Apa itu Capital Loss Carryover?
Capital loss carryover adalah keuntungan yang telah diberikan kepada wajib pajak untuk mengklaim kerugian modal yang terjadi selama tahun berjalan, untuk dikompensasikan dengan capital gain berikutnya. Sesuai Undang-Undang Pajak AS, kerugian modal bersih hanya dapat dikurangi hingga maksimum $ 3.000 dalam satu tahun dalam kasus individu. Jumlah lebih dari $ 3.000 harus dibawa ke tahun berikutnya sampai habis. Tidak ada kerangka waktu untuk memanfaatkan kerugian tersebut.
Untuk perusahaan, kerugian modal mereka harus dimanfaatkan untuk keuntungan modal tiga tahun sebelumnya, dan kerugian modal yang tidak digunakan perlu diterapkan dalam lima tahun mendatang terhadap keuntungan modal.
Rumus Kerugian Modal
Ada dua jenis kerugian modal - jangka pendek dan jangka panjang.
- Jangka Pendek - Ini mengacu pada aset yang dimiliki selama satu tahun atau kurang dari itu.
- Jangka Panjang - Ini mengacu pada aset yang dimiliki selama lebih dari satu tahun.
Alasan pemisahan adalah karena tarif pajak yang berbeda.
Jika selama tahun berjalan kerugian modal jangka panjang bersih melebihi perolehan modal jangka pendek bersih, maka selisih tersebut menjadi kerugian modal jangka panjang bersih di tahun berikutnya.
Formula Pertama
- Kerugian modal bersih jangka panjang - xx
- Keuntungan Modal Bersih Jangka Pendek - xx
- Kerugian modal bersih jangka panjang - xx
Jika selama tahun berjalan kerugian modal jangka pendek bersih melebihi perolehan modal jangka panjang bersih, maka kelebihan tersebut menjadi kerugian modal jangka pendek bersih di tahun berikutnya.
Formula Kedua
- Kerugian modal jangka pendek bersih - xx
- Keuntungan modal bersih jangka panjang - xx
- Kerugian modal jangka pendek bersih - xx
Bagaimana Menghitung Capital Loss Carryover?
Untuk menentukan sifat kerugian kita, kita perlu memiliki data berikut -
- Tanggal Pembelian.
- Harga pembelian, yang mencakup pajak atau biaya yang Anda bayarkan, (peningkatan aset dari waktu ke waktu, juga akan menjadi bagian dari biaya ini).
- Tanggal penjualan.
- Imbalan penjualan yang diterima untuk aset tersebut, dikurangi biaya atau biaya penjualannya.
# 1 - Individu
Rob membeli rumah pada tahun 2009 seharga $ 200.000 dan membayar $ 3.000 sebagai biaya penutupan. Rob mengeluarkan $ 100.000 untuk meningkatkan aset dan akhirnya menjual rumah pada tahun 2019 dengan harga $ 150.000, menimbulkan biaya perantara sebesar $ 5.000.
- Sekarang kerugian modal sebesar $ 158.000 ini pertama-tama akan dikompensasikan dengan keuntungan modal, dan jika tidak ada, maka akan dikompensasikan dengan pendapatan biasa.
- Katakanlah, Rob memiliki pendapatan biasa sebesar $ 50.000, maka pada tahun kalender tertentu, dia berhak untuk mengurangi kerugian modal sebesar $ 3.000, dan sisanya akan dibawa tanpa batas waktu.
- Jadi, dalam skenario ini, pendapatan biasa Rob adalah $ 47.000, dan sisa kerugian modal $ 155.000 akan dibawa ke tahun berikutnya.
# 2 - Perusahaan
Apple Inc. mengalami kerugian modal $ 100.000 pada tahun 2019. Keuntungan modal tiga tahun terakhir terlihat seperti ini -
- 2018 - $ 35.000
- 2017 - $ 0
- 2016 - $ 45.000
Sesuai undang-undang, $ 100.000 dapat diimbangi dengan keuntungan modal tahun 2016 sebesar $ 45.000, dengan sisa kerugian menjadi $ 55.000.
- Karena tidak ada capital gain pada tahun 2017, maka kerugian modal akan menjadi $ 55.000;
- Menjelang tahun 2018, kerugian $ 55.000 dapat diganti dengan keuntungan $ 35.000, sehingga kita mengalami kerugian $ 20.000.
- Jadi, kerugian $ 20.000 akan dibawa ke lima tahun mendatang.
Bagaimana Cara Mengklaim Kerugian Modal?
Kerugian modal perlu diklaim dalam Formulir IRS 8949, Penjualan dan Disposisi Aset Modal Lainnya, dengan pengembalian pajak Anda. Selain itu, keuntungan dan kerugian modal dan akumulasi rugi pajak juga dilaporkan dalam Formulir IRS Jadwal D.
Keuntungan
- Menyimpan uang - Pengembalian kerugian modal bertindak sebagai alat perencanaan pajak yang sangat berguna di tangan seorang investor. Keuntungan produktif yang mereka dapatkan dari investasi lain dapat diimbangi dengan saham yang merugi, sehingga mengurangi kewajiban pajak mereka.
- Indefinite Life - Meningkatkan masa kerugian modal hingga tak terbatas telah mengurangi stres investor seperti sekarang, mereka tidak perlu khawatir kehilangan padam karena hidup yang terbatas. Ini mempromosikan perencanaan pajak daripada praktik penggelapan pajak di antara para pembayar pajak.
Kekurangan
- Jumlah Kecil - Kerugian yang dapat terjadi pada tahun tertentu adalah $ 3.000, yang sangat kecil bagi investor yang bertransaksi di pasar saham setiap hari karena kerugian besar dapat memakan waktu bertahun-tahun untuk digunakan, dengan sedikit keuntungan pajak.
- Kurangnya Keseragaman - Undang-undang pajak kerugian modal berubah sesuai dengan negara bagian di mana wajib pajak tinggal. Di New York, peraturan federal loss carryforward diikuti, sedangkan New Jersey tidak mengikuti hal yang sama. Meskipun undang-undang pajak federal tidak praktis, undang-undang negara bagian dan lokal bertindak sebagai pemicu kebakaran, meningkatkan kerumitan tambahan dalam pemahaman tentang undang-undang.
Kesimpulan
- Dalam perencanaan pajak apa pun, pengaturan waktu merupakan aspek penting yang perlu diperhatikan. Ketentuan akumulasi kerugian modal telah dimasukkan untuk membantu investor dalam upaya perencanaan pajak mereka.
- Ini akan mempromosikan perencanaan pajak alih-alih praktik penghindaran pajak di antara investor, yang merupakan praktik yang sehat untuk diikuti. Keuntungan lainnya adalah kita hanya perlu melaporkan keuntungan atau kerugian yang direalisasikan, bukan yang belum direalisasi.
- Meski ada kekurangan dalam hal jumlah dan keseragaman, namun kami berharap di tahun-tahun mendatang bisa diefisienkan dengan ketentuan yang lebih baik.
