Definisi Pengalihan Rugi Pajak
Tax Loss Carryforward adalah ketentuan yang memungkinkan seseorang untuk mengambil alih atau mengatakan membawa kerugian pajak ke tahun berikutnya untuk menghasilkan keuntungan di masa depan dan setiap wajib pajak baik itu individu atau perusahaan dapat mengklaimnya untuk menurunkan pembayaran pajak di masa depan.
Kerugian pajak yang dibawa ke depan akan diklaim oleh bisnis atau individu untuk mengurangi pembayaran pajak di masa depan.
Jenis Pengalihan Rugi Pajak
# 1 - Bisnis
Mereka dapat memanfaatkan ketentuan carryforward kerugian ini terhadap NOL, yang berarti kerugian operasi bersih, kerugian modal yang lebih dari keuntungan modal, dan keuntungan tertentu yang diperoleh dari pertukaran atau penjualan saham dari bisnis kecil yang memenuhi syarat.
# 2 - Wajib Pajak Perorangan
Mereka dapat menggunakan ketentuan tersebut untuk berbagai keadaan, dan informasi tersebut dapat diambil dari IRS dan dari otoritas perpajakan masing-masing negara bagian. Ambil contoh, jika seorang wajib pajak memberikan kontribusi yang berlebihan untuk suatu rencana negara bagian 529, wajib pajak tidak dapat mengurangi jumlah yang telah dia setorkan secara berlebihan, tetapi wajib pajak tersebut dapat membawa jumlah tersebut ke tahun-tahun mendatang.
Contoh Pengalihan Rugi Pajak
Contoh 1
Perusahaan listrik Questa, sebuah perusahaan penghasil keuntungan di kota, baru-baru ini terpengaruh oleh harga batu bara karena permintaan yang sangat besar dan pasokan yang berkurang. Di bawah ini adalah snapshot dari laporan laba rugi bulanan dan pembayaran pajak terbaru.
Dengan menggunakan informasi di bawah ini, kami akan menghitung jumlah rugi pajak yang dapat ditanggung perusahaan dan sisa saldo yang harus digunakan.
Larutan:
Hingga Februari, perusahaan menghasilkan laba dan membayar pajak dengan tarif 30%, tetapi setelah bulan Maret, perusahaan tidak membayar pajak apa pun hingga Juni karena mereka mengalami kerugian di bawah.
Kita dapat melihat bahwa mulai Maret dan seterusnya, kerugian dimulai, dan hal yang sama terus berlanjut hingga perusahaan mulai menghasilkan laba, yang hanya terjadi pada bulan Juni.
Hingga bulan Mei, perusahaan mengumpulkan kerugian sebesar $ 21.000. Hal yang sama diimbangi sebagian dengan keuntungan $ 5.000. Sekarang sisa kerugian yang akan diserap di masa depan adalah $ 16.000.
Contoh # 2
Salah satu contoh terkenal bisa jadi adalah Presiden Donald Trump dari AS dan yang juga seorang pengusaha. Pada tahun 2016 saat memilih presiden AS, New York Times, penerbit terkenal, merilis pengembalian pajak Donald Trump untuk tahun 1995 di mana kerugian sebesar $ 916 juta dilaporkan terjadi pada tahun 1995, yang terus berlanjut. untuk mengimbangi di tahun-tahun mendatang dengan pendapatan berikutnya.
Kerugian yang merupakan realisasi kerugian modal yang berasal dari investasi yang dilakukan Trump dalam usaha bisnis penerbangan, kasino, dan properti Manhattan. Penerbit yang sama melaporkan bahwa kerugian sebesar $ 916 juta ini akan memungkinkan Tuan Trump lolos dari pajak federal sekitar $ 50 juta hingga delapan belas tahun kena pajak.
Pro
- Pengalihan rugi pajak bermanfaat karena menciptakan keringanan pajak di masa depan untuk bisnis atau perusahaan, dan karenanya sangat berharga bagi mereka.
- Kerugian ini umumnya dapat dibawa selama tujuh tahun sesuai dengan undang-undang, yang sekali lagi memberikan keringanan kepada perusahaan sebagai. Ketika mereka memperoleh keuntungan, mereka tidak akan diharuskan membayar pajak dengan segera, yang pada akhirnya menghilangkan tekanan dari mereka untuk arus kas keluar, dan modal kerja akan dikelola dengan baik.
- Dalam beberapa kasus, perusahaan mengakuisisi perusahaan lain semata-mata untuk tujuan penerusan rugi pajak.
Kontra
Tidak ada kerugian besar semata untuk penerusan rugi pajak. Satu-satunya hal yang dapat membuat bisnis atau perusahaan terlihat seperti perusahaan yang merugi.
Poin Penting untuk Dicatat
Poin-poin berikut harus diperhatikan sebelum meneruskan rugi pajak.
- Seseorang harus melengkapi pengembalian pajak yang berlaku untuk jenis bisnis.
- Tentukan apakah pengurangan pajak Anda melebihi pendapatan kena pajak, dan ada kerugian operasional bersih yang seharusnya tidak rumit untuk dihitung bagi wajib pajak.
- Juga, undang-undang tertentu mengharuskan pengembalian pajak harus diajukan pada tanggal jatuh tempo untuk mengklaim dan menanggung kerugian di masa depan, buat catatan yang sama.
- Mungkin ada berbagai kepala pendapatan, dan ada undang-undang yang memperlakukan mereka secara berbeda, dan agar kerugian pajak mereka membawa aturan, wajib pajak harus membuat catatan yang sama.
Kesimpulan
Ada satu hal penting yang perlu diperhatikan bahwa setiap negara memiliki seperangkat aturan dan regulasi yang akan mengatur kompensasi dan meneruskan kerugian operasional bersih bagi pembayar pajak, baik individu maupun bisnis. Aturan dan regulasi ini tidak sederhana, dan mungkin rumit, dan membutuhkan pertimbangan yang cermat dari setiap ketentuan, mungkin bantuan dari pengacara pajak setempat. Misalnya, di Amerika Serikat (AS), setiap negara bagian memiliki seperangkat aturan dan regulasi sendiri yang mengatur kode pajak. 30 negara bagian dan DC, yang sesuai dengan kode pajak federal yang mengizinkan dua puluh tahun Kerugian Operasi Bersih untuk dialihkan. Sedangkan Illinois, yang memungkinkan dua belas tahun melanjutkan dan sedangkan Kansas dan Vermont memungkinkan sepuluh tahun untuk melanjutkan kerugian.
Last but not least, wajib pajak harus menyimpan catatan pajak yang sangat baik dari klaim yang dia buat dalam pengembalian pajak.
