Apa itu Hutang Pajak Penjualan?
Hutang pajak penjualan mengacu pada akun kewajiban yang dibuat ketika entitas mengumpulkan pajak penjualan atas nama pemerintah dan menyimpan jumlah agregat pajak sebelum membayar kepada otoritas pajak terkait. Dengan kata lain, entitas bertindak sebagai penjaga pajak penjualan yang dipungut dari pelanggan dan diwajibkan untuk mengirimkannya kepada pemerintah pada interval waktu yang teratur.
Penjelasan
Pajak penjualan mengacu pada pajak yang dikumpulkan oleh otoritas pajak pemerintah atas penjualan barang dan jasa tertentu. Biasanya, perusahaan, perusahaan, dan individu memungut pajak penjualan dari pelanggan saat mereka menjual barang atau jasa. Kemudian mereka diminta untuk mengirimkan jumlah agregat secara berkala ke otoritas pajak yang sesuai. Jeda waktu antara pengumpulan pajak penjualan dan pengiriman hasil yang sama dalam pembuatan akun hutang pajak penjualan, yang kemudian diakui sebagai kewajiban dalam pembukuan firma, perusahaan, dan individu terkait.
Bagaimana Mencatat Hutang Pajak Penjualan?
Ini cukup sederhana. Untuk mencatat penjualan kredit dalam jurnal penjualan, buat kolom terpisah untuk mencatatnya untuk setiap penjualan kredit. Pastikan agregat kolom ini dicatat dalam akun hutang pajak penjualan yang disimpan dalam buku besar pada interval waktu yang teratur.
Demikian juga, untuk mencatat pengurangan kewajiban hutang pajak penjualan karena retur penjualan, buat kolom terpisah untuk retur penjualan. Pastikan bahwa agregat dari kolom ini didebit ke akun hutang pajak penjualan di buku besar pada interval waktu yang teratur.
Entri Jurnal
Entri jurnal untuk hutang pajak penjualan diklasifikasikan ke dalam dua kategori besar, yaitu sebagai berikut:
- Pada saat pengumpulan pajak penjualan dari pelanggan
- Pada saat pembayaran pajak penjualan kepada otoritas pajak yang sesuai
Pada saat pengumpulan pajak penjualan dari pelanggan - Ketika sebuah perusahaan mengumpulkan pajak penjualan setelah penjualan barang atau jasa tertentu, entri jurnal berikut dibuat -
Sebagai akibat dari transaksi di atas, saldo kas (atau akun piutang dagang untuk penjualan kredit) meningkat, penjualan, serta hutang pajak penjualan, juga meningkat.
Pada saat pembayaran pajak penjualan kepada otoritas pajak yang sesuai - Ketika sebuah perusahaan mengirimkan jumlah agregat pajak penjualan ke otoritas pajak yang bersangkutan, entri jurnal dibuat dengan cara berikut -
Sebagai akibat dari transaksi di atas, jumlah hutang pajak penjualan yang terutang di sisi kewajiban berkurang dengan jumlah yang sama dengan saldo kas di sisi aset.
Contoh
Contoh 1
Mari kita ambil contoh ASD Inc. untuk mengilustrasikan konsep kumpulan hutang pajak penjualan. Perusahaan hanya melakukan dua penjualan selama minggu kedua Februari 2020, yaitu sebagai berikut:
- 03, 2020: Penjualan tunai $ 10.000, yang dikenai pajak penjualan 4,5%.
- 05, 2020: Penjualan kredit sebesar $ 8.000, yang dikenakan pajak penjualan sebesar 6,0%.
ASD Inc. beroperasi di negara bagian di mana ia diwajibkan untuk mengirimkan pajak penjualan yang dikumpulkan ke otoritas pajak yang sesuai di akhir setiap minggu. Namun, perusahaan tidak mengirimkan penjualan pada akhir minggu yang disebutkan di atas. Siapkan entri jurnal untuk dua penjualan yang dilakukan oleh perusahaan pada minggu pertama Februari 2020.
Entri jurnal untuk mencatat penjualan yang dilakukan selama minggu pertama Februari 2020 adalah sebagai berikut -
Contoh # 2
Mari kita ambil contoh ASD Inc. yang sama untuk mengilustrasikan konsep pengiriman uang dari hutang pajak tersebut. Perusahaan mengirimkan pajak penjualan yang dikumpulkan pada minggu pertama Februari 2020 kepada otoritas pajak yang sesuai pada 05 Maret 2020. Siapkan ayat jurnal untuk pengiriman pajak penjualan yang terutang pada Maret 2020.
Jurnal pencatatan pengiriman uang pada Maret 2020 adalah sebagai berikut -
Bagaimana cara mencatat di Neraca?
Hutang Pajak Penjualan diakui sebagai kewajiban yang biasanya harus dibayar dalam waktu satu tahun sejak tanggal penagihan sehingga dikategorikan sebagai kewajiban jangka pendek atau jangka pendek. Oleh karena itu, jumlah terutang dilaporkan pada bagian kewajiban lancar di neraca. Terkadang, itu digabungkan dengan akun perdagangan yang harus dibayar.
