Apa itu Transaksi Arm's Length?
Arm's length transaction berarti transaksi antara dua perusahaan, sehingga para pihak bertindak independen, dan harga yang disepakati di antara mereka (disebut juga harga transfer) bebas dari pengaruh apa pun yang mungkin disebabkan oleh hubungan antara pihak-pihak yang tidak independen. .
Dengan kata lain, transaksi ini adalah transaksi yang dilakukan dengan nilai wajar. Sebuah transaksi dapat dilakukan dalam jangkauan tangan hanya jika para pihak dalam kontrak tidak saling mempengaruhi dengan cara apa pun. Jika para pihak terkait satu sama lain, atau salah satu pihak dapat mempengaruhi yang lain, maka harga yang diputuskan tidak akan sama dengan nilai wajar tetapi akan dipengaruhi karena hubungan yang ada di antara para pihak.
Contoh
Sebuah perusahaan bernama ABC Inc, USA, mengadakan kontrak dengan anak perusahaannya ABC Inc, Belanda, untuk pembelian bahan baku. Harga per kg bahan mentah ditentukan sebesar $ 10. Seandainya ABC Inc USA membeli bahan mentah dari vendor lain yang memasok bahan baku yang sama yang berlokasi di Belanda, mereka akan mendapatkan bahan mentah tersebut dengan harga $ 7 per kg.
Di sini, ABC Inc, AS, telah mencoba meningkatkan pengeluarannya dengan membeli dari pihak berelasi dengan harga lebih tinggi ($ 10) daripada harga wajar ($ 7). Dengan demikian, perusahaan berusaha mengalihkan labanya kepada pihak terkait yang berlokasi di Belanda (negara surga pajak). Jelas, motifnya adalah untuk menghemat pajak di AS dan mengalihkan keuntungannya ke Belanda, yang merupakan surga pajak.
Transaksi antara ABC Inc, USA, dan ABC Inc., Belanda tidak berada dalam jangkauan tangan. Jika harga yang disepakati di antara mereka akan berada dalam kisaran yang wajar yaitu $ 7, maka itu akan sangat terjangkau.
Pentingnya Transaksi Arm's Length
Alasan utama mengapa transaksi antar pihak berelasi tidak dapat dilakukan adalah motif mereka untuk meminimalkan pengeluaran pajak global mereka. Penetapan harga yang tidak adil dapat menyebabkan hilangnya pendapatan pajak bagi negara bagian. Hal ini terjadi karena pihak-pihak yang bertransaksi akan cenderung mengalihkan keuntungan mereka ke negara bagian dengan tarif pajak yang lebih rendah, dengan menetapkan harga dengan cara yang menguntungkan.
Dalam kasus seperti itu, MNC akan menyusun strategi untuk menurunkan beban pajak globalnya dengan mendorong transaksi antar pihak terkait dengan harga yang tidak adil. Oleh karena itu, untuk memastikan bahwa keuntungan didistribusikan secara adil oleh perusahaan multinasional, konsep transfer pricing diadaptasi sehingga otoritas pajak di masing-masing negara bagian mendapatkan bagian yang adil dari pendapatan pajak.
Dengan demikian, harga arm's length diadopsi, yang bertindak sebagai dasar untuk klasifikasinya. Harga wajar diadopsi dengan menggunakan berbagai metode sesuai peraturan harga transfer. Ini mencerminkan nilai wajar transaksi.
Transaksi Arm's Length vs. Non-Arm's Length
| Detail | Transaksi Arm's Length | Transaksi Non-Arm's Length | ||
| Pihak yang bertransaksi | Sebagian besar entitas tidak terkait | Entitas terkait | ||
| Sifat harga transfer | Harga yang adil | Harga yang terpengaruh | ||
| Pergeseran keuntungan | Itu tidak mengarah pada pengalihan keuntungan oleh suatu entitas. | Ini dapat menyebabkan pergeseran keuntungan oleh suatu entitas. | ||
| Kerugian bagi otoritas pajak | Itu tidak menyebabkan kerugian bagi otoritas pajak. | Ini menyebabkan kerugian bagi otoritas pajak. | ||
| Penyesuaian pajak | Tidak akan ada penyesuaian pajak tambahan. | Pajak harus dibayar setelah melakukan penyesuaian harga transfer. |
Kesimpulan
Dengan demikian, otoritas pajak secara global memastikan pemindaian untuk setiap pembayar pajak yang belum melakukan transaksi secara wajar. Pajak tersebut kemudian ditentukan untuk dibayar oleh para wajib pajak dengan mempertimbangkan nilai wajar (dikenal sebagai harga wajar) dari transaksi dengan menggunakan metode yang paling sesuai. Hal ini menempatkan pihak terkait maupun pihak yang tidak terkait pada pijakan yang sama dalam hal perpajakan dan penetapan harga.
