Apa itu Anuitas yang Dilindungi Pajak?
Tax-Sheltered Annuity (TSA) adalah salah satu bentuk tabungan pensiun yang iurannya berasal dari pendapatan yang belum dikenakan pajak dan oleh karena itu kontribusi dan bunga yang masih harus dibayar tidak dikenakan pajak selama periode tabungan sementara hanya penarikan. dikenakan pajak.
Penjelasan
- Sesuai publikasi 571 (01/2019) dari Internal Revenue Service (IRS), otoritas pajak di AS, rencana Anuitas yang Dilindungi Pajak adalah untuk karyawan yang bekerja untuk organisasi bebas pajak tertentu dan termasuk dalam terminologi dari 403 (b) rencana
- Bagian dari pendapatan yang dikontribusikan untuk program ini dan akumulasi bunga yang sama, dikeluarkan dari pendapatan kena pajak dan hanya sisa pendapatan yang dikenai pajak. Manfaat tidak diberikan kepada karyawan yang merupakan bagian dari rencana Roth IRA. Dalam hal ini, penarikan tidak dikenakan pajak. Jadi pada dasarnya, Roth IRA dan TSA bekerja dengan cara yang berlawanan secara diametris dan merupakan sarana ketika karyawan ingin membayar pajak.
- Rencana 403 (b) ditujukan untuk karyawan sektor publik tertentu yang memenuhi syarat yang merupakan bagian dari organisasi Nirlaba sementara bagian dari organisasi nirlaba menerima manfaat serupa dari akun 401 (k).
Bagaimana Cara Kerja Anuitas yang Dilindungi Pajak?
Penyusunan rencana 403 (b) ada di tangan pemberi kerja, dan karyawan tidak dapat menyiapkannya sendiri.
- Penerima manfaat yang memenuhi syarat termasuk pegawai sekolah atau perguruan tinggi negeri, pegawai gereja, dan pegawai organisasi amal yang tercakup dalam Pasal 501 (c) (3) PHI.
- Karyawan dan pemberi kerja dapat berkontribusi ke akun tersebut.
- Penarikan sebelum tanggal yang diijinkan menarik penalti 10%.
- Kontribusi tahunan dibatasi hingga USD 19.000 pada tahun 2019 dan telah ditingkatkan menjadi USD 19.500 untuk tahun 2020
- Terdapat ketentuan untuk memberikan tambahan iuran pada tahun-tahun ketika iuran lebih rendah dari batas atas.
- Total kontribusi dibatasi hingga USD 57.000 untuk tahun 2020, yaitu USD 56.000 pada tahun 2019; ini termasuk kontribusi pemberi kerja dan karyawan.
- Jika seorang karyawan memiliki lebih dari satu program tabungan pensiun, maka total iuran tahunan gabungan harus sesuai dengan batas yang ditentukan sebesar USD 19.500 untuk tahun 2020
Rencana Anuitas yang Dilindungi Pajak
Di bawah rencana anuitas yang dilindungi pajak 403 (b), terdapat berbagai metode untuk memberikan kontribusi, yang berdasarkan terminologi berikut telah ditentukan:
- Di bawah penangguhan elektif, majikan memotong kontribusinya dari gaji karyawan dan langsung menyetorkan ke rekening tabungan. Kontribusi Roth dikenakan pajak sedangkan penarikan tidak sementara sebaliknya untuk kontribusi 403 (b).
- Kontribusi non-elektif adalah kontribusi pemberi kerja, yang sesuai dengan kontribusi karyawan atau diskresioner atau bahkan mungkin wajib. Ini tidak mengurangi gaji dan tidak kena pajak sampai ditarik.
- Kadang-kadang rencana bahkan mengizinkan kontribusi setelah pajak, dan dengan demikian penarikan ini tidak dikenakan pajak.
- Bahkan mungkin ada rencana, yang menggabungkan fitur dari semua hal di atas dan terkadang dikenal sebagai varian hybrid.
Penarikan Anuitas yang Dilindungi Pajak
Distribusi dana yang terkumpul dapat dilakukan pada saat terjadinya peristiwa berikut:
- Setelah karyawan mencapai usia 59 tahun 6 bulan.
- Telah diputus sebelum waktunya dari pekerjaannya;
- Kematian karyawan, dalam hal ini ahli waris sah, menerima pembayaran.
- Cacat fisik atau mental.
- Jika kontribusi telah dibuat di bawah program penangguhan yang efektif, maka kesulitan keuangan yang dijelaskan memungkinkan distribusi.
Penarikan ini sepenuhnya dikenakan pajak di bawah kepala pendapatan biasa kecuali jika pembayaran dilakukan ke akun Roth.
- Jumlah batas minimum bunga, jika bukan seluruh jumlah, yang masih harus dibayar pasca-1986, harus ditarik selambat - lambatnya 1 April pada tahun di mana karyawan mencapai usia 70 tahun 6 bulan atau ketika ia pensiun, mana saja yang jatuh pada a tanggal kemudian. Jumlah bunga dapat ditransfer ke karyawan lain berdasarkan ketentuan pertukaran kontrak, dan transfer ini bebas pajak. Namun, beberapa syarat harus dipenuhi untuk transfer semacam itu pasca 24 September 2007.
- Alih-alih menarik, di akhir TSA, akumulasi dana dapat dialihkan ke Roth IRA sesuai aturan yang ditentukan. Rollover seperti itu dikenakan pajak pada tahun itu.
Keuntungan
- Kontribusi tidak dikenakan pajak pada tahun-tahun awal karir seseorang ketika dia membangun posisi keuangannya, yang membantunya dalam membayar pajak yang lebih rendah dan memiliki pendapatan siap pakai yang lebih tinggi
- Seorang pemberi kerja juga berkontribusi pada dana tersebut, dan terkadang itu wajib bagi mereka; hal ini mengarah pada akumulasi korpus yang lebih besar yang tersedia pada saat pensiun untuk mendukung pensiunan di hari tuanya.
- Jika semua persyaratan terpenuhi, maka bunga yang ditransfer pada saat pensiun juga bebas pajak, dan karena itu pajak ditangguhkan bahkan di lain waktu.
- Pada saat karyawan menghadapi kesulitan keuangan, dan ini termasuk dalam kategori yang dijelaskan, maka karyawan tersebut dapat menarik jumlah tersebut tanpa membayar denda 10% atas penarikan prematur.
- Akhirnya, seperti semua rencana pensiun, sejumlah pendapatan disimpan untuk masa depan, mengamankan kebutuhan pensiun.
Kekurangan
- Kadang-kadang revisi lempengan pajak bisa merugikan, dan ketidakpastian mengenai hal yang sama menjadi masalah karena, pada saat penarikan, tarif pajak mungkin lebih tinggi daripada saat kontribusi dibuat.
- Penarikan prematur menarik penalti sesuai aturan akun yang dijelaskan. Oleh karena itu, proses pengumpulan bukti bahwa hukuman semacam itu tidak berlaku dalam kasus tertentu menjadi membosankan dan menimbulkan stres ketika ada kebutuhan dana yang mendesak.
- Ada batasan pada jumlah maksimum yang dapat dikontribusikan dalam akun semacam itu, dan kelebihan jumlah akan dikenakan pajak.
- Lebih lanjut, menghitung kontribusi maksimum berdasarkan pendapatan yang diberikan, jika di bawah batas maksimum yang diperbolehkan, membutuhkan pengetahuan yang mendalam tentang undang-undang perpajakan dan oleh karena itu perlu menyewa konsultan pajak, yang dapat memakan waktu dan biaya.
Kesimpulan
- Pada akhirnya, TSA adalah suatu bentuk penangguhan pajak untuk suatu saat nanti di mana penerima memiliki kemampuan yang lebih besar untuk membayar pajak yang sama. Sampai saat jumlah tersebut tidak ditarik, itu tidak dikenakan pajak. Bunga yang masih harus dibayar selama akun sebelum pensiun tidak dikenakan pajak juga; namun, pos bunga yang masih harus dibayar yang kena pajak.
- Sebagian besar negara memiliki rencana serupa untuk rakyatnya, dan pemahaman seseorang dapat memberikan gambaran umum tentang pemahaman orang-orang di negara yang berbeda. Seseorang dapat memperoleh pemahaman mendalam tentang aturan perpajakan negara yang berlaku untuk karyawan tersebut.
