Bentuk Lengkap TDS - Pemotongan Pajak pada Sumber
Bentuk lengkap TDS adalah Pengurangan Pajak pada Sumber. Ketentuan TDS diberikan dalam Undang-Undang Pajak Pendapatan, 1961. Dengan menggunakan TDS, pajak pendapatan dipungut dari sumber perolehan pendapatan. Orang yang melakukan pembayaran kepada orang lain memotong TDS dari jumlah tersebut dan mengirimkannya kepada pemerintah atas nama penerima. Dengan cara ini, otoritas pajak mendapatkan persentase pajak tertentu di muka. Penerima, di kemudian hari, akan mengajukan pengembalian pendapatannya dan menawarkan pendapatan untuk pajak dan mengambil kredit untuk TDS yang dipotong sebelumnya.
Proses Pemotongan TDS
Pembayar ('Pemotongan') memotong persentase tertentu dari pajak atas pendapatan tertentu atas nama penerima ('Pemotongan') dari pendapatan tersebut. Jumlah yang dipotong dalam e challan ITNS 281 disimpan pada pemerintah. Pemotong juga harus mengajukan pengembalian TDS triwulanan. Penerima dapat mengklaim kredit dari TDS yang dipotong saat mengajukan pengembalian pajak penghasilan dengan cara mengurangi jumlah pajak yang harus dibayar. Orang yang harus mengurangi TDS ditentukan di bawah bagian yang mencakup TDS. itu harus dipotong pada saat pembayaran atau kredit mana yang lebih awal.
Contoh
Jika A membayar Rs. 10.000 ke B sebagai biaya Konsultasi, maka A perlu mengurangi 10%, yaitu Rs. 1.000 dan menyerahkan kepada pemerintah dan membayar B Rs. 9.000. Jumlah yang diterima oleh B adalah Rs. 9.000 sebagai tanda terima bank dan Rs. 1.000 sebagai kredit TDS dengan pemerintah. B dapat menyesuaikan kredit TDS pada saat pengajuan pengembalian pendapatan dengan pajak terutang oleh B. Pada akhir tahun, jika B memiliki hutang pajak katakanlah, Rs. 5.000, maka B dapat menyesuaikan Rs. 1.000 kredit TDS dan saldo pengiriman Rs. 4.000 dengan pemerintah.
Jenis
Pengurangan TDS telah ditentukan untuk berbagai jenis pembayaran di TDS bagian 192 hingga 196D. Kepala yang umum dan paling sering dipotong adalah pembayaran Gaji, Bunga, Dividen, Komisi atau perantara, Kontraktor, Sewa, Pengalihan harta tak bergerak, Pembayaran kepada non-residen, Konsultasi Profesional. Tarif pemotongan TDS dilampirkan sebagai lampiran. Ini dikurangkan sesuai tarif, dan pemotongan tunduk pada batas ambang pembayaran yang diberikan di bawah bagian ini. Dalam hal pembayaran kepada non-penduduk, tarif sesuai DTAA juga perlu dipertimbangkan.
Mengapa TDS Dikurangi?
Pemerintah menggunakan Pengurangan Pajak pada Sumber sebagai alat untuk memeriksa penghindaran pajak. Ini dikurangkan pada saat pendapatan diperoleh oleh pihak ketiga dan bukan oleh penerima pendapatan. Dengan cara ini, pemerintah memungut pajak di muka daripada di kemudian hari saat mengajukan pengembalian pajak pendapatan atau membayar pajak di muka. Hal ini juga membawa pengetahuan tentang berbagai pendapatan otoritas pajak yang diperoleh oleh penerima pendapatan, yang dapat mereka verifikasi menggunakan pengembalian pajak pendapatan yang diajukan.
Sertifikat TDS
Sertifikat Pengurangan Pajak di Sumber diterbitkan oleh pengurang pajak. Ini wajib untuk menerbitkan sertifikat kepada penerima pemotongan. Formulir 16 adalah sertifikat TDS tahunan, yang berkaitan dengan gaji, dan Formulir 16 A adalah sertifikat TDS triwulanan, selain untuk gaji. Mereka memberikan semua detail TDS untuk transaksi antara pengurang dan penerima. Sertifikat TDS harus dibuat hanya dari portal Jejak. Proses untuk sertifikat TDS adalah - Deduktor masuk ke portal jejak dan membuka tab unduhan. Formulir harus dipilih dan rincian diisi, setelah itu sertifikat TDS dapat diunduh. Sertifikat TDS harus diterbitkan dalam waktu 15 hari sejak tanggal pengajuan pengembalian TDS triwulanan.
Tanggal Jatuh Tempo Pembayaran
Tanggal jatuh tempo pembayaran TDS adalah sebagai berikut:
- Untuk Deductors Pemerintah - 7 th bulan berikutnya jika dibayar melalui Challan, hari yang sama jika dibayar melalui pemindahbukuan.
- Untuk Deductors Non-Pemerintah - untuk Apr-Feb - 7 th bulan depan, untuk Maret - 30 th April.
Batas waktu pengajuan pengembalian TDS adalah sebagai berikut:
TDS atas pembelian properti - batas waktu adalah hari ke- 30 di bulan berikutnya saat properti dibeli.
Prosedur E-Filing Pengembalian TDS
Prasyarat:
- Tidak valid TAN dan login portal E-filing.
- Siapkan pernyataan menggunakan Return Preparation Utility (RPU) yang divalidasi dengan File Validation Utility (FVU) yang diunduh dari Tin-NSDL.
- DSC yang valid harus terdaftar di e-filing. Atau, PAN kontak Prinsipal dapat ditautkan dengan Aadhar atau rekening bank yang divalidasi ke file menggunakan EVC.
Prosedur untuk Mengunggah:
- Masuk ke portal e-filing pajak penghasilan.
- Pergi ke TDS - Unggah TDS.
- Pilih detail yang sesuai untuk Versi FVU, Tahun Buku, Nama Formulir, Kuartal, Jenis Unggahan.
- Klik validasi untuk memvalidasi rincian pernyataan.
- Unggah file ZIP TDS, yang merupakan pernyataan yang disiapkan menggunakan utilitas yang diunduh dari situs web Tin-NSDL atau perangkat lunak pihak ketiga.
- Tempelkan tanda tangan digital dan klik tombol unggah.
Keuntungan
- Ini membantu dalam pencegahan penggelapan pajak.
- Ini menghasilkan arus kas yang stabil ke pemerintah.
- Membantu pengurang dalam mendamaikan pendapatan yang dihasilkan dengan pemotongan TDS oleh pengurang.
- Mengurangi beban tanggung jawab pemungutan pajak dari pemerintah karena beban setoran pajak dialihkan kepada pengurang.
Kekurangan
- Peningkatan beban Kepatuhan untuk deduktor.
- Penyumbatan arus kas karena TDS dikurangkan pada saat perolehan pendapatan sementara kredit hanya tersedia pada saat pengajuan pengembalian pajak pendapatan.
- Dalam kasus penyetoran TDS yang salah oleh pengurang, penerima pemotongan tidak dapat mengklaim kredit TDS karena kesalahannya.
Poin untuk Diingat
Bunga, hukuman, dan tuntutan terkait dengan ketentuan TDS. Oleh karena itu, pengurang harus berhati-hati dalam kepatuhan tepat waktu dengan ketentuan TDS. Selanjutnya, tarif pajak dan bagian harus diperhitungkan dengan benar dengan mengajukan pengembalian triwulanan; jumlah PAN partai harus dimasukkan dengan benar. Tanggal jatuh tempo berbagai pengajuan dan setoran pajak perlu dilacak.
