Definisi Pajak Properti
Pajak Properti adalah pajak yang dikenakan atas harta warisan oleh ahli waris setelah kematian pemegang aset dan dihitung berdasarkan nilai pasar dari aset tersebut. Namun, batas diterapkan di mana pajak diterapkan, ditambah jumlah yang melebihi batas hanya memenuhi syarat untuk pajak tersebut.
- Di AS, IRS telah menerapkan batas dasar sebesar $ 11,4 juta untuk tahun 2019, di mana pajak properti diterapkan setelah aset tersebut ditransfer. Namun, batas ini tidak konstan untuk setiap negara bagian di negara tersebut, dengan perbedaan dalam batas minimum dan tarif untuk pembebanan pajak.
- Pajak Kawasan dihitung sebagai, Nilai Pasar dari semua properti yang dimiliki pada saat meninggal atau akan diperoleh, yang ditransfer ke ahli waris melebihi batas yang ditetapkan negara.
- Estate mencakup semua aset individu yang meninggal, termasuk uang tunai dan kepentingan lainnya.
- Pengurangan dari perhitungan harta di atas: Setiap pengeluaran ritual menit terakhir dan / atau kewajiban moneter lainnya pada almarhum.
Contoh Pajak Properti
Contoh 1
Mari pertimbangkan; Joe meninggalkan keluarganya dengan aset senilai $ 100.000 setelah kematiannya. Akankah keluarga itu bertanggung jawab atas pajak tanah apa pun?
Larutan
Dalam skenario ini - tidak. Karena aset yang diwariskan berada di bawah batas yang dipersyaratkan untuk penghitungan, tidak ada pajak kekayaan yang harus dipungut.
Contoh # 2
Dalam contoh di atas, anggaplah Joe memiliki keluarga, termasuk istri dan 2 anaknya. Setelah kematian, Joe meninggalkan aset senilai $ 15 juta untuk keluarganya. Akankah keluarganya sekarang bertanggung jawab atas pajak tanah apa pun?
Larutan:
Bahkan dalam kasus ini, keluarga tidak bertanggung jawab. Istri Joe akan dianggap sebagai ahli waris sah dari semua harta warisannya. Pajak properti tidak dikenakan jika pasangan mewarisi kekayaan almarhum.
Contoh # 3
Sekarang perhatikan bahwa istri Joe meninggal sebelum dia. Setelah kematiannya, Joe sekarang telah meninggalkan $ 15 juta untuk setiap anaknya. Sekarang, kita dapat menentukan pajak properti untuk anak-anak Joe karena setiap anak mewarisi aset yang nilainya lebih dari batas yang ditentukan di bawah yurisdiksi.
Jumlah yang memenuhi syarat untuk perhitungan pajak adalah:
$ 15.000.000 - $ 11.400.000: $ 3.600.000 untuk setiap anak
Atau, $ 7.200.000 secara keseluruhan.
Sekali lagi, seandainya Joe meninggalkan total $ 15 juta di antara kedua anaknya, maka mereka tidak akan bertanggung jawab untuk membayar pajak tanah apa pun.
Berdasarkan tabel di atas, jika Joe adalah penduduk New York, berikut pajak yang diberlakukan untuk anak-anaknya:
$ 238.800 harus dibayar oleh setiap anak.
Keuntungan
- Pajak ini tidak dibebankan pada pasangan. Setelah kematian, jika harta almarhum diserahkan kepada pasangannya, maka tidak ada pajak yang dikenakan. Namun, tidak demikian halnya dengan ahli waris lainnya.
- Karena batas untuk menilai pajak semacam itu tinggi, orang biasa tidak dibebani dengan kewajiban yang signifikan atas warisan dasar. Pelayanan pajak ini harus dibebankan pada kantong berat warga negara bagian.
- Pajak berfungsi sebagai salah satu sumber pendapatan penting bagi Pemerintah.
Kekurangan
- Ini mengurangi nilai warisan aset untuk ahli waris. Bagaimanapun, itu adalah bentuk pajak bagi pembayar pajak, yang diwajibkan atas warisan. Tidak kurang dari itu, dapat dipandang sebagai menerima nilai aset yang kurang dari yang diharapkan, yang telah diteruskan tanpa harus menghasilkan sendiri.
- Ada cara yang tersedia untuk menghindari atau mengurangi pajak semacam itu, yang dapat direncanakan oleh pemegang aset sebelum kematian. Misalnya, alih-alih hanya menyerahkan harta warisannya, dia dapat menginvestasikan uang yang setara dalam pendapatan yang akan menghasilkan keuntungan nanti, atau dia dapat mendistribusikan kekayaannya di antara lebih dari 1 ahli waris sehingga secara individual mereka tidak melanggar batas penghitungan yang disyaratkan.
- Ini dihitung berdasarkan nilai pasar aset pada tanggal penilaian. Oleh karena itu, pada tanggal yang sangat khusus itu, jika nilai pasar lebih tinggi, pajak kekayaan lebih tinggi daripada pada umumnya.
Batasan Pajak Properti
- Batasan utama yang ditetapkan untuk pajak semacam itu adalah batas tinggi, yang ditentukan bersama di antara anggota departemen keuangan negara bagian mana pun. Karenanya, hanya aset yang sangat bernilai tinggi yang termasuk dalam lingkup perhitungannya. Namun, batasan yang ditetapkan negara mempertimbangkan semua pro dan kontra.
- Batasan utama lainnya untuk menghitung pajak semacam itu adalah bahwa ia mempertimbangkan nilai pasar dari aset tersebut seperti pada tanggal penilaian. Oleh karena itu, tergantung pada situasinya, itu mungkin atau mungkin tidak berbeda pada tanggal lain dan dengan demikian mungkin atau mungkin tidak memenuhi syarat untuk pajak harta benda sama sekali jika (atau tidak) melanggar batas ambang batas negara bagian yang disyaratkan.
Poin Penting untuk Dicatat tentang Perubahan Pajak Properti
- Batasan untuk pajak semacam itu dinamis setiap tahun, dan berubah sesuai hukum negara. Pemerintah masing-masing negara bagian memutuskan dan menentukan batas setiap tahun berdasarkan berbagai parameter.
- Semakin banyak kekayaan yang diwarisi, semakin banyak pajak tanah yang dikenakan pada pewaris. Mereka berbanding lurus dengan kekayaan yang diperoleh.
Kesimpulan
Pajak kekayaan sangat mirip dengan pajak warisan dan pajak hadiah. Perbedaan penting antara pajak warisan dan pajak warisan adalah bahwa pajak warisan dipungut setelah aset diserahkan, dan tergantung pada warisan individu, mereka diharuskan untuk membayar bagian mereka dari pajak tersebut. Pajak hadiah dipungut selama masa hidup seseorang ketika mereka memberikan aset dengan nilai lebih dari $ 15.000 atau uang tunai dalam jumlah tersebut kepada orang lain. Seseorang berhak atas pajak hadiah setiap tahun ketika mereka menyerahkan aset / uang tunai sebagai hadiah.
