Penyusutan Bangunan (Definisi, Contoh) - Bagaimana Menghitung?

Apa itu Depresiasi Bangunan?

Penyusutan Bangunan mengacu pada proses pengurangan biaya tercatat sebuah bangunan dengan cara metodis sampai saat nilai bangunan menjadi nol atau mencapai nilai sisa. Ini memungkinkan kita untuk memetakan pendapatan (katakanlah dalam bentuk sewa sewa) yang dihasilkan selama suatu periode dengan biaya yang sesuai.

Tarif penyusutan untuk berbagai jenis bangunan dikategorikan ke dalam tiga kelompok tarif berikut, seperti yang ditunjukkan di bawah ini:

  • Tarif Depresiasi 5%: Bangunan yang termasuk dalam kategori tempat tinggal disusutkan dengan tarif 5% berdasarkan undang-undang pajak penghasilan. Bangunan yang digunakan untuk tujuan hunian kecuali rumah kos dan hotel termasuk dalam kategori ini. Sebuah bangunan dianggap digunakan untuk keperluan tempat tinggal hanya jika lebih dari 66,66% luas lantai terbangun digunakan untuk keperluan tempat tinggal.
  • Tarif Depresiasi 10% : Semua jenis lain yang tidak termasuk dalam kategori tempat tinggal disusutkan dengan tarif 10% di bawah undang-undang pajak penghasilan.
  • Tingkat Penyusutan 100%: Bangunan yang terutama digunakan untuk memasang mesin dan pabrik yang merupakan bagian dari sistem pengolahan air dan proyek penyediaan air termasuk dalam kategori khusus ini. Lebih lanjut, bangunan kayu dan gudang timah juga termasuk dalam kategori ini karena mereka murni ereksi sementara. Ini disusutkan dengan tarif khusus 100%.

Bagaimana cara menghitungnya?

Langkah 1: Pertama, tentukan dasar yang dapat didepresiasi untuk bangunan yang sedang dipertimbangkan. Dalam hal harga properti merupakan kombinasi dari bangunan dan tanah, maka harga tersebut dapat diperoleh dengan mengurangi pertimbangan pembelian tanah dari jumlah keseluruhan yang dibayarkan, seperti yang ditunjukkan di bawah ini. Selain itu, Anda dapat mengurangi nilai sisa (jika tersedia) dari bangunan untuk penilaian yang tepat. (Ambil bantuan akuntan yang berkualifikasi atau penilai eksternal untuk memastikan dasar yang dapat disusutkan untuk bangunan tersebut.)

Dasar yang Dapat Didepresiasi untuk Bangunan = Harga Gabungan Keseluruhan - Pertimbangan Pembelian Tanah - Nilai Sisa Bangunan

Langkah 2: Selanjutnya, tentukan kategori tarif depresiasi berdasarkan sifat properti. Jumlahnya adalah 5%, 10%, atau 100%, yang akan digunakan untuk menghitung penyusutan tahunan bangunan. Tingkat depresiasi juga dapat dihitung sebagai kebalikan dari masa manfaat aset.

Tingkat Penyusutan = 1 / Umur Berguna

Langkah 3: Selanjutnya, kalikan tarif depresiasi dan dasar depresiasi bangunan untuk mendapatkan depresiasi tahunan bangunan, seperti yang ditunjukkan di bawah ini.

Depresiasi Bangunan = Tarif Depresiasi * Dasar Depresiasi Bangunan

Langkah 4: Terakhir, catat depresiasi tahunan dalam laporan laba rugi untuk menghitung EBIT (laba sebelum bunga dan pajak). Ini adalah informasi yang sangat penting untuk pengajuan pajak.

Contoh

Mari kita bahas contoh berikut untuk pemahaman yang lebih baik.

Contoh 1

Mari kita ambil contoh sederhana sebuah bangunan yang dibeli seharga $ 100.000 dan diperkirakan memiliki nilai sisa sebesar $ 8.000. Tentukan depresiasi tahunan bangunan jika tarif depresiasi yang berlaku adalah 10%.

Larutan:

Diberikan,

  • Harga beli = $ 100.000
  • Nilai sisa = $ 8.000
  • Tingkat depresiasi = 5%

Sekarang, dasar bangunan yang dapat disusutkan dapat dihitung sebagai,

Dasar yang Dapat Didepresiasi = $ 100.000 - $ 8.000 = $ 92.000

Sekarang, perhitungannya adalah -

= $ 92.000 * 10% = $ 9.200

Contoh # 2

Mari kita ambil contoh sebuah bangunan yang dibeli oleh XDE Inc. untuk mengilustrasikan konsep depresiasi. Properti itu dibeli seharga $ 300.000, dan itu termasuk harga pembelian tanahnya, yaitu $ 100.000. Bangunan tersebut diperkirakan memiliki masa manfaat selama 20 tahun, dan pada akhir 20 tahun tersebut, bangunan tersebut diharapkan memiliki nilai sisa sebesar $ 10.000. Tentukan depresiasi tahunan bangunan berdasarkan informasi yang diberikan.

Larutan:

Diberikan,

  • Harga gabungan keseluruhan = $ 300.000
  • Pertimbangan pembelian tanah = $ 100.000
  • Nilai sisa bangunan = $ 10.000
  • Umur berguna = 20 tahun

Sekarang, tingkat depresiasi dapat dihitung sebagai,

Tingkat depresiasi = 1/20 = 5%

Sekarang, dasar bangunan yang dapat disusutkan dapat dihitung sebagai,

Yang dapat disusutkan = $ 300.000 - $ 100.000 - $ 10.000 = $ 190.000

Sekarang, perhitungannya akan -

= $ 190.000 * 5% = $ 9.500

Pengaruh terhadap Laporan Keuangan

  • Debit ke beban penyusutan menghasilkan pengurangan laba bersih, yang pada akhirnya menghasilkan laba ditahan dan ekuitas pemegang saham yang lebih rendah.
  • Kredit untuk akumulasi penyusutan menghasilkan penurunan nilai tercatat bangunan dan jumlah total aset di neraca.
  • Depresiasi juga membantu mengurangi pendapatan kena pajak, yang berarti kewajiban pajak lebih rendah.

Kesimpulan

Jadi, ini adalah bagian penting dari metode akuntansi yang memfasilitasi pemeliharaan profitabilitas sebenarnya dalam laporan laba rugi melalui konversi sistematis aset yang dikapitalisasi menjadi biaya.

Artikel yang menarik...