Definisi Kompensasi yang Ditangguhkan
Kompensasi yang ditangguhkan adalah pengaturan di mana sebagian dari pendapatan seseorang disisihkan dan dibayarkan di kemudian hari; umumnya dilakukan untuk menangguhkan pembayaran pajak karena jumlah yang dikontribusikan untuk kompensasi yang ditangguhkan tersebut dalam banyak kasus tidak dikenakan pajak sampai pendapatan tersebut lunas. Contohnya termasuk opsi saham karyawan, pensiun, dan program pensiun.
Jenis Kompensasi yang Ditangguhkan
Kompensasi yang ditangguhkan secara luas diklasifikasikan sebagai Memenuhi Syarat dan Tidak Memenuhi Syarat. Kedua rencana tersebut sangat berbeda dalam hal perlakuan hukum. Ini paling sering digunakan untuk merujuk pada paket yang tidak memenuhi syarat, tetapi secara teknis, ini mencakup keduanya. V / s Tidak Berkualifikasi
# 1 - Berkualifikasi
Rencana yang memenuhi syarat adalah rencana sebelum pajak, yang berarti pajak dikurangkan atau dibayarkan pada jumlah yang diinvestasikan dalam rencana tersebut di muka, yaitu, hari ketika investasi dilakukan. Rencana yang memenuhi syarat bermanfaat karena, dalam kasus kebangkrutan, kreditor tidak dapat mengakses dana dalam proses likuidasi. Rencana kontribusi yang memenuhi syarat dibatasi oleh hukum.
# 2 - Tidak Berkualifikasi
Program iuran yang tidak memenuhi syarat adalah program pasca pajak, yang berarti pajak atas program tersebut dibayar pada saat penerimaan aktual dari jumlah tersebut, yaitu, tanggal pensiun atau tanggal di masa depan yang telah ditentukan sebelumnya. Rencana yang tidak memenuhi syarat digunakan oleh pemberi kerja untuk mempekerjakan dan mempertahankan karyawan berharga perusahaan tanpa arus kas keluar di muka. Program semacam itu tidak ditawarkan kepada semua karyawan dan juga tidak dibatasi untuk kontribusi maksimal.
Memahami Kompensasi yang Ditangguhkan
Misalkan seseorang memiliki pendapatan $ 250.000 per tahun dan memilih untuk menangguhkan kompensasinya menggunakan kompensasi ditangguhkan yang tidak memenuhi syarat yang dirancang oleh majikannya, ia harus mempertimbangkan beberapa faktor sebelum membuat keputusan. Beberapa pertimbangan dapat dicantumkan sebagai berikut,
- Kontribusi yang dibuat di bawah rencana yang tidak memenuhi syarat tidak dilindungi dari klaim kreditor jika terjadi kebangkrutan, jadi seseorang perlu memahami dan mengevaluasi posisi keuangan perusahaan.
- Harapannya benar terkait penurunan tarif pajak di masa mendatang, yang akan memberinya keuntungan pajak karena penundaan.
- Persetujuan tanggal distribusi harus sedemikian rupa sehingga sejalan dengan tujuannya sendiri seperti pensiun, pendidikan perguruan tinggi, dll. Karena dalam rencana yang tidak memenuhi syarat, distribusi dini tidak memungkinkan.
Bagaimana Kompensasi Ditunda Bekerja?
Seorang karyawan dapat memilih rencana berdasarkan situasi pajaknya. Jika ekspektasinya adalah bahwa tarif pajak penghasilan di masa depan akan lebih rendah maka tarif saat ini karyawan dapat memilih untuk program kompensasi tangguhan yang tidak memenuhi syarat karena ini menawarkan potensi manfaat pajak dengan menangguhkan pembayaran pajak di kemudian hari, yaitu, ketika jumlahnya dibayarkan biasanya tanggal pensiun. Sedangkan jika ekspektasi tarif pajak di masa depan akan lebih tinggi, karyawan dapat memilih program yang memenuhi syarat atau tidak memenuhi syarat yang pemotongan pajaknya dilakukan pada saat investasi dan bukan pada saat distribusi.
Namun, karyawan yang mengharapkan kenaikan tarif pajak di masa depan akan memilih rencana yang memenuhi syarat sehingga pajak dibayar sesuai dengan tarif pajak saat ini, yang akan lebih rendah dibandingkan dengan prediksi tarif yang lebih tinggi di masa depan.
Ada berbagai faktor yang mempengaruhi keputusan yang dapat mencakup situasi ekonomi negara, manfaat yang diberikan oleh pemerintah, undang-undang perpajakan yang prospektif, dll.
Keuntungan
- Di bawah opsi yang tidak memenuhi syarat, tidak ada ikatan hukum untuk kontribusi maksimum, sehingga seseorang dapat menginvestasikan berapa pun jumlah yang dia inginkan dalam rencana yang tidak memenuhi syarat.
- Individu dapat memiliki tabungan karena penangguhan pajak, yaitu, jika ekspektasinya adalah bahwa tarif pajak pendapatan di masa depan akan lebih rendah dibandingkan dengan tarif pajak saat ini, seseorang dapat berinvestasi dalam program yang tidak memenuhi syarat di mana pendapatan akan dikenakan pajak atas pendapatan aktualnya. tanda terima, yaitu pada saat pensiun atau tanggal lain yang telah ditentukan sebelumnya.
- Kompensasi yang ditangguhkan juga menguntungkan pemberi kerja karena membebaskan arus kas saat ini dan ditangguhkan ke tanggal yang akan datang.
- Keuntungan lain bagi pemberi kerja adalah mereka dapat mempertahankan karyawan untuk jangka waktu yang lebih lama dengan memberikan insentif kepada mereka menggunakan rencana penangguhan.
- Di bawah rencana yang tidak memenuhi syarat, seseorang dapat menetapkan tanggal distribusi, yang membantu dalam merencanakan tujuan masa depan seperti pensiun, pendidikan perguruan tinggi, dll.
Kekurangan
- Jika seorang karyawan memilih rencana penangguhan yang memenuhi syarat, akan ada batasan dalam kontribusi maksimum.
- Apabila suatu rencana yang dipilih, baik memenuhi syarat maupun yang tidak memenuhi syarat tanpa perencanaan yang matang, ada kemungkinan tidak ada manfaat yang dihasilkan karena salah prediksi aspek perpajakan.
- Kontribusi yang dibuat berdasarkan opsi saham non-kualifikasi jauh lebih berisiko karena tunduk pada pemenuhan klaim kreditur jika perusahaan bangkrut.
- Karyawan yang tidak menyelesaikan masa jabatan mereka dengan bisnis biasanya kehilangan keuntungan mereka.
- Jika seorang karyawan memutuskan untuk beralih pekerjaan, dia mungkin harus kehilangan seluruh manfaat atau mungkin harus mengambil pembayaran sekaligus, yang dapat memicu pembayaran pajak yang tinggi.
Kesimpulan
Kompensasi yang ditangguhkan sekarang dianggap sebagai alat penting dalam perencanaan pajak, dan berbagai permutasi dan kombinasi dilakukan untuk keuntungan maksimal individu dan perusahaan. Karena perencanaan semacam itu membutuhkan pengetahuan ahli tentang berbagai undang-undang seperti undang-undang pendapatan negara / negara bagian dan pemahaman tentang risiko investasi sesuai selera risiko individu, selalu penting bahwa keputusan yang tepat dibuat untuk investasi semacam itu dan biasanya bantuan penasihat keuangan disarankan karena hal ini dapat membantu meningkatkan keuntungan dan juga mengurangi risiko investasi.
