Laporan Arus Kas (Definisi, Format) - Bagaimana Menafsirkan?

Apa itu Laporan Arus Kas?

Laporan Arus Kas adalah laporan dalam akuntansi keuangan yang melaporkan rincian tentang kas yang dihasilkan dan arus kas keluar perusahaan selama periode akuntansi tertentu dengan pertimbangan dari berbagai aktivitas yaitu, aktivitas operasi, aktivitas investasi dan aktivitas pendanaan atas akuntansi tertentu. Titik.

Ini adalah salah satu dari 3 Laporan Keuangan teratas yang membantu kita memahami arus kas dalam bisnis dan bagaimana arus masuk dan keluar perusahaan dalam periode tertentu.

Format Laporan Arus Kas

Ini dibagi menjadi tiga kategori -

  1. Arus Kas dari Aktivitas Operasi - Ini mewakili arus masuk / arus kas keluar dari operasi bisnis inti
  2. Arus Kas dari Aktivitas Investasi - Ini mewakili arus masuk / arus kas keluar terkait dengan investasi dalam bisnis, termasuk Properti, Pabrik, dan Peralatan.
  3. Arus Kas dari Aktivitas Keuangan - Ini mewakili arus kas keluar / arus masuk yang terkait dengan aktivitas pendanaan termasuk hutang dan ekuitas

# 1 - Arus Kas dari Aktivitas Operasi

Ini adalah arus kas yang dihasilkan dari operasi bisnis. Arus kas ini dihasilkan dari aktivitas penghasil pendapatan utama perusahaan. Komponen utama dari bagian ini meliputi piutang, persediaan, penyusutan, dan hutang.

  • Arus kas dari aktivitas operasi Samsung adalah arus kas dari bisnis manufaktur dan penjualan Ponsel, TV, lemari es, dan aktivitas elektronik lainnya, yang merupakan aktivitas operasi utamanya dan bukan arus kas dari beberapa penjualan investasi.
  • Demikian pula, arus kas dari aktivitas operasi Batubara India adalah arus kas dari pembangkitan dan penjualan batubara dan bukan dari penjualan komputer lama yang ada di kantornya.

Secara umum, laba bersih (muncul di akun laba rugi) dianggap sebagai sumber utama arus kas dari aktivitas operasi, dan hal yang sama disesuaikan dengan perubahan aset dan kewajiban lancar, biaya non-tunai dan item lain yang terkait dengan investasi dan pembiayaan. kegiatan seperti dividen, bunga surat hutang, jual beli aset, pendapatan atau pengeluaran luar biasa, dll.

Sekarang mari kita lihat Laporan Arus Kas (Aktivitas Operasi) Colgate.

Teladan Colgate

sumber: Colgate SEC Filings

  • Seperti yang kami catat dari laporan arus kas di atas bahwa Laba Bersih Colgate pada tahun 2015 adalah $ 1.548 juta.
  • Arus kas dari operasi mengalami penurunan dibandingkan dengan periode sebelumnya (2013 dan 2014).
  • Juga, perhatikan bahwa ada perubahan akuntansi Biaya untuk Venezuela sebesar $ 1084 juta yang ditambahkan pada tahun 2015.

# 2 - Arus Kas dari Aktivitas Investasi

Arus Kas dari Investasi merupakan arus kas dari perolehan atau pelepasan investasi jangka panjang perusahaan seperti investasi pada anak perusahaan dan entitas asosiasi, pabrik & peralatan, aset tetap.

Jika Coca Cola berencana membangun pabrik pembotolan di India dengan investasi $ 10 juta, arus kas keluar sebesar $ 10 juta adalah arus kas keluar dari aktivitas investasi.

Teladan Colgate

sumber: Colgate SEC Filings

  • Kami mencatat dari laporan arus kas di atas bahwa terdapat arus kas keluar sebesar -685 juta pada tahun 2015 dan -859 juta pada tahun 2014.
  • Investasi Colgate dalam membeli aset inti menghasilkan arus kas keluar sebesar -691 juta pada tahun 2015 dibandingkan dengan -757 juta pada tahun 2014.
  • Colgate menghasilkan $ 599 juta dari penjualan sekuritas dan investasi yang dapat dipasarkan.
  • Colgate menerima $ 221 juta dari hasil penjualan bisnis deterjen Pasifik Selatan.

# 3 - Arus kas dari aktivitas pendanaan

Ini menunjukkan arus masuk dan arus kas keluar dari transaksi dengan penyedia pembiayaan ke perusahaan seperti bank, pemegang saham, dan promotor.

Beberapa contoh dari aktivitas pendanaan adalah,

  • Hasil dari pinjaman,
  • Hasil dari penerbitan saham,
  • Pembayaran kembali pinjaman,
  • Pembelian kembali saham
  • Bunga pinjaman dan pinjaman
  • Dividen dibayarkan atas saham yang diterbitkan Dll;

Mari kita ambil laporan arus kas (pembiayaan). Sebuah perusahaan menerbitkan saham sebesar $ 1,50,000 dan mengambil pinjaman dari bank sebesar $ 30,000. Dividen yang dibayarkan adalah $ 5,000 bunga yang dibayarkan adalah $ 2,000.

  • Pinjaman diterima $ 30.000
  • Penerbitan saham $ 1,50,000
  • Pembayaran dividen ($ 5.000)
  • Bunga dibayarkan ($ 2.000)

Arus kas total dari Pembiayaan = $ 1,73,000

Teladan Colgate

sumber: Colgate SEC Filings

  • Pembayaran pokok Colgate atas hutang adalah -9.181 juta pada tahun 2015, dan penerbitannya mencapai $ 9.602 juta
  • Colgate memiliki kebijakan dividen yang stabil. Mereka membayar -1,493 juta pada 2015 dan -1446 juta pada 2014.
  • Sebagai bagian dari program pembelian kembali Sahamnya, Colgate membeli kembali saham secara berkala. Pada 2015, Colgate membeli saham senilai $ 1551 juta.

Contoh

Google

sumber: ycharts

  • Arus Kas Dari Operasi - CFO Google terdiri dari pendapatan iklan, penjualan aplikasi, pembelian dalam aplikasi, produk digital dan perangkat keras, pengaturan lisensi, serta biaya dari Layanan Google Cloud.
  • Arus Kas Dari Aktivitas Investasi - Terdiri dari pembelian sekuritas yang dapat diperjualbelikan, jaminan tunai yang dibayarkan terkait dengan pinjaman sekuritas, dan pengeluaran terkait akuisisi.
  • Arus Kas dari Aktivitas Pendanaan - Ini terutama mencakup penerbitan hutang, pembayaran kembali hutang, pembelian kembali persediaan modal, dan pembayaran bersih terkait dengan aktifitas penghargaan berbasis saham.

Amazon

sumber: ycharts

  • Arus Kas dari Operasi - Ini terdiri dari uang tunai yang diterima dari konsumen, penjual, pengembang, perusahaan, dan pelanggan pembuat konten, perjanjian periklanan, dan perjanjian kartu kredit merek bersama.
  • Arus Kas dari Investasi - terdiri dari pengeluaran modal tunai, termasuk perbaikan hak milik, perangkat lunak penggunaan internal dan biaya pengembangan situs web, pengeluaran tunai untuk akuisisi, investasi di perusahaan lain dan hak kekayaan intelektual, serta pembelian, penjualan, dan jatuh tempo sekuritas yang dapat dipasarkan.
  • Arus Kas dari Aktivitas Pendanaan - Terdiri dari pelunasan pokok hutang jangka panjang dan kewajiban yang terkait dengan sewa modal dan keuangan.

Box Inc

sumber: ycharts

  • Arus Kas dari Operasi - Terdiri dari kas yang dihasilkan dari platform manajemen konten cloud Software-as-a-Service (SaaS). Berbeda dengan dua contoh Amazon dan Google lainnya, Laporan Arus Kas dari Operasi Box lemah karena kerugian yang terus berlanjut selama bertahun-tahun.
  • Arus Kas dari Aktivitas Investasi - Box Arus Kas dari aktivitas Investasi berada pada - $ 7,57 juta pada tahun 2016 dibandingkan dengan - $ 80,86 juta pada tahun 2015. Hal ini terutama disebabkan oleh berkurangnya belanja modal di bisnis inti.
  • Arus Kas dari Aktivitas Pendanaan - Box Arus Kas dari Aktivitas Pendanaan telah menunjukkan tren variabel. Pada tahun 2015, Box melakukan IPO, dan oleh karena itu Arus Kas dari Pembiayaan meningkat menjadi $ 345,45 juta pada tahun 2015. Sebelum IPO, Box dibiayai oleh Investor Ekuitas Swasta.

Artikel yang menarik...