Opsi saham yang tidak memenuhi syarat adalah rangkaian ESOPS di mana karyawan diharuskan membayar pajak penghasilan dengan tarif pajak penghasilan biasa atas selisih jumlah harga hibah dan harga opsi yang dieksekusi oleh karyawan.
Apa Itu Opsi Saham Tidak Berkualifikasi?
Opsi saham yang tidak memenuhi syarat adalah jenis opsi saham karyawan di mana karyawan membayar pajak penghasilan biasa atas selisih antara harga hibah dan harga pasar wajar di mana dia menggunakan opsi tersebut.
Elemen kunci dari Opsi Saham yang Tidak Memenuhi Syarat:
- # 1 - Tanggal Hibah - Ini adalah tanggal ketika karyawan menerima opsi untuk membeli saham.
- # 2 -Exercise Price - Ini adalah harga dimana karyawan dapat membeli saham dari perusahaan.
- # 3 - Tanggal Kedaluwarsa - Ini adalah tanggal terakhir untuk menggunakan opsi.
- # 4 - Ketentuan Clawback - Ketentuan clawback hak untuk membatalkan opsi yang diberikan kepada karyawan.
- # 5 - Elemen Tawar-Menawar atau Kompensasi - Selisih antara harga pelaksanaan dan nilai pasar saham.
- # 6 - Pemotongan - Perusahaan diharuskan menahan sejumlah uang tunai. Hal ini terutama untuk menutupi pemotongan pajak pendapatan federal dan negara bagian dan bagian karyawan dari pajak pekerjaan juga.
Contoh Opsi Saham Tidak Berkualitas
Di bawah ini adalah beberapa contoh opsi Saham yang tidak memenuhi syarat.
Contoh 1
AB Food adalah perusahaan berbasis di Inggris yang terdaftar di Bursa Efek London. Asumsikan harga saham perusahaan adalah $ 10. Ini memberikan NQSO dengan harga pelaksanaan $ 10. Nilai saham adalah $ 20 setelah satu tahun.
Karyawan memiliki opsi berikut:
- Latihan, segera jual: Segera jual saham seharga $ 20. Mereka akan memiliki $ 10 per saham sebagai pendapatan.
- Latihan, tahan selama lebih dari satu tahun, jual: Jika mereka menjualnya seharga $ 25, elemen tawar-menawar adalah $ 10 (nilai wajar-harga pelaksanaan) dan kena pajak saat dilakukan. Mereka akan memperoleh keuntungan modal jangka panjang $ 5 (SP $ 25-Nilai pada tanggal latihan $ 20).
- Latihan, tahan kurang dari 12 bulan, lalu jual: Di sini , keuntungan $ 5 menjadi keuntungan modal jangka pendek.
- Karyawan dapat menggunakan opsi meskipun nilainya kurang dari harga pelaksanaan. Biasanya, hal itu terjadi ketika ada peluang untuk meningkatkan nilai di masa mendatang, tetapi tanggal kedaluwarsa sudah dekat.
Contoh # 2
Tn. Bill adalah karyawan perusahaan yang berbasis di AS bernama Marvell Technology Group Ltd. Dia menerima opsi pada saham yang secara aktif diperdagangkan di NASDAQ.
Dia membeli 1.000 saham perusahaan dan diberi opsi untuk membeli saham. Ini hanya dikenakan pajak jika dia benar-benar menggunakan opsi tersebut dan kemudian menjual saham yang dia beli.
Ada empat skenario -
1. Latihan lalu tahan
Tanggal olahraga adalah 30 th Juni 2017. Bill melaksanakan hak opsi sebesar $ 20. Harga saat ini adalah $ 40. Ini belum terjual. Ada total 100 saham.
Elemen kompensasi dapat dihitung sebagai:
Selisih antara Harga Latihan dan Harga Sekarang dikalikan dengan jumlah saham yang dibeli.
$ (40 - 20) = $ (20 x 100) = $ 2.000.
Sekarang, jumlah elemen kompensasi ini ($ 2.000) akan dimasukkan oleh pemberi kerja. Tuan Bill akan dikenakan pajak atas elemen kompensasi.
2. Melakukan dan menjual saham pada hari yang sama
Tanggal latihan dan hari penjualan yang sama dengan 30 th Juni 2017. Harga pelaksanaan adalah $ 20. Harga pasar saat ini adalah $ 40 dan merupakan harga jual juga. Dan $ 10 adalah komisi yang dibayarkan untuk penjualan. Ada total 100 saham.
Elemen kompensasi akan sama dengan $ 2.000, dan pemberi kerja akan memasukkan pendapatan $ 2.000.
Dia menjual saham tepat setelah dia membelinya, penjualan tersebut dihitung sebagai jangka pendek, dan $ 10 adalah kerugian modal jangka pendek.
Dia menjual saham itu seharga $ 4.490 yang dia beli hanya dengan $ 2.500.
3 - Latihan dan jual dalam setahun
Tanggal olahraga adalah 30 th Juni 2017. Harga pelaksanaan adalah $ 20.
Harga pasar saat ini adalah $ 40. Dia menjual saham sebelum 30 th Juni 2018 di $ 50.
Dan $ 10 dibayarkan sebagai komisi. Ada total 100 saham.
Unsur tawar-menawar $ 2.000 adalah penghasilan kena pajak. Penjualan saham tersebut dianggap sebagai transaksi transaksi jangka pendek karena ia memiliki saham tersebut kurang dari setahun. Keuntungan modal jangka pendek adalah perbedaannya, yaitu $ 490.
4. Latihan kemudian menjualnya setelah lebih dari setahun
Dalam contoh yang sama di atas, jika saham dijual setelah satu tahun. Keuntungannya adalah keuntungan modal jangka panjang.
Unsur tawar-menawar adalah $ 2.000. Keuntungan penjualan saham adalah $ 490. Jadi dia harus membayar sejumlah kecil pajak atas capital gain.
Alasan Mempertimbangkan Opsi Saham Yang Tidak Memenuhi Syarat
- Ini adalah bentuk kompensasi alternatif kepada karyawan, sehingga mengurangi kompensasi tunai.
- Ini mendorong loyalitas kepada perusahaan.
- Untuk bisnis kecil dan lebih muda dengan sumber daya terbatas, mereka juga dapat digunakan sebagai alat perekrutan untuk menutupi kekurangan gaji yang ditawarkan saat merekrut bakat.
- Ini berbagi risiko dan mendiversifikasinya dalam bisnis yang sedang berkembang.
- Ini memberikan peningkatan kompensasi ketika organisasi tidak mampu menaikkan gaji.
- Ini mengakui kontribusi karyawan kunci.
- Ini menghindari kompleksitas opsi saham insentif.
- Ini mengeluarkan opsi saham kepada karyawan yang tidak memenuhi syarat untuk ISO.
Alasan Opsi Saham Tidak Memenuhi Syarat Tidak Digunakan
- Jika kompensasi tunai dihapus, gaji tunai yang tidak mencukupi dapat menjadi hambatan untuk merekrut karyawan yang sesuai.
- Tidak memberikan perlakuan pajak khusus kepada karyawan seperti ISO.
Perbedaan Antara Opsi Saham Non-Kualifikasi dan Opsi Saham Insentif
| Dasar | Opsi Saham Insentif | Opsi Saham Tidak Berkualifikasi | ||
| Ketersediaan | Hanya tersedia untuk karyawan; | Ini tersedia untuk karyawan, konsultan, dan penasihat. | ||
| Perlakuan Pajak | Memenuhi syarat untuk perlakuan pajak khusus; | Elemen kompensasi diperlakukan sebagai pendapatan biasa di tangan karyawan. | ||
| Manfaat bagi karyawan | Biasanya dipandang lebih menguntungkan bagi karyawan; | Hal tersebut tidak menguntungkan bagi karyawan karena dapat dikenakan pajak berdasarkan kondisi tertentu. | ||
| Manfaat untuk Majikan | Majikan tidak menyukainya. | Pemberi kerja lebih memilihnya karena penerbit diizinkan untuk mengambil potongan pajak yang sama dengan jumlah yang harus dimasukkan oleh penerima ke dalam penghasilannya. |
Kesimpulan
Opsi Saham Non-Kualifikasi adalah salah satu cara untuk memberi penghargaan kepada karyawan. Ini juga memberikan fleksibilitas yang lebih besar untuk mengenali kontribusi non-karyawan. Ini adalah bagian berharga dari paket kompensasi karyawan, terutama jika saham perusahaan belakangan ini melonjak. Opsi saham yang tidak memenuhi syarat juga sangat relevan bagi pemberi kerja. Jumlah elemen kompensasi umumnya dapat dikurangkan sebagai biaya kompensasi.
