Arti Pernyataan Rekonsiliasi
Pernyataan rekonsiliasi adalah pernyataan yang berisi daftar perbedaan antara saldo bank sesuai laporan bank vis-à-vis pembukuan, rekonsiliasi debitur-kreditur, rekonsiliasi saldo hutang atau rekonsiliasi lain semacam itu di mana ada perbedaan dalam catatan dua yang terpisah. badan hukum, dan bertujuan untuk meniadakan perbedaan dalam periode akuntansi yang sama atau periode akuntansi berikutnya agar memiliki keseimbangan dalam pembukuan kedua badan hukum tersebut.
3 Jenis Pernyataan Rekonsiliasi Teratas
# 1 - Pernyataan Rekonsiliasi Bank
Pernyataan rekonsiliasi bank sering disebut dengan BRS. Diperlukan untuk merekonsiliasi perbedaan antara saldo bank sesuai laporan bank dengan saldo bank sesuai pembukuan akun. Di perusahaan, akuntansi dilakukan secara real-time, dan terkadang kliring cek membutuhkan waktu; karenanya dalam kasus seperti itu, ada ketidakcocokan dalam catatan dari dua entitas yang berbeda.
Contoh Rekonsiliasi adalah sebagai berikut.
- Cek disimpan tetapi tidak dihapus.
- Biaya bank didebit langsung oleh bank.
- Cek dikeluarkan tapi tidak dihapus.
- Pelanggan langsung menyimpan uang ke rekening bank.
- Periksa tidak dihormati tetapi tidak dicatat dalam pembukuan.
Tidak ada format khusus untuk laporan rekonsiliasi bank. Mari kita ambil contoh untuk memahami ini lebih baik.
Laporan bank dengan bank of America Disney terbatas menunjukkan saldo $ 2000 seperti pada 30 th September 2019, sedangkan saldo bank sesuai catatan Disney terbatas adalah $ 4100 pada tanggal yang sama. Pada pemeriksaan rinci dua catatan, manajer akuntansi menemukan transaksi berikut hilang di salah satu pembukuan akun.
Periksa disimpan di bank pada 29 th September tidak tercermin dalam laporan bank belum sebesar $ 2500. Periksa dikeluarkan untuk vendor pada 26 th September sebesar $ 700 tidak disajikan maka tidak tercermin dalam pernyataan itu. Pada 30 th September, Bank didebet biaya bank untuk lagu $ 300 pada rekening biaya pemeliharaan tahunan ditambah memeriksa biaya aib.
Sekarang mari kita mulai dengan saldo bank sesuai laporan bank. Bank of America (BOA) Balance $ 2000, dan ledger balance (LB) $ 4100.
Cek disimpan tetapi tidak dibersihkan $ 2500.
Penjelasan: Kita harus mencocokkan BOA dan LB. Saat ini, LB lebih tinggi dari saldo BOA, jadi untuk mencapai LB dari saldo BOA, kita harus menambahkan $ 2500 menjadi $ 2000, sehingga totalnya menjadi $ 4500. Titik awal, dalam hal ini, dalam keseimbangan sesuai BOA. Panah atas pada diagram di atas menunjukkan jumlah yang akan ditambahkan untuk mencapai hasil yang diinginkan. Oleh karena itu, $ 2.500 akan ditambahkan ke saldo BOA dalam pernyataan rekonsiliasi.
Cek diterbitkan tetapi tidak disajikan $ 700.
Penjelasan: Cek yang diterbitkan tetapi tidak disajikan akan mengurangi saldo bank dalam waktu dekat. Saat ini, saldo buku besar lebih rendah dari saldo bank; karenanya harus dikurangkan dari saldo bank. Tanda panah ke bawah pada diagram di atas menunjukkan bahwa keseimbangan BOA harus mencapai LB.
Biaya bank didebit langsung oleh bank.
Biaya bank yang didebit oleh bank akan mengurangi saldo bank sesuai pembukuan dan saldo titik awal sesuai laporan bank; maka ini harus ditambahkan ke.
Representasi diagram di atas adalah cara termudah untuk memahami apa yang harus ditambahkan dan dikurangi. Tujuan kami adalah untuk mencocokkan kedua keseimbangan tersebut. Pertama, tentukan titik awal Anda. Berdasarkan transaksi, tentukan saldo mana yang akan naik dan turun dan buatlah panah ke bawah, masing-masing. Sekarang, seperti di atas, jika titik awalnya adalah saldo bank, maka panah harus mencapai saldo buku besar.
Mari kita lihat contoh pernyataan rekonsiliasi di atas dalam format tabel.
Pernyataan Rekonsiliasi Bank
| Pernyataan Rekonsiliasi Bank | ||
| (Per 30 September 2019) | ||
| Detail | Jumlah dalam ($) | Jumlah dalam ($) |
| Saldo sesuai Laporan Bank | $ 2.500 | |
| Tambahkan: Cek disimpan | $ 2.000 | |
| Biaya bank didebit | $ 300 | |
| Dikurangi: Cek yang dikeluarkan tidak dihapus | $ 700 | |
| $ 1.600 | ||
| Saldo sesuai pembukuan akun | $ 4.100 | |
# 2 - Rekonsiliasi Debitur-Kreditur
Rekonsiliasi debitur kreditur diperlukan apabila terdapat ketidaksesuaian antara saldo kreditur dalam pembukuan debitur dengan saldo debitur dalam pembukuan kreditur.
Alasan perbedaan bisa jadi sebagai berikut:
- Jumlah yang langsung disetor oleh debitur tidak dicatat oleh kreditur;
- Nota debit dan catatan kredit tidak dicatat oleh salah satu pihak
- Barang terjual tetapi belum tercapai maka tidak dicatat.
Ini adalah item rekonsiliasi yang akan menyebabkan ketidakcocokan. Metode yang sama, seperti dijelaskan di atas, dapat digunakan untuk membuat pernyataan rekonsiliasi. Rekonsiliasi saldo diperlukan karena memberikan jaminan bahwa semua transaksi pembelian dan penjualan tercatat dengan baik. Konfirmasi saldo dicari dari 10 pihak teratas karena merupakan dokumentasi audit.
# 3 - Rekonsiliasi Saldo Hutang
Rekonsiliasi saldo utang sama dengan laporan rekonsiliasi bank- Saldo debit sesuai laporan bank vis-à-vis pembukuan akun.
Alasan perbedaan bisa jadi -
- Bunga yang masih harus dibayar tidak dicatat dalam pembukuan
- Biaya keterlambatan pembayaran dan biaya tidak dicatat dalam pembukuan akun
- Jumlah bunga yang dibukukan berbeda dari jumlah sebenarnya yang dibebankan oleh bank.
Kesimpulan
Pernyataan rekonsiliasi hanya memberikan akurasi aritmatika. Tidaklah membantu untuk memastikan jumlah tersebut diposkan ke akun yang benar. Dengan kata lain, ada kemungkinan kesalahan kompensasi akan terjadi meskipun kedua saldo tersebut cocok. Contoh kesalahan kompensasi adalah jumlah yang diterima dari Mr. Smith dikreditkan ke akun Mr. James. Meskipun demikian, ini sangat diperlukan karena membantu kami melacak cek yang belum disajikan, debit yang tidak diketahui ke rekening bank, kredit langsung oleh pelanggan.
Itu membuat akun tetap mutakhir dan membantu dalam menyederhanakan kesalahan akuntansi, pencurian. Laporan rekonsiliasi bank harus disiapkan oleh orang yang independen, sehingga membantu mendapatkan gambaran pembukuan yang lebih benar dan jelas. Dalam entitas Korporasi, setiap akhir bulan, pernyataan rekonsiliasi bank dibuat dan ditinjau oleh dua orang independen.
