Apa itu Proses Piutang?
Proses Piutang Usaha biasanya terdiri dari empat langkah pertama, perusahaan harus memutuskan Praktik Kreditnya untuk pelanggan, kedua, menagih barang yang dijual kepada mereka, selanjutnya adalah melacak pembayaran yang diterima dan belum diterima dan terakhir, pencatatan Akun Saldo piutang oleh departemen akun.
Accounts Receivable adalah jenis akun yang mewakili jumlah piutang organisasi dari pelanggan mereka. Organisasi dapat terlibat dalam penyediaan barang atau jasa. Pertimbangan untuk pasokan tersebut dapat diterima pada saat transaksi berlangsung atau kadang-kadang di kemudian hari. Jika imbalan tersebut diterima di kemudian hari, maka selama periode antara tanggal penawaran dan pembayaran, jumlah tersebut ditunjukkan oleh organisasi sebagai Piutang Usaha. Ini merupakan bagian dari aset perusahaan dan umumnya diklasifikasikan sebagai aset lancar.
Contoh Proses Piutang
ABC Pvt. Ltd. menjual barang ke Mark Inc. senilai $ 1.000 pada tanggal 15 Februari 2019, dan perusahaan mengizinkan kredit ke Mark Inc. selama 3 bulan dan setelah itu bunga sederhana akan dikenakan biaya @ 2% setiap bulan dan jika pembayaran diterima lebih awal dari 3 bulan, maka diskon 5% akan diizinkan.
Situasi # 1
Sekarang, jelas terlihat, proses ini dimulai hanya ketika penawaran dilakukan secara kredit. Persediaan harus dikurangi dengan jumlah yang disediakan. Untuk mencatat penjualan di buku, akun dengan nama 'Mark Inc.' harus dibuat dalam sistem, dan faktur harus dikeluarkan setelah menyebutkan persyaratan yang disepakati.
Entri jurnal akan diteruskan di buku sebagai:
Dalam entri jurnal di atas, Market Inc. ditampilkan di bawah pengelompokan piutang sebagai aset lancar di neraca sampai pembayaran diterima. Dan penjualan yang dipesan ditampilkan di bawah laporan laba rugi.
Arus Kas Total dalam situasi ini akan menjadi Nol karena pasokan dilakukan secara kredit.
Situasi # 2
Nah, jika pembayaran diterima sebelum selesai 3 bulan, misalkan 15 April 2019 maka sesuai kesepakatan akan diberikan diskon 5% kepada pelanggan dan hal yang sama akan dicatat di pembukuan dengan melewati jurnal seperti di bawah (klik 3 akun secara bersamaan)
Untuk entri di atas,
- Bank / Tunai - Pembayaran bersih akan diterima setelah dikurangi diskon.
- $ 50 - adalah biaya untuk perusahaan yang ditampilkan di bawah laporan laba rugi
= $ 1000 * 5%
= $ 50
- $ 1000 - Piutang akan menjadi nol dari jumlah yang direalisasikan
Arus kas masuk total dalam situasi ini akan menjadi $ 950 karena pembayaran direalisasikan lebih awal setelah pemotongan diskon.
Situasi # 3
Jika pembayaran tidak terealisasi dalam waktu 3 bulan, maka perusahaan harus menindaklanjuti dengan mengirimkan reminder untuk pembayaran, misalkan jumlah diterima pada tanggal 15 Mei 2019, maka sesuai kesepakatan, akan dikenakan bunga bulanan sebesar 2% dari pelanggan. Itu akan dicatat di buku dengan melewati entri jurnal seperti di bawah (hit 3 akun secara bersamaan):
Untuk entri di atas,
- Bank / Tunai - Pembayaran akan diterima termasuk keterlambatan pembayaran bunga yang dikenakan
- $ 20 - Pendapatan perusahaan yang ditampilkan di bawah laporan laba rugi
= $ 1000 * 2%
= $ 20 - $ 1000 - Piutang akan menjadi nol dari jumlah yang direalisasikan
Arus kas masuk total dalam situasi ini akan menjadi $ 1.020 karena pembayaran terlambat direalisasikan, termasuk bunga keterlambatan pembayaran.
Situasi # 4
Jika pembayaran tidak direalisasikan dalam waktu yang lama atau katakan saja tidak ada kepastian penerimaan yang sama baik seluruhnya maupun sebagian, maka jumlah yang ditampilkan sebagai piutang dagang akan dianggap sebagai piutang tak tertagih sejauh tidak terealisasi jumlahnya. . (Kredit macet sesuai namanya, hutang atau piutang yang berubah menjadi macet).
Misalkan dalam contoh di atas, jika Mark Inc. mengatakan bahwa mereka menjadi bangkrut dan hanya dapat membayar jumlah 40%, maka 60% sisanya akan dibukukan sebagai biaya piutang tak tertagih dan akan dicatat dalam buku melewati entri jurnal seperti di bawah (hit 3 akun serentak)
Untuk entri di atas,
- Bank / Tunai - Pembayaran Bersih sejauh terealisasi
- $ 600 - Pengeluaran untuk perusahaan yang ditampilkan di bawah laporan laba rugi atau dapat dikurangkan dari penjualan, dan penjualan / pendapatan bersih akan ditampilkan dalam laporan laba rugi.
= $ 1000 * 40%
= $ 400 - $ 1000 - Piutang (yaitu, akun Mark Inc. dalam pembukuan perusahaan) akan menjadi nol sebagai jumlah sejauh realisasi dibukukan di bawah rekening bank / kas dan jumlah sejauh yang tidak dapat direalisasikan sedang dibukukan sebagai biaya kredit macet.
Arus kas masuk total dalam situasi ini akan menjadi $ 400 karena sisa pembayaran diubah menjadi kredit macet.
Penyelesaian Proses Piutang
Itu berakhir ketika jumlah tersebut diterima dari pelanggan. Berdasarkan tren industri, perusahaan biasanya melakukan pasokan secara kredit. Sesuai dengan prinsip akuntansi, perusahaan harus mengakui jumlah yang dapat diperoleh kembali tersebut sebagai piutang. Namun, seberapa cepat perusahaan mengubah piutangnya menjadi uang tunai menunjukkan kinerja perusahaan. Piutang juga digunakan untuk mengukur berbagai rasio. Salah satu rasio penting adalah rasio Piutang Usaha terhadap Penjualan.
Misalnya, jika ada perusahaan yang memiliki omset tahunan $ 1.000.000. Piutang usaha pada tanggal neraca adalah $ 20.000. Dalam hal ini, rasio piutang terhadap penjualan perusahaan akan menjadi 20.000 * 100 / 1.000.000 yaitu, 2.
Jika perusahaan memiliki rasio yang lebih rendah dibandingkan dengan rasio rata-rata industri, itu berarti perusahaan dapat memperoleh kembali jumlah dari pelanggannya lebih cepat daripada yang lain. Rasio piutang terhadap penjualan yang lebih rendah lebih baik untuk likuiditas perusahaan.
Kesimpulan
Jelas bahwa jika perusahaan memiliki proses piutang yang efisien, maka posisi kasnya lebih baik, dan berdampak positif pada pemasaran, penjualan, layanan pelanggan, dan operasi secara keseluruhan. Untuk proses yang lebih cepat, perusahaan biasanya mengadopsi metode yang berbeda seperti diskon untuk pelanggan pada pembayaran awal, outsourcing, dan anjak piutang. Perusahaan selalu dapat memulai proses penagihan lebih awal dengan mengirimkan pengingat dan dapat mempersingkat periode kredit. Layanan anjak piutang dapat digunakan dalam kasus di mana kebutuhan kas segera muncul karena perusahaan menjual piutang ke pihak lain dengan harga diskon dan mendapatkan uang tunai instan. Selain itu, melalui outsourcing, pihak ketiga menyadari pembayaran dari debitur atas nama perusahaan dan mengenakan komisi untuk layanannya.
