Trial Balance dalam Akuntansi (Definisi, Kesalahan) - Bagaimana Mempersiapkan?

Daftar Isi

Apa Trial Balance dalam Akuntansi?

Apa Trial Balance dalam Akuntansi?

Neraca Saldo adalah laporan akuntansi di mana saldo akhir buku besar perusahaan yang berbeda dan disajikan ke dalam kolom debit / kredit sesuai dengan saldo mereka di mana jumlah debit tercantum pada kolom debit dan jumlah kredit terdaftar di kolom kredit dan total keduanya harus sama.

Pada akhir tahun buku, saldo semua akun buku besar diekstraksi. Mereka ditulis dalam neraca saldo (sejenis laporan keuangan) dan akhirnya dijumlahkan untuk melihat apakah total saldo debit dan total saldo kredit masing-masing harus dihitung. Ini juga dapat dinyatakan sebagai pernyataan dari total saldo debit dan kredit yang diambil dari berbagai akun dalam buku besar untuk memeriksa ketepatan matematis dari buku tersebut.

Tujuan dari Trial Balance

Ada berbagai tujuan menyiapkan saldo Percobaan yang disebutkan di bawah ini:

Untuk memiliki saldo semua akun buku besar untuk menghindari keharusan memeriksa halaman buku besar untuk menemukannya.
Memiliki bahan untuk penyusunan laporan keuangan organisasi.
Untuk memiliki akurasi aritmatika dari pembukuan akun karena kesepakatan neraca saldo.
Untuk memiliki bukti bahwa entri ganda dari setiap transaksi telah dicatat karena kesepakatannya.
Untuk memandu dalam mengidentifikasi kesalahan.

Bagaimana Mempersiapkan Saldo Percobaan?

Metode berikut dapat digunakan untuk menyiapkan Neraca Saldo -

Metode total. Metode ini menyatakan, total jumlah debit dan kredit masing-masing akun ditampilkan dalam dua kolom jumlah terhadapnya, yaitu satu untuk saldo debet dan satu lagi untuk saldo kredit .
Metode Penyeimbangan. Dalam metode ini, selisih masing-masing jumlah diambil. Jika jumlah saldo debet lebih signifikan daripada saldo kredit, selisihnya dimasukkan ke kolom debet.

Dari kedua metode penyusunan tersebut di atas, metode neraca yang kedua biasanya digunakan dalam praktik karena memudahkan penyusunan laporan keuangan.

Berikut adalah langkah-langkah yang perlu dilakukan untuk penyusunan neraca saldo.

Pada akhir tahun buku, semua akun dan buku besar harus ditutup.
Saldo penutupan buku besar harus diposting.
Kesalahan harus diidentifikasi.
Akun suspense akan dibuat sementara untuk menghitung total saldo percobaan sampai entri koreksi dibuat.
Ayat jurnal penyesuaian diperlukan pada akhir tahun, yang sebelumnya tidak diperhitungkan dalam penggabungan neraca saldo.

Kesalahan dalam Saldo Percobaan

Korespondensi neraca saldo tidak dinyatakan sebagai bukti pasti untuk keakuratan absolut pembukuan. Ini hanya menunjukkan ketepatan matematis dari pembukuan. Saldo percobaan mungkin setuju, namun mungkin ada beberapa kesalahan dari jenis berikut yang tetap dirahasiakan.

Kesalahan kelalaian - Jika entri belum dicatat dalam buku tambahan, baik debit maupun kredit akan dihilangkan. Dan kesepakatan neraca saldo tidak akan terpengaruh dengan cara apa pun.
Kesalahan kompensasi - Ini adalah kesalahan yang mengkompensasi diri mereka sendiri dalam hasil bersih. Yaitu, Over debit atau under credit dari berbagai akun dinetralkan dengan lebih dari kredit atau di bawah kredit ke tingkat yang sama dari akun lain. Misalnya, di bawah posting $ 500 di sisi debit akun tertentu akan dikompensasikan dengan posting $ 100 di sisi kredit akun lain dan kelalaian posting kredit $ 400 ke akun ketiga. Kesalahan ini juga dapat dinetralkan dengan memposting lebih dari $ 500 di sisi debit di beberapa akun atau akun lain.
Kesalahan prinsip - Kesalahan ini tidak akan mempengaruhi kesepakatan neraca saldo karena muncul dari pendebitan atau pengkreditan kepala akun yang salah, karena akan tidak konsisten dengan prinsip dasar akuntansi entri ganda. Misalnya, $ 1.500 yang dihabiskan untuk perpanjangan gedung didebit secara salah ke akun perbaikan alih-alih membangun akun tidak akan mempengaruhi kesepakatan Saldo Percobaan. Dengan demikian, kesalahan tersebut muncul setiap kali aset diperlakukan sebagai beban atau kewajiban sebagai pendapatan atau sebaliknya.
Entri yang salah dalam buku anak perusahaan - Jika pembelian kredit sebesar $ 450 dari James salah ditulis sebagai $ 540 dalam buku pembelian, kesalahan seperti itu tidak akan diungkapkan. Karena posting di kedua sisi debit akun pembelian dan sisi kredit akun James akan dengan jumlah yang salah $ 540, jadi neraca saldo akan setuju.
Memposting item ke sisi yang benar tetapi di akun yang salah - Jika pembelian $ 100 dari Carl James telah dikreditkan ke Mathew Woods dan bukan ke Carl James, itu tidak akan mendeteksi kesalahan seperti itu.

Ada kesalahan berikut yang diungkapkan karena ketidaksepakatan.

Sebuah buku tertentu dari buku pembantu menjadi buku besar dihilangkan untuk memposting - Misalnya, pembelian $ 500 dari Anthony dihilangkan untuk dikreditkan ke akunnya. Sebagai akibat dari kesalahan ini, jumlah kreditur bermacam-macam yang akan ditampilkan dalam saldo percobaan akan berkurang $ 500, dan saldo kredit masing-masing menjadi $ 500 lebih sedikit dibandingkan dengan saldo debit.
Entri jumlah yang salah dalam laporan buku besar - Contoh, penjualan kredit sebesar $ 1000 kepada Anya salah memposting akunnya pada $ 100. Efek dari kesalahan ini adalah bahwa jumlah debitur lain-lain akan berkurang $ 900, dan total sisi debit dari saldo percobaan akan menjadi $ 900 kurang dari saldo kredit.
Memasukkan jumlah ke sisi yang salah dari laporan buku besar - Misalnya, diskon $ 10 yang diizinkan untuk pelanggan salah memposting ke kredit alih-alih sisi debit dari diskon yang diizinkan. Karena hasil dari kesalahan ini, dalam neraca saldo, sisi kredit akan melebihi $ 20. Artinya, jumlah kesalahan menjadi dua kali lipat.
Penyertaan yang salah terhadap akun buku besar - Contoh yaitu, pada akhir tahun keuangan saat menghitung akun modal, jumlah kredit $ 9.900 salah diambil sebagai $ 8.900; Akibat kesalahan ini, total sisi kredit saldo percobaan akan menjadi $ 1.000.
Jumlah buku anak perusahaan yang salah - Misalnya, buku Penjualan mendung sebesar $ 50. Karena hasil dari jenis kesalahan ini, sisi kredit dalam saldo percobaan akan menjadi $ 50 menjadi lebih tinggi karena akun penjualan akan muncul di angka yang lebih tinggi di sisi kredit dalam neraca saldo.
Pengeposan ganda item dalam buku pembantu ke akun buku besar - Itu adalah pembayaran $ 500 kepada kreditor yang dimasukkan dua kali ke akunnya.
Jumlah kelalaian akun dalam neraca saldo - Saldo bank dan kas mungkin telah dihilangkan.
Saldo berbagai akun salah diposting - Misalnya, saldo $ 52 di akun stasioner salah diposting sebagai $ 25.
Beberapa saldo akun dimasukkan ke sisi yang salah - Itu adalah saldo komisi yang diperoleh akun salah disebutkan ke akun debit, bukan akun kredit.
Penjumlahan neraca saldo yang salah akan menimbulkan ketidaksepakatan.

Lokasi Kesalahan

Setiap kali ada ketidaksepakatan, langkah signifikan harus diambil untuk menemukan alasan perbedaan:

Memeriksa kembali jumlah total dan menemukan jumlah perbedaan yang sebenarnya.
Selisih jumlah total akan dibagi menjadi dua dan dicari tahu apakah ada saldo dengan jumlah yang sama di neraca saldo. Mungkin saja saldo seperti itu telah dicatat di sisi yang salah, sehingga menyebabkan selisih dua kali lipat jumlahnya.
Jika langkah-langkah yang disebutkan di atas tidak menemukan kesalahan, maka selisih neraca saldo harus dibagi 9. Jika selisihnya bahkan habis dibagi 9, kesalahan dapat terjadi karena transposisi atau pemindahan angka. Transposisi terjadi ketika 54 ditulis seperti 45 atau 98 sebagai 89 dan seterusnya. Transplacement terjadi jika digit angka dipindahkan ke kiri atau kanan. Artinya, ketika $ 5, 450 ditulis sebagai $ 54. 50. Jika ada transplacement atau transposisi angka, pencarian dapat dipersempit ke angka-angka di mana kesalahan ini mungkin terjadi.
Verifikasikan bahwa setiap saldo dari semua akun, termasuk saldo kas dan bank, telah terlibat.
Memverifikasi saldo awal telah diajukan dengan tepat dalam akun tahun ini.
Jika perbedaannya sangat besar, susunlah neraca saldo tahun ini dengan saldo tahun sebelumnya dan perhatikan angka-angka di bawah kepala akun yang serupa hampir sama dengan angka tahun sebelumnya dan apakah saldonya sama. sisi. Jika angka selisih kedua tahun itu besar, tetapkan penyebab perbedaannya.
Jika langkah-langkah yang disebutkan di atas gagal mendeteksi kesalahan, langkah-langkah berikut diambil untuk memeriksa:
- Periksa total buku anak perusahaan.
- Periksa posting yang dibuat dari jurnal atau buku pembantu di buku besar.
- Verifikasi saldo yang ditarik dari buku besar.
- Daftar saldo akan dicor ulang.

Jika semua upaya ini gagal menemukan kesalahan, semua buku entri utama harus dibuang, dan posting ke buku besar harus diperiksa ulang.

Suspense Account dan Trial Balance

Jika tidak mungkin untuk menemukan kesalahan meskipun ada langkah-langkah di atas, perbedaan saldo percobaan ditransfer ke akun suspense, dan dengan demikian dihitung. Nantinya, bila akan ditemukan kesalahan yang terjadi, maka bisa diperbaiki melalui akun suspense. Akun suspense akan dihilangkan ketika semua kesalahan akan ditemukan.

Contoh: Neraca saldo berikut telah disiapkan.

Detail	Saldo Debit ($)	Saldo Kredit ($)
Rekening Tunai	12.220	0
Akun modal	0	45000
Akun bank	14.000	0
Beli Akun	22.000	0
Akun penjualan	0	12.500
Akun Furnitur	5.000	0
Mengembalikan akun luar	0	1.000
Akun Diskon	0	20
Akun Gambar	1.000	0
Rekening Sewa Telepon	400	0
Akun stasioner	200	0
Sewa akun	1.000	0
Akun Gaji	2.500	0
Mengembalikan ke dalam Akun	200	0
TOTAL	58.520	58.520

Batasan

Ini dapat disiapkan hanya dalam masalah-masalah di mana sistem akuntansi entri ganda diadopsi, yang tidak membantu dalam sistem entri tunggal. Basis sistem entri ganda ini sangat mahal dan tidak dapat diadopsi oleh masalah kecil.
Meskipun neraca saldo memberikan akurasi aritmatika dari pembukuan, kesalahan tertentu tidak diungkapkan. Karena alasan ini, dikatakan bahwa saldo jejak bukan bukti konklusif untuk pembukuan keakuratan akun.
Jika neraca saldo yang akurat tidak disiapkan, akun akhir tidak akan meninjau laporan urusan organisasi yang bebas dari salah saji material. Apapun kelompok orangnya, membuat kesimpulan dan keputusan, tidak akan benar dan akurat dan akan menyesatkan orang seperti itu.