Definisi Tarif Pajak Marjinal
Tarif pajak marjinal dapat didefinisikan sebagai struktur pajak progresif di mana kewajiban pajak individu meningkat seiring dengan peningkatan jumlah pendapatan yang diperoleh selama satu tahun keuangan.
Ini hanya berarti bahwa karena ada peningkatan pendapatan yang diperoleh, akan ada kenaikan yang sesuai dalam tarif pajak yang harus dibayar. Ini bertujuan untuk melakukan tarif pajak yang adil di antara warga negara berdasarkan pendapatan individu mereka.
Untuk menjelaskannya dengan kata sederhana, individu yang memiliki pendapatan yang termasuk dalam bagian bawah harus membayar tarif pajak yang lebih rendah atas penghasilan kena pajak sedangkan, individu dengan pendapatan yang lebih tinggi harus membayar tarif pajak yang lebih tinggi untuk kena pajak. pendapatan.
Contoh Tarif Pajak Marginal AS
Di AS, pembayar pajak dibagi menjadi tujuh tanda kurung berdasarkan penghasilan kena pajak mereka - 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35%, dan 37% . Karena AS mengikuti pola pajak pendapatan progresif, seiring dengan meningkatnya pendapatan, begitu pula pajak pendapatan. Tetapi ini tidak berarti bahwa orang-orang dalam kelompok tertinggi membayar tarif tertinggi untuk semua pendapatan mereka.
7 tanda kurung pajak pendapatan dan percabangannya:
Formula Tarif Pajak Marjinal
Rumus tarif pajak marjinal berbasis matematis adalah sebagai berikut:
Tarif Pajak Marjinal = Δ Hutang Pajak / Δ Penghasilan Kena Pajak
Sebagai alternatif, Rumus Tarif Pajak Marginal adalah sebagai berikut:
Total Pajak Penghasilan = Penghasilan Kena Pajak (n) x Tarif Pajak di bawah Braket Pajak (m) + Penghasilan Kena Pajak (n + 1) x Tarif Pajak di bawah Braket Pajak (m + 1)… seterusnya
Contoh Perhitungan Tarif Pajak Marginal
Contoh 1
Negara yang berbeda memiliki tingkat yang berbeda terkait dengan rentang pendapatan mereka, tetapi inti masalahnya tetap sama. Jika seseorang termasuk dalam kelompok pajak yang lebih tinggi, dia harus membayar tarif pajak yang berlaku untuk semua tanda kurung yang lebih rendah bersama dengan kelompok pajak di mana dia termasuk. Contoh penghitungan tarif pajak marjinal di bawah ini akan memberikan pemahaman yang lebih baik.
Penghasilan kena pajak untuk John, seorang penduduk tunggal AS, adalah $ 82.000 untuk tahun 2018-2019, tarif pajak marjinal untuk penghasilannya, menurut tanda kurung pajak yang disebutkan di atas, adalah 22%. Jika dia mendapatkan tambahan $ 501 dari penghasilan kena pajak, dia akan ditingkatkan ke kelompok pajak berikutnya, yang dalam kasus ini, adalah 32%.
Jadi, untuk $ 82.000 pajaknya adalah:
Pajak untuk pendapatan berkisar $ 0- $ 9,525 @ 10%
- = $ 952,50
Pajak untuk pendapatan berkisar $ 9,526- $ 38,700 @ 12%
- = $ 38.700 - $ 9.525
- = $ 29.175 x 12%
- = $ 3501
Pajak untuk pendapatan berkisar $ 38.701- $ 82.500 @ 22%
- = $ 82.000 x 22%
- = $ 18.040
Total pajak = $ 952,50 + $ 3501 + $ 18,040
- = $ 22.493,50
Jika John menerima bonus, katakanlah $ 15.000 pada akhir tahun pajak, pajak marjinalnya akan menjadi 24%. Dalam hal ini, ia perlu mengatur pemotongan agar penghasilan kena pajaknya berkurang dan kontribusi sebelum pajak meningkat. Kedengarannya membingungkan?
Dengan kata sederhana, dia perlu mencari opsi investasi alternatif seperti perlindungan asuransi jiwa, mengambil pinjaman mobil / rumah, atau memberikan sumbangan amal yang pada akhirnya akan menurunkan pendapatan kena pajaknya.
Contoh # 2
Marc, seorang individu berusia 28, mendapatkan $ 1,00,000 selama tahun keuangan 2018. Hitung kewajiban Pajak Penghasilan Mark jika berikut ini adalah sistem perpajakan yang diberikan di AS
Akankah Marc dikenakan pajak dengan tarif pajak tertinggi, yakni 30%?
Berapa tarif pajak efektif Marc?
Sol - Tidak, Bahkan jika Marc telah memperoleh $ 10,00,000, seluruh penghasilannya tidak akan dikenakan pajak pada tarif pajak tertinggi tetapi akan dihitung seperti yang diberikan di bawah ini,
Oleh karena itu, perhitungan rumus ini akan menjadi sebagai berikut
Tarif pajak efektif Marc = (Total Hutang Pajak / Total Pendapatan Kena Pajak)
= ($ 2,47,500 / $ 10,00,000) x 100
Tarif Pajak Efektif Marc akan -
- Tarif Pajak Efektif Marc = 24,75%
Contoh # 3
Louis dan Emma menikah menilai mengungkapkan pendapatan kena pajak sebesar $ 1,50.000 selama FY 2018. Dengan bantuan kurung pajak yang diberikan di bawah ini, hitung pajak yang harus dibayar oleh mereka jika mereka mengajukan pengembalian bersama sebagai pengajuan menikah bersama.
Sol - Karena Louis dan Emma memilih Married Filing Jointly, pajak akan dihitung menurut tanda kurung pajak yang diberikan untuk kategori ini dan kewajiban pajak akan dihitung sebagai berikut:
Total Hutang Pajak
- Total Hutang Pajak = 24.879
Oleh karena itu, perhitungan rumus ini akan menjadi sebagai berikut
= Hutang Pajak / Total Penghasilan Kena Pajak
= ($ 24.879 / $ 1.50.000)
Tarif Pajak Efektif Marc akan -
- Tarif Pajak Efektif Marc = 16,59%
Contoh # 4
Hitung kewajiban pajak Tuan Marc (belum menikah) yang mendukung lebih dari setengah pengeluaran keluarga untuk tahun fiskal penuh 2018 yang memiliki total penghasilan kena pajak $ 12,00,000 dengan bantuan tanda kurung pajak yang diberikan.
Sol. Karena Tuan Marc belum menikah dan menghidupi lebih dari separuh pengeluaran keluarganya, dia berhak mengajukan Surat Pemberitahuan Pajak Penghasilan sebagai kepala rumah tangga. Tanda kurung pajak yang berlaku adalah sebagai berikut:
Total Hutang Pajak
- Total Hutang Pajak = 408.912,00
Oleh karena itu, perhitungan rumus ini akan menjadi sebagai berikut
= Hutang Pajak / Total Penghasilan Kena Pajak
= ($ 4,08,912 / $ 12,00,000) x100
Tarif Pajak Efektif Marc akan -
- Tarif Pajak Efektif Marc = 34,08%
Keuntungan
- Beban pajak dialihkan ke kelompok berpenghasilan tinggi.
- Melindungi wajib pajak; ketika pendapatan turun, pajak akan turun.
- Pemerintah mendapatkan lebih banyak dari pajak marjinal.
Kekurangan
- Mencegah ekspansi bisnis karena pendapatan yang lebih tinggi akan menarik pajak yang lebih tinggi.
- Ini inkonstitusional karena tidak memperlakukan warga negara yang sama secara setara.
- Warga negara berpenghasilan tertinggi mungkin pergi untuk menghindari membayar pajak yang lebih tinggi.
Kesimpulan
- Tarif pajak marjinal adalah tarif pajak progresif, yang meningkat seiring dengan peningkatan pendapatan kena pajak, tidak seperti tarif pajak tetap, yang menerapkan tarif tetap pada semua kelompok pendapatan.
- Ini dihitung berdasarkan kelompok pendapatan di mana individu atau organisasi berada.
- Tarif pajak marjinal memungkinkan sejumlah penyesuaian pada pendapatan kena pajak, seperti pemotongan dan pengecualian.
