Metode Penilaian Niat Baik
Penilaian goodwill adalah evaluasi sistematis dari goodwill perusahaan yang akan ditampilkan dalam saldo aset tidak berwujud perusahaan di bawah kepala dan metode teratas untuk menilai termasuk Metode Laba Rata-rata, Metode Kapitalisasi, metode laba rata-rata tertimbang dan Metode Laba Super.
Mari kita bahas 4 metode teratas ini -
# 1 - Pembelian metode keuntungan rata-rata
Dengan metode penilaian goodwill ini, keuntungan rata-rata (mean atau median) beberapa tahun terakhir dikalikan dengan beberapa tahun tertentu untuk menghitung nilai goodwill.
Formula Goodwill = Keuntungan rata-rata x Tahun pembelian.
- Keuntungan rata-rata = Keuntungan total dari semua tahun atau yang disepakati / Jumlah tahun.
Contoh 1
X & Co ingin menjual bisnis untuk ABC & Co pada 31 st Desember 2016. Laba usaha adalah sebagai berikut untuk 5 tahun terakhir.
| Tahun | Laba Bersih (US $) | Catatan |
| 2011 | 100 juta | |
| 2012 | 120 juta | Termasuk keuntungan satu kali sebesar $ 5 juta yang tidak diharapkan di masa depan |
| 2013 | 90 juta | Termasuk kerugian luar biasa sebesar $ 10 juta yang tidak diharapkan di masa depan |
| 2014 | 150 juta | |
| 2015 | 200 juta | |
| 2016 | 220 juta |
Pemilik ABC & Perusahaan Mr. A, yang saat ini bekerja dengan $ 1 juta. Bisnis X & co, yang saat ini dikelola oleh karyawan X dengan gaji $ 0,5 juta. Kini ABC memutuskan untuk mengganti pengelola dan memutuskan untuk dikelola oleh Tuan A.
Kedua perusahaan sepakat untuk menilai goodwill berdasarkan pembelian rata-rata laba selama 4 tahun selama 6 tahun terakhir.
| Niat Baik X & Co | ||
| Laba 2011 | 100 juta | 100 juta |
| Laba tahun 2012 | 120 juta | |
| Dikurangi: Keuntungan satu kali sebesar 5 juta | 5 juta | 115 juta |
| Laba 2013 | 90 juta | |
| Tambahkan: Kerugian luar biasa 10 juta | 10 juta | |
| Laba 2014 | 150 juta | 150 juta |
| Laba 2015 | 200 juta | 200 juta |
| Laba 2016 | 220 juta | 220 juta |
| Total | $ 885 juta | |
| Keuntungan rata-rata | (885 juta / 6) | $ 147,5 juta |
| Tambahkan: Gaji manajer | 0,5 juta | |
| Dikurangi: Gaji Tuan A. | 1 juta | |
| Laba Bersih rata-rata yang diharapkan | $ 147 juta | |
| Niat baik | (147X 4) | $ 588 juta |
# 2 - Pembelian metode laba rata-rata tertimbang
Metode penilaian goodwill ini hanyalah perpanjangan dari metode di atas, di mana alih-alih menggunakan rata-rata sederhana, kami menggunakan rata-rata tertimbang. Metode ini digunakan saat tren keuntungan sedang naik.
Contoh # 2
Mari kita gunakan contoh di atas untuk memahami metode ini. Bobot terlampir adalah sebagai berikut 2011-1, 2012-1, 2013-2, 2014-2, 2015 & 2016-3
| Niat Baik X & Co | ||
| Laba 2011 | 100 juta | 100 juta |
| Laba tahun 2012 | 120 juta | |
| Dikurangi: Keuntungan satu kali sebesar 5 juta | 5 juta | 115 juta |
| Laba 2013 | 90 juta | |
| Tambahkan: Kerugian luar biasa 10 juta | 10 juta | 100 juta |
| Laba 2014 | 150 juta | 150 juta |
| Laba 2015 | 200 juta | 200 juta |
| Laba 2016 | 220 juta | 220 juta |
| Total | $ 885 juta | |
| Laba rata-rata tertimbang | ((100 * 1) + (115 * 1) + (100 * 2) + (150 * 2) + (200 * 3) + (220 * 3)) ÷ (1 + 1 + 2 + 2 + 3 + 3 ) | 164,5 juta |
| Tambahkan: Gaji manajer | 0,5 juta | |
| Dikurangi: Gaji Tuan A. | 1 juta | |
| Laba Bersih rata-rata yang diharapkan | $ 164 juta | |
| Niat baik | (164X 4) | $ 656 juta |
# 3 - Metode Kapitalisasi
Dalam metode ini, goodwill dihitung dengan memastikan selisih antara kapitalisasi laba bersih rata-rata yang diharapkan dengan menggunakan tingkat pengembalian normal dan aset berwujud bersih perusahaan.
- Goodwill = Laba bersih rata-rata yang dikapitalisasi -Aset berwujud bersih
Contoh 3
Mari kita lanjutkan lagi contoh di atas untuk menghitung dengan metode ini. Tingkat pengembalian normal diasumsikan sebesar 10%, dan keuntungan rata-rata X&CO seperti yang dihitung di atas adalah $ 147 juta dan
Dengan asumsi aset perusahaan adalah $ 1850 juta dan kewajiban $ 600.
- Nilai kapitalisasi laba = 147 juta / 10% = $ 1.470 juta
- Aktiva bersih X & Co = 1.850 juta-600 juta = $ 1.250 juta US $
- Nilai niat baik = 1470-1250 = $ 220 juta
# 4 - Metode Penilaian Goodwill Laba Super
Dengan metode goodwill ini, laba super dihitung untuk menentukan nilai goodwill. Laba super adalah kelebihan laba yang diperoleh perusahaan dibandingkan dengan perusahaan sejenis di industri.
Goodwill = Keuntungan Super x Jumlah tahun pembelian
Mari kita ambil contoh untuk memahaminya lebih jauh.
Contoh 4
Berikut detail dari XYZ & Co.
| DOLLAR AMERIKA $ | |
| Modal yang Diinvestasikan | $ 60.000 |
| Keuntungan | |
| 2011 | $ 10.000 |
| 2012 | $ 11.000 |
| 2013 | $ 15.000 |
| 2014 | $ 21.000 |
| 2015 | $ 18.000 |
| 2016 | $ 19.000 |
| Tingkat pengembalian investasi pasar | 10% |
| Tingkat pengembalian risiko atas modal yang diinvestasikan dalam bisnis | 2% |
| Remunerasi pekerjaan alternatif pemilik jika tidak terlibat dalam bisnis | $ 2.000 |
| Keuntungan rata-rata (10000 + 11000 + 15000 + 21000 + 18000 + 19000) ÷ 6 | $ 15.667 |
| Dikurangi: Remunarasi pekerja yang propeitor | $ 2.000 |
| $ 13.667 | |
| Tingkat modal normal yang digunakan 10% + 2% = 12% atas $ 60.000 | $ 7.200 |
| Keuntungan super (13.667-7200) | $ 6.467 |
| Goodwill ($ 6.467 × 4 tahun) (Dengan asumsi pembelian selama 4 tahun) | $ 25.868 |
Dalam contoh penilaian goodwill ini, laba rata-rata dapat dihitung dengan menggunakan metode rata-rata tertimbang juga.
Hal Teratas yang perlu diketahui tentang Penilaian Niat Baik
- Satu atau dua tahun keuntungan diambil untuk penilaian niat baik jika pensiunan ketua bisnis adalah sumber utama keberhasilan bisnis. Umumnya, tiga sampai lima tahun pembelian biasanya dilakukan.
- Banyaknya tahun yang dapat diambil jika laba super besar atau bisnis sangat menguntungkan.
- Terkadang niat baik juga meningkat jika banyak pihak yang menawar bisnis tersebut, dan penjual ingin meningkatkan premi bisnis terlepas dari keuntungan super atau keuntungan rata-rata.
- Kadang-kadang sebuah bisnis mungkin merugi, bahkan itikad baik dapat dibayarkan jika prospek bisnis sangat tinggi.
- Hal ini juga tergantung pada sinergi yang diperoleh perusahaan yang mengakuisisi karena merger dan tidak semata-mata bergantung pada keuntungan.
- Kadang-kadang, penilaian niat baik juga bergantung pada teknologi atau R&D yang dimiliki perusahaan atau kumpulan pelanggan tertentu yang mungkin dimiliki perusahaan atau sektor tertentu tempat perusahaan beroperasi.
