Apa itu Entitas Pass-Through?
Entitas pass-through dapat didefinisikan sebagai proses di mana setiap organisasi akan dibebaskan dari beban pajak berganda. Entitas memberikan pendapatan totalnya kepada pemilik entitas dan oleh karena itu, pajak dihitung secara individual untuk setiap pemilik.
Alasan untuk melewati struktur pendapatan adalah bahwa pemilik sebaliknya akan dikenai pajak ganda. Pertama, mereka membayar pajak atas laba perusahaan, dan kemudian ketika laba setelah pajak dibagikan kepada pemilik, itu dikenai pajak ganda sebagai penghasilan individu.
Jenis Entitas Pass-Through
Contoh Entitas Pass-Through
Contoh 1
Perusahaan kemitraan manufaktur mendistribusikan pendapatannya sepenuhnya kepada mitranya. Perusahaan dianggap sebagai entitas pass-through. Misalkan pendapatan untuk tahun tersebut adalah $ 40.000, biaya untuk memenuhi kebutuhan bisnis adalah $ 20.000.
Sekarang, pendapatan sebelum bunga dan pajak menjadi $ 20.000 yaitu ($ 40.000 - $ 20.000).
Jika bunga pinjaman adalah $ 5.000, laba sebelum pajak (EBT) menjadi $ 15.000. Ini adalah pendapatan perusahaan untuk tahun setelah pemotongan, dan ini akan didistribusikan di antara mitra dalam rasio yang disebutkan pada akta kemitraan mereka. Katakanlah, misalnya, para mitra setuju untuk berbagi masing-masing 50%. Kemudian pendapatan akan dibagikan secara merata di antara mereka masing-masing. Dengan mengikuti metode ini, para mitra hanya akan dikenakan pajak sekali dalam kapasitas individu mereka, yang mengarah pada beban pajak yang lebih rendah.
Contoh # 2
Mari kita ambil contoh lain. Tuan Agnes adalah pemilik tunggal. Dia terlibat dalam bisnis konstruksi. Dia menikah dengan Isabel, dan sekarang pendapatan bersama mereka mencapai $ 150.000. Dia berencana untuk membuka korporasi S sehingga seluruh pendapatan suami dan istri itu dipukuli. Selain itu, mereka mungkin memenuhi syarat untuk mendapatkan potongan sebesar 20%. Sesuai aturan umum yang dikeluarkan untuk entitas pass-through, pemilik akan mendapatkan pengurangan 20% dari pendapatannya. Tuan Agnes sekarang dapat mengklaim potongan untuk seluruh $ 150.000.
Keuntungan
- Manfaat Pajak: Manfaat paling signifikan dari penggunaan mekanisme ini adalah bahwa pengusaha dapat dengan mudah menghemat pajak mereka. Entitas pass-through membantu pemilik bisnis untuk memberikan pendapatan mereka kepada mereka. Pengenaan pajak berganda dapat dihindari dengan mekanisme ini. Pemilik harus membayar pendapatan dividen mereka dan juga pendapatan dari bisnis mereka; dengan demikian, mereka dibebaskan dari membayar pajak berganda kepada pemerintah. Pemerintah menyetujui mekanisme ini, sehingga tidak ada kemungkinan kewajiban di masa depan terkait pajak yang sama.
- Penghasilan mendapatkan Clubbed: Penghasilan suami dan istri dapat dipukuli jika penghasilan dialihkan melalui korporasi atau LLC. Pajak pendapatan akan diberikan atas jumlah tersebut setelah clubbing.
- Pengurangan Tersedia: Pengurangan dasar sebesar 20% dari pendapatan tersedia untuk pemilik, 20% dari pendapatan bisnis yang memenuhi syarat.
- Penghasilan dapat Dialihkan: Jika ada pemilik perusahaan S atau LLC yang memilih untuk mendapatkan pendapatan bisnis mereka melalui perusahaan S, dia dapat dengan mudah melakukannya. Pendapatan akan dikenakan pajak untuk individu dan bisnisnya pada kelompok pajak individu sederhana. Pemilik dapat membuat pengaturan untuk mendapatkan jumlah tetap dari jenis entitas pass-through yang telah dia buat. Tahap selanjutnya dapat menunjukkan ini sebagai pendapatan yang digaji atau tetap dan akan membayar pajak sesuai tarif pajak normal, yang dikenakan pada pendapatan yang digaji. Dengan mekanisme ini, dia akan dengan mudah lepas dari pajak perusahaan yang harus dia bayar untuk pendapatan itu.
- Kewajiban Tanggung Jawab Terbatas: Pemilik jenis entitas penerusan ini mendapat satu keuntungan dari tanggung jawab terbatas. Artinya, apapun yang terjadi, aset pemiliknya terlindungi dengan baik. Dalam kasus litigasi juga, pemilik dibebaskan dari klaim.
- Opsi Pengalihan Mudah: Sangat mudah untuk mengganti ramuan di mana kami ingin dikenakan pajak. Misalkan kita memiliki perusahaan S, dan kita berencana untuk mengalihkannya ke LLC. Kita bisa melakukannya dengan mudah. Jadi ini membantu dalam perencanaan keuangan kita juga.
Kekurangan
- Sistem Distribusi Keuntungan: Dalam mekanisme ini, keuntungan atau kerugian akan dibagi oleh pemilik dalam rasio yang mereka inginkan, tetapi dalam beberapa jenis entitas pass-through, distribusinya dibatasi pada persentase mereka sendiri di perusahaan itu. Sekarang, ini menciptakan ketidaksepakatan iklan kebingungan antara pemilik. Jadi, ini menjadi salah satu kelemahan terpenting dari entitas jenis ini.
- Rumitnya Formalitas Pendaftaran: Menyimpan pajak adalah seni yang sedikit rumit juga. Proses pendaftaran di entitas jenis ini agak rumit dalam mengemis. Pemerintah memeriksa semua dokumen dengan cermat dan kemudian memberikan nomor registrasi. Setelah mendapatkan entitas terdaftar, pemilik dapat mengalihkan perusahaan S ke LLC atau vise Versa.
- Perubahan Aturan dari Setiap Negara Bagian ke Negara Bagian: Aturan berbeda di semua negara bagian dan negara. Pemilik tidak diperbolehkan menggunakan rue secara keseluruhan. Mereka telah membuat aturan perusahaan mereka sesuai dengan negara bagian, yang bisa sedikit rumit. Selain itu, setiap kali mereka ingin bermigrasi ke negara bagian atau negara lain, mereka harus mempertimbangkan untuk menetapkan aturan; ini adalah masalah terbesar dengan entitas penerusan. Bahkan mereka harus membuat poin saat bertransaksi dengan negara bagian dan negara lain juga.
Kesimpulan
Konsep entitas pass-through sangat terstruktur. Entitas membantu kami menghindari pajak berganda setiap kali pemilik membayar pajak sebagai individu dan juga sebagai wajib pajak badan. Mekanisme ini cerdik bagi mereka yang dapat menggunakannya dengan hati-hati. Kerugian dari mekanisme ini juga harus dipertimbangkan ketika berencana untuk memilih skema struktur bisnis seperti itu.
