Apa itu Pajak Penggajian?
Pajak penggajian adalah pemotongan menurut undang-undang yang dibuat oleh pemberi kerja dari gaji dan upah berkala seorang karyawan, dan biasanya, pemotongan semacam itu sebagian besar memiliki kontribusi yang sama bagi pemberi kerja dan karyawan. Di sebagian besar negara, pajak ini dikumpulkan oleh otoritas pajak dari masing-masing pemberi kerja dan dibayarkan ke kas pemerintah pusat untuk skema kesejahteraan manusia, pembangunan infrastruktur, dll.
Pajak gaji utama di Inggris Raya, AS adalah jaminan sosial, asuransi / kesehatan nasional, dan pajak penghasilan wiraswasta.
Komponen
Komponen dibahas di bawah ini:
# 1 - Pajak Jaminan Sosial
Pajak jaminan sosial dipotong dari gaji atau upah karyawan, dan pemberi kerja juga diharuskan membayar pajak jaminan sosial, yang berarti pemberi kerja bertanggung jawab untuk menyerahkan kepada pemerintah kontribusi pajak jaminan sosial bagi karyawan dan pemberi kerja. Akibatnya, pajak jaminan sosial merupakan potongan yang diperbolehkan bagi karyawan dan biaya pemberi kerja.
Pajak jaminan sosial dikenakan dengan persentase tetap hingga batas pendapatan tertentu saja. Pajak ini menangani tunjangan pensiun, cacat tubuh, dan berbagai tunjangan warga negara lainnya di negara-negara Amerika dan Eropa.
# 2 - Pajak Asuransi Nasional
Pajak asuransi nasional juga dipotong dari gaji atau upah karyawan, dan majikan juga diharuskan membayar pajak gaji asuransi nasional kelas 1 dan kelas 2. Dengan kata lain, pemberi kerja bertanggung jawab untuk menyetorkan kepada pemerintah bagian karyawan dan pemberi kerja dari pajak asuransi nasional. Pemberi kerja dapat mengklaim pengurangan biaya ini dalam pengembalian pajak mereka dan merupakan pengeluaran yang diperbolehkan untuk tujuan perpajakan. Untuk memahami tentang pemotongan gaji asuransi nasional di Inggris, mari kita pahami contohnya;
Gemma bekerja untuk plc hitam. Dia dibayar £ 48.000 pada 2018/19. Kita perlu menghitung kontribusi karyawan dan pemberi kerja asuransi nasional gemma.
Kontribusi Karyawan:
- £ (45.000-8.164) = £ 36.836 x 12% (utama) = £ 4.420
- £ (48.000-45.000) = £ 3.000 x 2% (tambahan) = £ 60
- Total Kontribusi Karyawan = £ 4.480
Kontribusi Pemberi Kerja:
- £ (48.000-8.164) = £ 39.836 x 13,8% = £ 5.497
# 3 - Pajak Pendapatan Reguler
Ini adalah pemotongan pajak bulanan reguler dari gaji atau gaji karyawan setiap bulan sesuai dengan undang-undang pajak yang ditetapkan oleh pemerintah federal. Ini dihitung di awal tahun dan dipotong secara berkala agar karyawan tidak merasa terbebani di akhir tahun dengan membayar pajak yang terakumulasi dan juga bisa mengklaim jika dibayar lebih. Saat menghitung pajak ini, semua pemotongan dan tunjangan diurus sesuai dengan pernyataan karyawan di awal tahun. Ini memastikan pendapatan rutin bagi pemerintah secara berkala dan penghindaran pajak yang lebih rendah.
Keuntungan
Beberapa keunggulannya adalah sebagai berikut:
- Mereka berlaku untuk semua upah dan gaji hingga batas tertentu di mana sebagian besar pendapatan orang berada di bawah. Selain itu, tidak seperti pajak penghasilan pribadi, pajak gaji tidak termasuk pemotongan, pengecualian, dan kredit yang mempersempit basis pajak. Artinya, pajak ini dapat meningkatkan pendapatan dalam jumlah besar tanpa investasi dan kerepotan besar, yang pada akhirnya menyimpulkan bahwa pajak tersebut bersifat luas.
- Pajak ini di sebagian besar negara dikumpulkan dari sumber gaji karyawan secara teratur, dengan mempertimbangkan pernyataan pendapatan dan investasi karyawan sepanjang tahun. Ini menghilangkan dokumentasi yang tidak perlu pada saat mengisi pengembalian karyawan dan menghemat waktu baik untuk otoritas pajak dan penilai. Melalui proses ini, seorang karyawan dapat mengklaim kelebihan pajak gaji yang dibayarkan sebagai pengembalian dana melalui pengembaliannya kepada pemerintah.
- Mereka sangat sulit untuk dihindari karena semua pemotongan ini dilakukan di sumber dan dimuka dari gaji atau gaji karyawan dengan persentase tetap dan diserahkan ke pemerintah federal dengan pemeliharaan catatan yang tepat.
Area Masalah dan Potensi Resolusi
- Pajak gaji pada pemberi kerja seperti kontribusi jaminan sosial adalah pajak regresif yang berarti semakin banyak pendapatan yang diperoleh seseorang, semakin rendah persentase pajak gaji yang dia bayarkan kepada pemerintah federal karena hanya dikenakan sampai batas pembatasan pendapatan tetap pada persentase tetap sebagaimana ditentukan setiap tahun oleh otoritas pajak pemerintah federal. Misalnya, seorang karyawan Anny yang berpenghasilan £ 75.000 per tahun dalam gaji membayar pajak gaji jaminan sosial sisi karyawan tetap persen tidak langsung, tetapi seorang karyawan yang menghasilkan £ 300.000 setiap tahun dalam gaji juga membayar persentase kontribusi yang sama tetapi hanya sampai ambang tetap sebesar katakanlah £ 100.000, yang berarti persentase pajak gaji keseluruhan sebagai proporsi dari total pendapatan kurang dari setengah dalam kasus kelinci dibandingkan dengan kasus Anny,Padahal gaji kelinci karyawan 4 kali lipat dari pendapatan karyawan Anny.
- Ada alternatif untuk mengurangi regresi ini dengan menghapus seluruh pembatasan pajak gaji yang akan menyebabkan peningkatan besar-besaran dalam pendapatan pemerintah tambahan selama beberapa tahun ke depan, dan terutama berdampak pada individu dengan kekayaan bersih yang tinggi. Selanjutnya, pendapatan tambahan ini dapat digunakan untuk menurunkan tarif pajak pendapatan marjinal atas pendapatan perusahaan dan pribadi.
- Reformasi struktural perlu dimasukkan ke dalam rezim pajak penggajian dengan memperkenalkan pajak alternatif seperti PPN untuk menghilangkan sifat pajak yang progresif dan menghilangkan segala jenis pembatasan yang kita miliki dalam skenario pajak saat ini. Selain itu, formulir dan aturan pemotongan pajak gaji yang disederhanakan perlu diperkenalkan untuk menyerahkan pajak ini dengan cara yang cepat dan sederhana kepada pemerintah federal.
Kesimpulan
Pajak Penggajian pada majikan melakukan pekerjaan yang sangat baik dalam hal mengumpulkan pendapatan yang bagus untuk pemerintah federal, yang merupakan tujuan utama dari segala jenis pajak dan juga menghilangkan defisit fiskal. Ini regresif di sebagian besar negara dan berlaku pada persentase tetap hingga pembatasan pendapatan tertentu. Namun, kemunduran ini bisa sangat parah dengan memperkenalkan pajak alternatif yang tidak memperhitungkan segala jenis pembatasan pendapatan dan memberikan jumlah pendapatan yang tetap juga kepada pemerintah federal.
Namun, seperti halnya sistem pajak yang hampir lengkap di semua negara besar, masih ada ruang untuk perbaikan.
