Apa itu Pajak Waralaba?
Pajak waralaba adalah pungutan yang dibebankan oleh pemerintah di beberapa negara bagian AS untuk hak istimewa yang tersedia bagi entitas agar ada dan beroperasi di negara bagian tersebut. Pajak tersebut dikenakan atas kekayaan bersih atau modal entitas, dan bukan atas pendapatan yang diperoleh entitas.
Bagaimana Pajak Waralaba Dihitung?
Negara bagian mungkin memungut pajak berdasarkan metode berikut:
# 1 - Metode Margin Keuntungan Bisnis
Di bawah ini, margin keuntungan dihitung pertama dengan mengurangi biaya dan pengeluaran dari pendapatan perusahaan dan mengalikan margin dengan persentase bisnis yang dilakukan di negara bagian itu. Misalnya, jika sebuah perusahaan hanya menjalankan 70% bisnisnya di negara bagian itu, maka pajak akan dihitung dengan margin 70%. Untuk perusahaan yang beroperasi sepenuhnya di negara bagian akan membayar pajak waralaba atas 100% keuntungan. Margin yang dihitung kemudian dikenakan pajak sesuai tarif pajak yang berlaku di negara bagian tersebut.
# 2 - Metode Saham Resmi
Pajak dihitung dengan mengalikan jumlah total saham resmi yang dimiliki perusahaan sesuai piagamnya dengan pajak yang ditentukan per saham.
Contoh
Mari kita pahami cara-cara di atas melalui contoh-contoh.
Contoh # 1 - Metode Margin Keuntungan Bisnis
Sebuah perusahaan telah memperoleh pendapatan $ 5.000 sepanjang tahun. Selain itu, perusahaan mengeluarkan biaya $ 3.500 untuk mendapatkan pendapatan. Pajak retribusi negara bagian dengan tarif 10%.
Larutan
Perhitungan Margin Keuntungan
- = $ 5.000 - $ 3.500
- Margin Keuntungan = $ 1.500
Pajak Franchise dapat dihitung sebagai berikut:
- = $ 1.500 * 10% = $ 150
Contoh # 2 - Metode Saham Resmi
Sebuah perusahaan memiliki 7.000 dari total saham resmi. Negara memungut pajak waralaba sebesar $ 2 per saham.
Larutan
- = $ 2 * 7.000
- = $ 14.000
Bagaimana Perusahaan Membayar Pajak Waralaba?
Langkah-langkah berikut perlu diikuti oleh perusahaan untuk membayarnya di negara bagian Texas:
- Estimasi pajak sesuai undang-undang negara bagian (berdasarkan metode mana pun yang ditentukan negara bagian)
- Ajukan laporan pajak. Laporan tersebut berisi rincian penerimaan serta perhitungan pajak yang dibayarkan. Ada jenis pengembalian berikut:
- Tidak ada pajak yang harus dibayar: Jika omset tahunan berada di bawah batas yang ditentukan, maka tidak ada pajak waralaba yang akan dikenakan, dan laporan pajak ini dapat diajukan.
- Formulir pajak Komputasi EZ dan formulir panjang: Berdasarkan batas omset tahunan yang ditetapkan oleh negara bagian, formulir dapat dipilih
- Ajukan laporan informasi publik. Ini adalah formulir yang harus diarsipkan oleh setiap perusahaan kepada negara.
- Ajukan formulir tambahan jika sesuai dengan Anda.
- Siapkan dan ajukan laporan pajak waralaba dengan negara bagian.
Pajak Waralaba vs. Pajak Penghasilan
Perusahaan mungkin akan dikenakan pajak pendapatan atau pajak perusahaan. Sedangkan pajak penghasilan dikenakan atas laba yang diperoleh perusahaan sedangkan pajak waralaba tidak berlaku atas laba. Sebaliknya, perusahaan dikenai pajak atas hak istimewa yang mereka nikmati beroperasi di negara bagian.
Pajak penghasilan dipungut sesuai tarif tetap untuk perusahaan atas keuntungan mereka. Di sisi lain, ini dapat didasarkan pada margin keuntungan atau modal saham.
Perusahaan akan membayar pajak pendapatan hanya jika memiliki keuntungan dan bukan jika terjadi kerugian. Tetapi mungkin juga harus dibayarkan jika tidak ada keuntungan karena hal yang sama dapat dikenakan atas dasar modal saham juga.
Kesimpulan
Perusahaan yang didirikan atau beroperasi di negara bagian harus memeriksa apakah negara bagian itu memungut pajak waralaba atau tidak. Selain itu, berbagai jenis perusahaan dibebaskan dari jenis pajak ini. Seseorang harus memeriksa apakah mereka termasuk dalam lingkup pengecualian tersebut. Itu dibayarkan setiap tahun. Itu harus dibayar tanpa kegagalan atau penundaan, karena hal yang sama dapat menyebabkan pungutan hukuman.
