Penghasilan yang Dikecualikan (Arti, Jenis) - Bagaimana Cara Kerjanya di Pajak?

Arti Penghasilan yang Dikecualikan

Pendapatan yang Dikecualikan adalah pendapatan yang diperoleh individu yang tidak dikenakan pajak berdasarkan undang-undang pendapatan negara atau undang-undang negara bagian. Secara sederhana artinya ada sumber penghasilan tertentu yang tidak dikenakan pajak oleh pemerintah / undang-undang sehingga tidak menjadi bagian dari total penghasilan kena pajak.

Penjelasan

Pendapatan individu atau badan usaha diklasifikasikan di bawah kepala yang berbeda di berbagai negara berdasarkan undang-undang perpajakan negara bagian / pusat, dan ada pendapatan tertentu yang ditentukan oleh negara untuk tidak dikenakan pajak. Pendapatan semacam itu dianggap diklasifikasikan sebagai pendapatan yang dikecualikan dalam undang-undang.

Ada berbagai jenis pendapatan yang dianggap dikecualikan; sedikit yang bisa didaftar di bawah,

  • Pemberi kerja untuk karyawan memberikan tunjangan kesehatan.
  • Paket asuransi yang disponsori perusahaan
  • Penghasilan yang diperoleh pemerintah / badan lokal
  • Penghasilan yang diperoleh oleh badan-badan yang didirikan untuk program imbalan kerja. Misalnya, EPFO
  • Pendapatan individu yang memegang posisi pemerintahan di negara tersebut
  • Departemen pendapatan mengecualikan pendapatan tertentu yang membantu pertumbuhan ekonomi dengan menarik investasi asing langsung ke dalam negeri, memberikan kemajuan teknologi ke negara tersebut, membantu dalam menghasilkan lapangan kerja, dll. Keputusan semacam itu diambil dalam kesepakatan ideologi pemerintah mana yang akan memberikan dorongan bagi perekonomian .
  • Penghasilan yang diperoleh oleh organisasi penelitian ilmiah atau badan pemerintah sejenis lainnya
  • Manfaat pensiun untuk individu secara khusus diklasifikasikan sebagai pengecualian.
  • Pendapatan ex-gratia
  • Pendapatan tertentu yang terkait dengan pendidikan dan pengembangan pribadi;

Jenis Pendapatan yang Dikecualikan

Penghasilan yang dibebaskan sesuai dengan hukum India diberikan berdasarkan Bab III, Bagian 10 dari undang-undang pajak penghasilan tahun 1961, berikut ini adalah kutipan dari penghasilan tertentu yang diberikan berdasarkan bagian tersebut,

  1. Pendapatan Pertanian
  2. Jumlah yang diterima oleh seseorang sebagai anggota Keluarga Hindu yang Tidak Terbagi
  3. Pendapatan yang diterima di bawah peraturan pensiun pemerintah pusat yang direvisi dalam bentuk Gratifikasi
  4. Setiap kompensasi yang diterima oleh seorang pekerja berdasarkan Undang-Undang Perselisihan Industrial, 1947
  5. Kompensasi yang diterima jika terjadi bencana
  6. Dana Penyelenggara wajib
  7. Dana Provident yang Diakui
  8. Dana Superannuation
  9. Tunjangan sewa rumah (HRA)
  10. Pendapatan Reksa Dana
  11. Tunjangan untuk MP, MLA
  12. Pendapatan dana perlindungan investor
  13. Pendapatan dana JHT dan Superannuation
  14. Pendapatan Dana Asuransi Negara Karyawan
  15. Penghasilan melalui dividen dari Perusahaan India (tunduk pada maks 10 lakh)
  16. Pendapatan dari unit reksa dana
  17. Pendapatan dari kepercayaan Sekuritisasi
  18. Beasiswa
  19. Pendapatan pemerintah daerah

Perbedaan Antara Pengecualian dan Pemotongan

Untuk memahami pengecualian, kita perlu mengetahui perbedaan antara pengecualian dan pengurangan -

Kata pengecualian dan deduksi terkadang digunakan secara bergantian, tetapi ada perbedaan signifikan di antara keduanya. Pengurangan berarti pengurangan sejumlah tertentu dari pendapatan, yang dibebankan berdasarkan undang-undang pajak pendapatan. Sebaliknya, pembebasan berarti seluruh pendapatan dikecualikan dari pajak yaitu. jumlah tersebut tidak dikenakan pungutan Pajak Penghasilan.

Oleh karena itu, kita dapat mengatakan bahwa dalam kasus pendapatan bebas pajak, seluruh pendapatan akan bebas pajak berapapun jumlahnya. Sebagai pengurang, bagian tertentu dari biaya, yang ditentukan dalam undang-undang, dianggap sebagai pengurang penghasilan kena pajak.

Undang-Undang Pajak Pendapatan manakah yang Mengatur Pendapatan yang Dikecualikan?

Pendapatan yang dikecualikan di India diatur oleh Undang-Undang Pajak Penghasilan 1961, berdasarkan bab III, bagian 10. Di bawah ini adalah item pengecualian yang paling umum ditemukan -

  1. Pendapatan Pertanian
  2. Jumlah yang diterima oleh seseorang sebagai anggota Keluarga Hindu yang Tidak Terbagi;
  3. Penghasilan yang diterima di bawah aturan pensiun pemerintah pusat yang direvisi dalam bentuk Gratifikasi.
  4. Pendapatan pemerintah daerah
  5. Pendapatan Asosiasi Riset Ilmiah
  6. Tunjangan sewa rumah (HRA)

Ada berbagai amandemen yang dibuat setiap tahun di bawah Undang-Undang Keuangan di mana dapat ada penambahan atau penghapusan atau modifikasi kondisi untuk pendapatan yang dikecualikan. Oleh karena itu, Undang-Undang Pajak Penghasilan terbaru harus dipertimbangkan untuk dipahami untuk tahun keuangan tertentu, dan hal yang sama harus dibaca dengan Undang-Undang Keuangan yang relevan.

Investasi dengan Pendapatan yang Dikecualikan

Pendapatan yang diperoleh dari investasi tertentu dianggap sebagai pembebasan pajak. Individu menggunakan investasi tersebut untuk penghematan dan perencanaan pajak pendapatan. Umumnya, investasi penghematan pajak harus dilakukan dalam tahun buku untuk memanfaatkan manfaat pajak dari bagian pokok, dan bagian pendapatan dari investasi tersebut dibebaskan 100% ketika diterima pada saat investasi jatuh tempo.

Ada berbagai jalan investasi; beberapa terdaftar di bawah ini,

  • Penghematan pajak Deposit Tetap
  • Polis asuransi jiwa
  • Dana pensiun karyawan
  • Dana hemat karyawan
  • Setoran kantor pos
  • Obligasi bebas pajak yang diterbitkan oleh perusahaan pemerintah
  • Reksa dana penghematan pajak
  • Investasi ELSS

Investasi semacam itu bersifat jangka panjang dan memiliki periode penguncian, yang berkisar dari 5 tahun hingga 15 tahun tergantung pada jenis keamanan.

Artikel yang menarik...