Definisi Ekuitas Vertikal
Ekuitas Vertikal berarti bahwa mereka yang berpenghasilan lebih tinggi harus membayar lebih, yang berarti orang-orang yang termasuk dalam kelompok berpenghasilan lebih tinggi harus dikenakan tarif pajak yang lebih tinggi daripada mereka yang berada dalam kelompok berpenghasilan rendah. Karena metode ini mempertimbangkan pembebanan pajak berdasarkan kemampuan membayar, metode ini adalah metode perpajakan yang paling banyak diterima oleh berbagai negara di dunia.
Jenis Ekuitas Vertikal
Pajak dibebankan dalam dua cara berbeda di bawah metode ekuitas vertikal yaitu.
- Perpajakan Progresif
- Perpajakan Proporsional
# 1 - Perpajakan Progresif
Di bawah perpajakan progresif, tarif pajak rata-rata meningkat seiring dengan peningkatan pendapatan seseorang. Penghasilan seorang individu dibebankan dengan menggunakan berbagai tanda kurung pajak, setiap kelompok akan memiliki tarif pajak yang berbeda yaitu semakin tinggi pendapatan tahunan seorang individu lebih tinggi adalah kelompok pajak.
Contoh
Misalkan penghasilan seorang individu adalah $ 100.000 dan lembaran / tanda kurung pajak adalah sebagai berikut,
- 0 - $ 50.000 = 10%
- $ 50.001 - $ 100.000 = 20%
- di atas $ 100.000 = 30%
Oleh karena itu sesuai contoh di atas, pajak individu akan berada di bawah slab 1 dan 2 yaitu pendapatan hingga $ 50.000 akan dikenakan pajak sebesar 10% yang akan menjadi $ 5.000 dan sisanya $ 50.000 ($ 100.000 - $ 50.000) akan dikenakan pajak sebesar 20% yaitu $ 10.000. Jadi total pajaknya menjadi $ 15.000.
# 2 - Perpajakan Proporsional
Di bawah metode pajak proporsional, pendapatan dibebankan dengan tarif tunggal terlepas dari kelas pendapatan penerima pajak.
Contoh
Tarif pajaknya tetap 10% untuk semua kelompok pendapatan yaitu seseorang yang berpenghasilan $ 70.000 per tahun akan membayar pajak sebesar $ 7.000 dan orang yang berpenghasilan $ 250.000 per tahun harus membayar $ 25.000. Oleh karena itu, kita dapat melihat di sini bahwa prinsip ekuitas vertikal diikuti karena individu dengan pendapatan lebih tinggi membayar lebih banyak pajak kepada pemerintah.
Contoh Ekuitas Vertikal
Larutan
Negara A memiliki struktur pajak progresif dan lempengannya seperti di bawah ini,
- Hingga $ 10.000 = 5%
- $ 10.001 - $ 20.000 = 10%
- di atas $ 20.000 = 30%
Penghasilan John untuk tahun pembukuan adalah $ 60.000. Kita harus menghitung pajak yang sama.
Larutan
Di sini pendapatan John adalah $ 60.000, yang menjadikannya bagian dari semua 3 slab. Penting untuk memahami fakta bahwa pendapatan $ 60.000 tidak berarti bahwa seluruh pendapatan akan dikenakan biaya 30%, itu berarti pendapatan di atas $ 20.000 akan dikenakan tarif 30%, yaitu dalam contoh kami, pendapatan $ 40.000 akan dikenakan biaya sebesar 30%, $ 10.000 akan dikenakan tarif 10% dan saldo $ 10.000 pada 5%.
Oleh karena itu pajak untuk Tn. John akan = 40.000 * 30% + 10.000 * 10% + 10.000 * 5%
= $ 13.500
Ekuitas Vertikal vs Ekuitas Horizontal
- Konsep Ekuitas Horisontal menyatakan bahwa individu dengan pendapatan atau kelas aset yang sama harus dikenakan jumlah pajak yang sama yaitu “perlakuan yang sama untuk yang sama”. Ini berarti jika dua orang berpenghasilan $ 30.000 per tahun, keduanya harus membayar pajak hanya sebesar $ 3.000. Sedangkan konsep Vertical Equity menyatakan bahwa semakin tinggi pendapatan individu maka semakin tinggi pula tarif pajak rata-rata. Ini bekerja dengan prinsip bahwa mereka yang berpenghasilan lebih harus membayar lebih.
- Metode Ekuitas horizontal sulit diterapkan dalam perekonomian dimana terdapat berbagai manfaat pajak seperti rabat, kredit pajak, potongan, pembebasan, dll. Karena manfaat tersebut akan terjadi ketimpangan jumlah pajak meskipun pendapatan bagi masyarakat sama yaitu jika satu orang mendapat potongan untuk pembayaran pinjaman perumahan maka dia akan mendapatkan jumlah pajak yang lebih rendah dibandingkan dengan orang yang tidak membayar pinjaman perumahan. Ini akan membuat metode ekuitas horizontal tidak efektif.
Kesimpulan
- Ekuitas vertikal adalah sistem di mana lebih banyak pajak dibayarkan oleh individu saat pendapatan meningkat.
- Pajak dibebankan menggunakan dua metode yaitu. Perpajakan Progresif dan perpajakan proporsional
- Ini mudah diterapkan dibandingkan dengan ekuitas Horizontal untuk perekonomian di mana terdapat beberapa manfaat pajak seperti kredit pajak, pengecualian, pemotongan, dll.
