Definisi Pajak Tidak Langsung
Pajak tidak langsung, juga dikenal sebagai pajak konsumsi, adalah jenis pajak yang tidak langsung ditanggung oleh orang tersebut, sedangkan pajak yang timbul dibebankan kepada konsumen akhir barang atau jasa dengan menambahkan pajak tersebut ke dalam nilai barang tersebut. atau layanan, seperti Cukai, Pajak Layanan, PPN, dll.
Dengan kata sederhana, ini adalah jenis pajak yang dapat ditransfer ke entitas atau individu lain dan dimulai dengan pajak yang dikenakan pada produsen, yang kemudian diteruskan ke pelanggan. Itu adalah bagian dari rantai pasokan. Konsumen membayar pajak secara tidak langsung dengan membayar lebih untuk produk tersebut.
AS membebankan pajak tidak langsung di tingkat subnasional. Negara juga memiliki kewenangan untuk mengenakan pajaknya. Selain negara bagian, yurisdiksi lokal juga memiliki kewenangan untuk mengenakan pajak penjualan.
Jenis Pajak Tidak Langsung
Di bawah ini adalah jenis pajak tidak langsung.
- Pajak Layanan - Pajak ini dikumpulkan dari individu atau entitas yang menyediakan layanan seperti konsultasi, hukum, dan layanan sejenis lainnya. Pajak ini dibayarkan segera setelah layanan ditawarkan.
- Cukai - Cukai adalah pajak atas manufaktur; pabrikan harus membayarnya, tetapi sering diteruskan ke pelanggan. Ini berlaku untuk barang-barang yang diproduksi di dalam negeri. Pajak ini bertanggung jawab segera setelah barang diproduksi.
- PPN (Pajak Pertambahan Nilai) - PPN berlaku untuk penjualan barang bergerak di dalam negeri. Sesuai dengan namanya Layanan nilai tambah, harga pokok barang meningkat di setiap tahap di mana nilai ditambahkan. PPN adalah pajak yang dikenakan atas konsumsi akhir dan ditanggung oleh pelanggan pada tahap konsumsi akhir.
- Bea Cukai - Pajak ini berlaku untuk barang yang diimpor ke negara tersebut. Dalam beberapa kasus, ini juga berlaku untuk barang yang diekspor ke luar negeri.
- Pajak Transaksi Efek - Biasanya dikenal sebagai STT. Ini juga merupakan bentuk pajak tidak langsung dan dikenakan saat sekuritas dijual / dibeli dari bursa. Efek dapat diartikan sebagai saham, obligasi, reksa dana.
- Materai - Pajak ini terutama diterapkan saat membeli dan menjual properti tak bergerak
- Pajak hiburan - Jenis pajak ini berlaku untuk setiap transaksi yang terkait dengan hiburan. Misalnya - film, olahraga, pertunjukan panggung, pameran
Contoh
Sekarang mari kita ambil contoh pajak tidak langsung untuk memahami konsep ini.
Contoh 1
Untuk memahami pajak tidak langsung, mari kita perhatikan contoh cukai, salah satu bentuk pajak tidak langsung
Pertimbangkan bahwa pemerintah AS mengenakan pajak 10% dari setiap layanan spa dalam ruangan. Jadi jika seseorang pergi untuk mengambil layanan ini dan dikenai biaya $ 100 untuk setiap duduk, maka mereka harus membayar $ 10 sebagai cukai untuk setiap duduk yang mereka ambil (100 X 10%). Jika mereka mengenakan biaya $ 300 untuk setiap duduk, maka pajak yang harus dibayar adalah $ 30
Contoh # 2
Misalnya Anda ingin membeli sebungkus rokok. Di AS, negara bagian mengenakan biaya $ 4 pada setiap paket selain pajak yang sudah termasuk atau terlepas dari harga eceran aslinya. Selain itu, New York sudah memberlakukan pajak cukai. Jadi sekarang total pajak total adalah $ 5.
Jadi asumsikan ada berbagai jenis rokok dan harga satu bungkus adalah $ 2 dan harga yang kedua adalah $ 4 maka harga total termasuk pajak total sekarang menjadi $ 6 dan $ 8
Ini adalah contoh klasik pajak yang diterapkan pada produk tertentu. Di sini tujuan utamanya adalah untuk mengurangi atau menghentikan warga membeli atau menggunakan produk berbahaya. Motifnya untuk menaikkan pajak dan mengurangi konsumsi.
Keuntungan
- Pajak berdasarkan daya beli - Pajak tidak langsung berlaku untuk orang yang membeli produk dan layanan. Karenanya, kaum miskin dibebaskan dari pajak-pajak ini. Sistem perpajakan ini juga tidak bias dan membuat setiap orang membayar pajak.
- Beban pajak - Wajib pajak tidak dibebani dengan pajak ini karena seseorang harus membayarnya hanya saat melakukan pembelian
- Kenyamanan dan kemudahan pengumpulan - Pajak dipungut langsung dari produsen atau pelanggan. Ini menghemat waktu dan tenaga. Tidak ada tenggat waktu, dan tidak ada dokumentasi yang diperlukan. Ini juga memiliki satu keuntungan signifikan lagi bahwa pajak tidak langsung mencegah penggelapan pajak.
- Kesetaraan - Pajak, berdasarkan daya beli. Jadi orang kaya membayar lebih banyak pajak jika mereka membeli barang mewah atau lebih banyak barang dan sebaliknya.
- Tidak jelas - Pajak ini termasuk sebagai bagian dari produk dan tidak terlalu jelas. Orang tidak menyadari bahwa mereka membayar pajak karena jumlahnya kecil. Mereka juga bisa dihindari dengan tidak membeli barang.
- Produk yang membuat ketagihan dan berbahaya - Pemerintah mengenakan pajak yang tinggi untuk barang-barang yang membuat ketagihan seperti tembakau dan rokok. Ini tidak hanya memungut pajak tinggi untuk produk-produk ini tetapi juga mengikuti tujuan sosial, yang membatasi penggunaan produk-produk berbahaya ini.
Kekurangan
- Pajak konstan untuk semua - Meskipun pajak tinggi untuk produk mewah tetapi produk primer, jumlah pajaknya sama. Dan tidak ada perbandingan yang dibuat bahkan jika itu dibeli oleh individu kaya atau individu yang membutuhkan. Misalnya pajak atas barang kebutuhan pokok seperti garam, gula
- Arus stabil - Pajak yang dibebankan pada barang dan jasa elastis tidak pasti dan mungkin tidak menghasilkan banyak pendapatan bagi pemerintah.
- Tidak ramah - Ketika pemerintah mengenakan pajak atas bahan mentah, secara tidak langsung membatasi produksi dan membuatnya tidak ramah. Ini, pada gilirannya, meningkatkan biaya produksi dan meningkatkan biaya produk.
Kesimpulan
Pajak tidak langsung memiliki banyak pro dan kontra. Namun demikian, perlu untuk memahaminya dari perspektif bisnis. Pajak ini ada di semua bentuk bisnis perusahaan. Mereka memiliki dampak yang parah pada bahan mentah, biaya, arus kas total, profitabilitas, produksi, volume, dan pada akhirnya pada total nilai pemegang saham untuk tetap menjadi yang terdepan dalam persaingan.
Sebagian besar negara sekarang bergerak menuju konvergensi dan mengadopsi satu sistem pajak untuk semua bentuk pajak tidak langsung ini. Negara-negara seperti India telah mengadopsi perubahan ini dan menuai keuntungannya.
