
| Hutang Tagihan | 30.000 | 25.000 | 5.000 | - |
| Biaya luar biasa | 11.000 | 12.000 | - | 1.000 |
| Total Kewajiban Lancar (B) | 86.000 | 97.000 | ||
| Modal Kerja Bersih (A - B) | 268.000 | 251.000 | ||
| Penurunan Bersih Modal Kerja | - | 17.000 | 17.000 | - |
| Total | 268.000 | 268.000 | 70.000 | 70.000 |
# 2 - Pernyataan yang menunjukkan dana dari operasi
Dalam jenis laporan arus dana ini, kami akan memperhitungkan laba / rugi tahun berjalan dan kemudian melakukan beberapa penyesuaian (menambahkan kembali penyusutan, kerugian atas penjualan aset tetap, dll.) Dan kemudian mengurangi laba / rugi tahun sebelumnya .
Mari kita lihat -
Pernyataan yang menunjukkan dana dari operasi
| Dana dari operasi | Jumlah (dalam US $) | Jumlah (dalam US $) |
| A / C Untung & Rugi pada 31.03.2016 | 250.000 | |
| Menambahkan: | ||
| Penyusutan Pabrik | 13.000 | |
| Penyusutan Bangunan | 11.000 | |
| Biaya awal dihapuskan | 5.000 | |
| Kerugian atas penjualan aset tetap | 4.000 | |
| Jumlah ditransfer ke Cadangan | 17.000 | |
| Dividen yang diusulkan | 15.000 | |
| Penyisihan pajak penghasilan | 32.000 | |
| 98.000 | ||
| 348.000 | ||
| Dikurangi: A / C Untung & Rugi pada 31.03.2015 | (150,000) | |
| Dana dari Operasi | 198.000 |
Pernyataan ini dapat secara alternatif disiapkan sebagai "A / C Untung & Rugi yang Disesuaikan," di mana Anda dapat memperhitungkan semua catatan kerja.
Sekarang, mari kita bicara tentang pernyataan selanjutnya.
# 3 - Laporan Arus Dana
Ini adalah pernyataan terakhir dari seluruh aliran dana.
Dan kami akan mempertimbangkan pernyataan di atas untuk melihat pengaruhnya dalam pernyataan ini. Satu hal yang perlu Anda ingat adalah bahwa ketika penggunaan dana akan dikurangkan dari sumbernya, itu harus sesuai dengan kenaikan / penurunan bersih modal kerja.
Mari kita mulai.
Laporan Arus Dana di tahun yang berakhir 31 st Maret 2016
| Detail | Jumlah (dalam US $) | Jumlah (dalam US $) |
| Sumber Dana | ||
| Dana dari operasi (ref: pernyataan kedua) | 198.000 | |
| Penjualan Aset Tetap | 50.000 | |
| Penerbitan saham baru untuk pemegang saham preferen | 100.000 | |
| Sumber Total (A) | 348.000 | |
| Aplikasi Dana | ||
| Pembelian Tanaman | 108.000 | |
| Pembelian Bangunan | 42.000 | |
| Pembayaran pajak | 100.000 | |
| Pembayaran dividen | 65.000 | |
| Penukaran Saham Preferensi | 50.000 | |
| Total Aplikasi (B) | 365.000 | |
| Penurunan Bersih Modal Kerja (A - B) | 17.000 |
