Apa itu Pengembalian Pajak Hadiah?
Pajak hadiah adalah jenis pajak yang dikenakan atas pengalihan properti atau aset dari satu orang ke orang lain ketika orang yang menerima properti atau aset tersebut tidak melakukan pembayaran sesuai dengan nilai wajar properti tersebut atau aset. Pajak dipungut pada orang yang memberikan hadiah (dikenal sebagai pemberi) dan bukan penerima hadiah.
Siapa yang Perlu Mengajukan Surat Pemberitahuan Pajak Hadiah?
Pajak hadiah dikenakan kepada seseorang yang mentransfer aset kepada orang lain dengan nilai yang kurang dari nilai wajar aset. Jadi, untuk menganggap transaksi tersebut sebagai hadiah, penerima hadiah harus membayar jumlah yang kurang dari nilai wajar hadiah tersebut.
Pengembalian pajak hadiah adalah formulir pajak yang perlu diajukan oleh pemberi hadiah jika mereka melakukan transaksi pemberian nilai melebihi batas yang ditentukan, yang dikenal sebagai pembebasan pajak hadiah. Dengan demikian, pemberi hadiah harus mengajukan pengembalian pajak hadiah kecuali diwajibkan oleh hukum. Formulir pengembalian pajak hadiah adalah Formulir IRS 709.
Pemerintah mengizinkan pasangan menikah untuk menggandakan batas pembebasan hadiah, dalam hal ini batas pembebasan dasar akan meningkat menjadi dua kali lipat untuk pasangan tersebut.
Persyaratan untuk Mengajukan Pengembalian Pajak Hadiah
Donor diharuskan untuk mengajukan pengembalian pajak hadiah ketika hadiah tahunan yang diberikan kepada siapa pun selama tahun itu tidak melebihi $ 15.000. Ini adalah batas tahunan untuk pengecualian pajak hadiah. Juga, batasnya didasarkan pada per penerima, dan batasnya bukan pada jumlah total hadiah. Jadi, seseorang dapat memberikan hadiah kepada sebanyak mungkin orang yang dia inginkan hingga $ 15.000 tanpa menarik pajak hadiah.
Selain itu, ada batas pembebasan hadiah seumur hidup, yang memungkinkan seseorang memberikan hadiah sebesar $ 11,58 juta tanpa menarik pajak hadiah. Jadi, batasan ini berlaku seumur hidup. Seseorang perlu membayar pajak hadiah hanya ketika batas hadiah habis.
Contoh
Mari kita pahami persyaratan pengembalian pajak hadiah dengan bantuan contoh.
Contoh 1
Seseorang memberikan 10 hadiah kepada 10 orang yang berbeda masing-masing sebesar $ 5.000 selama tahun pajak yang relevan.
Di sini, total nilai hadiah yang dibuat oleh orang tersebut menjadi $ 50.000. Namun, batas tahunan untuk pajak hadiah adalah $ 15.000 per orang, dan batas tersebut bukan pada jumlah total hadiah selama tahun tersebut. Oleh karena itu, kewajiban untuk membayar pajak hadiah tidak timbul selama tahun tersebut karena batas tahunan pembebasan hadiah sebesar $ 15.000 per orang tidak habis.
Contoh # 2
Misalkan, dalam contoh di atas, saldo pembebasan hadiah seumur hidup yang Tidak Digunakan saat ini adalah $ 11,55 juta tanpa mempertimbangkan hadiah yang dibuat selama tahun tersebut.
Sekarang, meskipun batas pengecualian tahunan tidak habis, batas pengecualian seumur hidup habis, karena, saldo kumulatif batas seumur hidup menjadi $ 11,60 juta setelah mempertimbangkan hadiah saat ini sebesar $ 50.000.
Oleh karena itu, kewajiban untuk membayar pajak hadiah akan muncul.
Perangkap Umum yang Harus Dihindari
Seseorang harus menghindari jebakan berikut saat mengajukan pengembalian pajak hadiah.
- Hadiah harus diungkapkan secara memadai dalam pengembalian pajak hadiah. Jika seseorang mengungkapkan hadiah secara memadai, maka layanan pendapatan dapat menilai kembali hadiah hanya sampai jangka waktu maksimum tiga tahun, jika tidak, layanan pendapatan mendapat wewenang untuk menilai kembali hadiah untuk jangka waktu yang tidak terbatas. Dengan demikian, detail seperti sifat hadiah dan dasar penilaian harus diungkapkan dengan benar.
- Hadiah yang berada di atas batas pengecualian pajak hadiah tahunan juga harus dilaporkan sebagai imbalan. Hadiah, meskipun karena batas pembebasan seumur hidup, mungkin tidak dikenakan pajak, tetapi mereka menghabiskan batas pembebasan seumur hidup, dan oleh karena itu, perlu untuk melaporkannya sebagai imbalan.
- Ketika pasangan yang sudah menikah membuat kado bersama, penting bagi kedua individu untuk menunjukkan kado itu sebagai balasannya untuk menunjukkan bahwa mereka berdua menyetujui hal yang sama.
- Seseorang harus memastikan ketika hadiah dibuat untuk kepercayaan, hadiah tersebut memenuhi syarat untuk "minat saat ini." Jika hal yang sama tidak memenuhi syarat untuk menjadi bunga sekarang, maka hal yang sama tidak akan termasuk dalam batas pembebasan tahunan dan akan dikenakan pajak.
Kapan Tidak Ada Persyaratan untuk Pengembalian Pajak Hadiah?
Pengembalian pajak hadiah tidak perlu diajukan ketika hadiah berikut dibuat:
- Hadiah yang diberikan kepada pasangan;
- Hadiah yang diberikan kepada organisasi politik untuk pemanfaatannya.
- Pembayaran dilakukan ke lembaga pendidikan secara langsung untuk memenuhi biaya sekolah;
- Pembayaran yang dilakukan ke lembaga medis secara langsung atau ke perusahaan asuransi kesehatan secara langsung;
- Jika pembayaran tidak melebihi batas pembebasan tahunan sebesar $ 15.000;
Kesimpulan
Jadi, seorang individu harus mengajukan pengembalian pajak hadiah untuk hadiah yang dibuat olehnya selama tahun itu. Pengembalian harus diajukan meskipun jumlahnya di atas batas pembebasan tahunan, meskipun pajak tidak akan terhutang. Pastikan untuk memberikan informasi yang diperlukan sebagai balasan untuk menghindari pertanyaan dari IRS nanti.
