Apa itu Pemotongan Di Atas Garis?
Pemotongan di atas garis adalah pemotongan yang diperbolehkan dari total pendapatan individu untuk mendapatkan pendapatan kotor yang disesuaikan dari pengisian pajak individu dan oleh karena itu mengurangi pajak terhutang oleh individu tersebut. Pemotongan ini diperinci dalam Formulir 1040 (dari baris 23 ke baris 35) yang diisi oleh pembayar pajak AS sesuai pedoman IRS.
Contoh
Ini membantu pembayar pajak dengan mengurangi kewajiban pajak mereka. Berikut contohnya:
- Tunjangan dibayarkan
- Setengah dari pajak wirausaha dibayar
- Biaya pindah tidak diganti hanya sampai batas tertentu
- Biaya kuliah dan biaya terkait lainnya
- Bunga pinjaman pelajar
- Pengurangan kerugian modal
- Pembayaran ke Rekening Tabungan Kesehatan
Daftar Pemotongan Di Atas Garis
# 1 - Pengeluaran Pendidik
Di bawah kepala ini, para guru dapat mengklaim pemotongan standar sebesar $ 250 sebagai penggantian pengeluaran mereka untuk perlengkapan sekolah dan pengeluaran terkait lainnya. Hanya guru TK sampai 12 th kelas bekerja untuk 900 jam atau lebih dalam satu tahun dapat mengklaim pengurangan ini.
# 2 - Pengeluaran Bisnis Tertentu
Ada potongan yang tersedia untuk biaya perjalanan terkait pekerjaan, tetapi ini tidak lagi tersedia.
# 3 - Pengurangan Rekening Tabungan Kesehatan
Kontribusi yang diberikan untuk setiap rencana tabungan kesehatan adalah biaya yang dapat dikurangkan. Ada keuntungan ganda bagi wajib pajak dalam hal ini. Kontribusi yang dibuat harus dari gaji sebelum pajak, dan Anda juga mendapatkan pengurangan kontribusi ini dalam pengembalian pajak Anda. Rencana tabungan kesehatan harus ditanggung selain oleh pemberi kerja.
# 4 - Beban Pindah
Orang-orang militer yang pindah ke tempat lain karena perubahan di stasiun dapat mengklaim biaya pindah seperti potongan di atas garis dalam pengembalian mereka.
# 5 - Pemotongan untuk Wiraswasta
Ada tiga jenis pengurangan pajak wiraswasta yang tersedia. Pertama, Anda dapat mengklaim setengah dari pajak wirausaha yang dibayarkan sebagai pengurang pengembalian pajak Anda. Kedua, Anda dapat mengklaim kontribusi apa pun ke program pensiun wirausaha sebagai pengurang pendapatan Anda. Terakhir, Anda dapat mengklaim premi apa pun yang dibayarkan untuk diri Anda sendiri dan tanggungan mana pun hanya sampai jumlah pendapatan bisnis.
Untuk mengklaim potongan terakhir, ada dua kondisi yang harus diperhatikan. Pertama, pasangan Anda bekerja di mana Anda berdua dilindungi oleh program asuransi kesehatan majikan, dan kedua, jika Anda bekerja dan dilindungi oleh program asuransi perusahaan. Jika Anda tercakup dalam salah satu dari dua poin di atas, maka Anda tidak dapat mengklaim potongan terakhir.
# 6 - Penalti atas Penarikan Awal Tabungan
Misalkan Anda menginvestasikan sejumlah tertentu dalam Sertifikat deposito, tetapi setelah beberapa waktu, Anda mencairkan sertifikat tersebut sebelum jatuh tempo. Dalam hal ini, bank membebankan sejumlah denda pada saat jatuh tempo deposito. Hukuman yang dibebankan oleh bank ini dapat diklaim sebagai pengurang pengembalian pajak Anda.
# 7 - Tunjangan Dibayar
Pengurangan ini tersedia untuk kasus-kasus di mana perceraian sudah final sebelum 31 Des 2018, dan keputusan tunjangan dibuat. Jumlah tunjangan yang Anda bayarkan kepada mantan Anda dapat diklaim sebagai potongan di atas garis dari penghasilan Anda. Di sisi lain, orang yang menerima tunjangan harus membayar pajak atas jumlah yang diterima. Jumlah tunjangan tidak boleh termasuk biaya tunjangan anak.
# 8 - Pengurangan IRA
Jumlah yang dikontribusikan ke IRA juga memenuhi syarat sebagai pengurang pendapatan. Ada aturan terpisah tentang seberapa banyak Anda dapat berkontribusi ke IRA.
# 9 - Pengurangan Bunga Pinjaman Mahasiswa
Jika Anda belajar di perguruan tinggi dan telah mengambil pinjaman pelajar, maka Anda dapat mengklaim pengurangan sebesar $ 2.500 dari bunga yang Anda bayarkan untuk pinjaman. Ada batas pendapatan Kotor Disesuaikan tertentu yang berlaku di sini untuk menghitung jumlah yang akan diklaim. Jika Anda seorang wajib pajak tunggal dan AGI Anda $ 85.000, maka Anda tidak dapat mengklaim pemotongan ini. Juga, jika pemotongan bunga pinjaman pra-pelajar AGI Anda adalah $ 70.000 atau lebih, Anda tidak dapat mengklaim potongan penuh.
Dampak
Di atas garis tersebut, pemotongan mengurangi Pendapatan Kotor yang Disesuaikan, yang pada akhirnya mengurangi kewajiban pajak para pembayar pajak. Selain itu, ada potongan tertentu yang didasarkan pada AGI Anda. Jika AGI Anda terlalu tinggi, Anda tidak dapat mengklaim potongan tersebut. Misalnya, Anda dapat mengklaim pengurangan jumlah yang melebihi 10% dari AGI sebagai biaya medis Anda. Jika biaya pengobatan Anda $ 8.000 dan AGI adalah $ 70.000, maka Anda dapat mengklaim pengurangan hanya $ 1.000, tetapi jika AGI Anda adalah $ 50.000, Anda dapat mengklaim pengurangan $ 3.000.
Perbedaan Antara Pemotongan Di Atas Garis dan Di Bawah Garis
- Di atas garis, pengurangan dikurangi dari pendapatan kotor untuk sampai pada angka pendapatan kotor yang disesuaikan.
- Pemotongan di bawah garis dikurangi dari angka pendapatan kotor yang disesuaikan tiba setelah menyesuaikan pemotongan di atas garis.
- Kedua pemotongan tersebut pada akhirnya mengurangi kewajiban pajak.
Kesimpulan
Sangat penting untuk memahami pemotongan yang tersedia sehingga seseorang dapat merencanakan pajaknya dengan tepat. Pemotongan ini disebut di atas garis karena ini adalah pemotongan pertama yang tersedia, yang membantu menghitung AGI, yang merupakan dasar untuk menghitung berbagai pemotongan lainnya dan akhirnya menghitung kewajiban pajak Anda.
