Tarif Pajak Efektif (Definisi, Rumus) - Bagaimana Menghitung?

Apakah Tarif Pajak Efektif itu?

Tarif Pajak Efektif mengacu pada tarif pajak rata-rata untuk individu atau korporasi dimana untuk individu dihitung dengan membagi total biaya pajak dengan total pendapatan kena pajak selama periode dan untuk korporasi dihitung dengan membagi total biaya pajak dengan total. penghasilan sebelum pajak selama periode tersebut.

Untuk Individu

Formula Tarif Pajak Efektif Individu = Total Beban Pajak / Penghasilan Kena Pajak

Untuk Perusahaan

Rumus Tarif Pajak Efektif Perusahaan = Total Beban Pajak / EBT

Karena EBT secara efektif merupakan pendapatan bersih ditambah total biaya pajak dan dengan demikian rumus di atas dapat dimodifikasi sebagai,

Tarif Pajak Efektif Perusahaan = Total beban pajak / (Pendapatan bersih + Total beban pajak)

Perhitungan Tarif Pajak Efektif (Langkah demi Langkah)

  • Langkah 1: Pertama, tentukan total biaya individu dari pengajuan pajak pendapatan yang diajukan.
  • Langkah 2: Selanjutnya, tentukan penghasilan kena pajak individu. Ini dapat dihitung dengan mengurangi total pengecualian dan pengurangan total dari total pendapatan kotor individu. yaitu, pendapatan kena pajak = pendapatan total bruto - pengecualian total - pengurangan total
  • Langkah 3: Terakhir, hitung tarif pajak efektif individu dengan membagi total beban pajak dengan penghasilan kena pajak, seperti yang ditunjukkan di atas.

Rumus korporasi dapat diturunkan dengan menggunakan langkah-langkah berikut:

  • Langkah 1: Pertama, tentukan total biaya korporasi, yang akan dengan mudah tersedia sebagai item baris tepat di atas laba bersih dalam laporan laba rugi.
  • Langkah 2: Selanjutnya, tentukan pendapatan bersih perusahaan, yang juga akan tersedia sebagai item baris dalam laporan laba rugi. EBT dapat dihitung dengan menambahkan total beban pajak ke laba bersih. yaitu EBT = Pendapatan bersih + Total beban pajak
  • Langkah 3: Akhirnya, tarif pajak efektif perusahaan dihitung dengan membagi total biaya pajak dengan EBT-nya, seperti yang ditunjukkan di atas.

Tarif pajak Perusahaan = Total beban pajak / (Pendapatan bersih + Total beban pajak)

Contoh

Contoh 1

Mari kita tentukan tarif pajak untuk individu dengan pendapatan kena pajak $ 600.000 di bawah rezim pajak progresif hipotetis berikut.

Sesuai tabel di atas,

  • Total beban pajak = $ 100.000 * 10% + $ 200.000 * 15% + $ 200.000 * 25% + $ 100.000 * 35%
  • = $ 125.000

Oleh karena itu, perhitungan rumus ini akan menjadi sebagai berikut

  • Tarif Pajak Efektif = Total beban pajak / Pendapatan kena pajak
  • = $ 125.000 / $ 600.000
  • Tarif Pajak = 20,83%

Contoh # 2

Mari kita ambil contoh Yohanes untuk memahami penghitungan tarif pajak efektif. John bergabung dengan bank baru-baru ini di mana dia mendapatkan gaji kotor $ 200.000 per tahun. Saat mengajukan pengembalian pajak penghasilan, akuntannya memberinya informasi bahwa dia memenuhi syarat untuk pembebasan pajak senilai $ 20.000 dan potongan senilai $ 25.000. Hitung tarif pajak jika total pajak penghasilan terhutang sesuai pengajuan TI adalah $ 45.000.

Gunakan data berikut untuk perhitungan -

Penghasilan kena pajak

  • Penghasilan kena pajak = Gaji kotor - Pemotongan - Bebas pajak
  • = $ 200.000 - $ 25.000 - $ 20.000
  • = $ 155.000

Oleh karena itu, perhitungan tarif pajak adalah sebagai berikut:

  • Tarif Pajak = $ 45.000 / $ 155.000

Tarif Pajak akan -

  • Tarif Pajak = 29,03%

Oleh karena itu, tarif pajak untuk John adalah 29,03%.

Contoh # 3

Mari kita ambil contoh nyata dari laporan tahunan Apple Inc. pada tanggal 24 Sep 2016, 30 Sep 2017, dan 29 September 2018. Informasi berikut tersedia.

Untuk perhitungannya, pertama kita akan menghitung EBT sebagai berikut -

EBT untuk 24 Sep 2016

  • EBT = Penghasilan bersih + Total beban pajak
  • = $ 45.687 + $ 15.685
  • = $ 61.372

Begitu pula kita akan menghitung EBT untuk tahun 2017 dan 2018.

Setelah menghitung EBT, kita akan melakukan perhitungan sebagai berikut -

Perhitungan untuk 24 Sep 2016, adalah sebagai berikut -

Tarif Pajak untuk 24 Sep 2016, akan -

  • = $ 15.685 Jt / $ 61.372 Jt
  • = 25,56%

Demikian pula kita akan menghitung Tarif Pajak untuk tahun 2017 dan 2018.

Kalkulator Tarif Pajak Efektif

Anda dapat menggunakan kalkulator berikut.

Total Beban Pajak
Penghasilan kena pajak
Formula Tarif Pajak Efektif

Formula Tarif Pajak Efektif =
Total Beban Pajak
=
Penghasilan kena pajak
0
= 0
0

Relevansi dan Penggunaan

Konsep tarif pajak efektif sangat penting untuk dipahami karena merupakan salah satu metrik yang dapat digunakan oleh investor sebagai indikator profitabilitas suatu perusahaan. Namun, tarif tersebut dapat berfluktuasi secara dramatis dari tahun ke tahun karena pendapatan kena pajak jatuh ke dalam lembaran pajak yang berbeda dalam rezim pajak progresif. Jika tidak, akan sulit untuk langsung menilai alasan di balik lonjakan atau penurunan tarif pajak secara tiba-tiba. Misalnya, perubahan tarif pajak mungkin karena adanya manipulasi akuntansi aset yang dilakukan oleh perusahaan untuk mengurangi beban pajak. Meski demikian, tarif pajak merupakan indikator yang baik dari beban pajak yang dibebankan oleh pemerintah.

Artikel yang menarik...