Definisi Pajak Transfer
Pajak Pengalihan didefinisikan sebagai biaya yang dikenakan pada pengalihan aset tertentu, termasuk real estat atau aset penghasil pendapatan lainnya pada saat pengalihan aset tersebut kepada penerima pengalihan dan umumnya termasuk dalam biaya aset tersebut pada saat pengalihan. penjualannya.
Menghitung Pajak Transfer
Pajak transfer dapat berupa jumlah atau persentase tetap dari biaya asli aset, tergantung pada syarat dan ketentuan yang ditetapkan pada saat pembelian asli atau sesuai norma hukum. Perhitungan pajak Transfer tergantung pada nilai pasar aset dan Negara tempatnya berada.
- Ini termasuk biaya dan biaya hukum yang termasuk dalam transfer tersebut yang ditetapkan oleh departemen hukum, tanpa biaya tersembunyi atau kontingen.
- Dalam kasus transfer properti setelah kematian, pajak ini disebut sebagai pajak kekayaan, yang menurut IRS di AS, diterapkan setelah batas dasar $ 11,4 juta (per tahun 2019).
- Dalam kasus transfer, sementara transferor masih hidup, pajak ini disebut sebagai pajak warisan atau hadiah dan dipungut setelah memperoleh individu. Pajak Warisan / Hadiah dikenakan atas nilai aset yang lebih besar dari $ 15.000 atau uang tunai dalam jumlah tersebut kepada individu lain dan memenuhi syarat saat dan saat aset ditransfer.
Batas Pajak Federal untuk New York di AS (2019)
Sumber: Public Leginfo
Contoh Pajak Transfer
Contoh 1
Nona Anne ingin keluar dari investasinya di obligasi negara dengan mentransfer hal yang sama kepada keponakannya. Harga obligasi saat ini adalah $ 120, dan pajak transfer yang harus dibayar adalah 5% dari harga pasar saat ini sesuai dokumen instrumen. Mempertimbangkan bahwa Miss Anne membayar $ 100 untuk membeli obligasi ini, berapa pajak yang dia bayarkan, dan berapa keuntungannya dari investasi ini (jika ada) selain dari kupon yang diterima pada interval sebelumnya?
Larutan:
Jumlah total yang diinvestasikan: $ 100
Harga pasar obligasi saat ini: $ 120
Pajak transfer yang harus dibayar: 5% dari $ 120 atau $ 6
Jumlah total yang dibayarkan oleh Nona Anne: $ 100 + $ 6 = $ 106
Keuntungan yang diterima setelah transfer obligasi: $ 120 - $ 106 = $ 14
Contoh # 2
Tuan John ingin memberi putrinya sebuah mobil senilai $ 10.000. Namun, dia khawatir pajak hadiah dapat dikenakan atas transfer ini sesuai dengan undang-undang pemerintah. Dapatkah Anda memberi tahu dia tentang penghitungan pajak semacam itu pada kesepakatan ini?
Larutan:
Karena nilai transfer ini adalah $ 10.000, yang berada di bawah ambang batas yang disyaratkan sebesar $ 15.000 dalam setahun agar memenuhi syarat untuk pembayaran pajak hadiah, transaksi ini tidak memenuhi syarat untuk pajak hadiah apa pun. Tidak ada pajak transfer yang dibebankan pada transaksi ini.
Contoh # 3
Setelah kematian Maria, aset senilai $ 12 juta ditinggalkan untuk ahli warisnya. Hitung pajak kekayaan yang harus dibayar oleh ahli warisnya setelah mewarisi aset.
Larutan:
Sesuai dengan ambang batas minimum pajak properti $ 11,4 juta, transfer memenuhi syarat untuk pajak properti.
Di bawah ini adalah kalkulasi untuk hal yang sama:
$ 11.400.000: Pajak nihil
$ 500.000 Pertama: 3,06% dari $ 500.000 = $ 15.300
Sisa $ 100.000: 5% dari $ 100.000 = $ 5.000
Karenanya total pajak transfer yang harus dibayar
- = $ 15.300 + $ 5.000
- = $ 20.300
Silakan lihat lembar excel untuk perhitungan.
Keuntungan
- Pajak transfer adalah sumber pendapatan tambahan yang menghasilkan pendapatan bagi Negara, di samping sumber pendapatan lain yang ditentukan.
- Pajak ini dapat didistribusikan secara merata atau proporsional antara pihak yang mentransfer dan pihak yang menerima pengalihan tergantung pada negosiasi timbal balik, oleh karena itu tidak memberatkan salah satu pihak.
- Batas yang ditetapkan pada nilai aset sebelum penerapan biaya tersebut berada di sisi yang lebih tinggi, yang menghindari transaksi yang lebih kecil untuk dimasukkan dalam penerapan dan dengan demikian membantu untuk meminimalkan pembayaran di pihak penerima pengalihan dan mengurangi pengerjaan kertas sisi pusat pengumpulan.
Kekurangan
- Karena celah dalam penerapan pajak semacam itu, seperti pengabaian kepada pasangan dalam kasus pajak kekayaan, kelayakan hanya di luar batas dasar, dll., Pemilik aset tersebut dapat mengambil keuntungan dan memanipulasi pembayaran pajak tersebut.
- Berfungsi sebagai biaya tambahan untuk nilai sebenarnya dari aset, yang terkadang menyebabkan penghindaran transfer tersebut karena meningkatkan biaya transfer.
- Pajak ini dihitung pada nilai pasar saat ini dari aset tersebut. Oleh karena itu, pajak transfer yang dibayarkan (jika ada) pada saat memperoleh aset akan berbeda dari yang dibayarkan pada saat penerusan dan akan lebih tinggi nilainya.
Batasan
- Penghitungan pajak transfer bergantung pada nilai aset tersebut pada tanggal tertentu. Oleh karena itu, berfluktuasi dalam kasus kejadian yang akan datang di tanah tempat aset tersebut berada. Sebagai contoh, pertimbangkan sebuah vila akan ditransfer nilai yang, pada hari ini, adalah $ 2 juta. Karena peristiwa politik tertentu dan ledakan massa, nilainya turun dalam minggu mendatang menjadi $ 1,5 juta atau lebih rendah, dan pemilik sekarang ingin melakukan penjualan darurat. Meskipun margin keuntungan turun, pajak transfer juga turun dalam kasus seperti itu.
- Batasan signifikan pada bagian layanan pemungutan adalah batas dasar yang ditetapkan pada penghitungan pajak tersebut.
- Dalam hal pajak hadiah, pengirim dibebankan dengan jumlah tersebut dan bukan penerima hadiah tersebut.
Poin Penting untuk Dicatat
Nilai dasar untuk pajak tersebut berubah setiap tahun, meskipun fluktuasi tidak terlalu besar. Selain itu, ini berubah dengan undang-undang negara bagian, bervariasi dari lokasi ke lokasi. Ada beberapa negara bagian yang bahkan tidak memungut biaya seperti itu pada transfer apa pun.
Kesimpulan
Pajak transfer adalah bagian dari bidang penghasil pendapatan yang signifikan bagi Negara Bagian. Pendapatan ini merupakan tambahan dari sumber lain dan merupakan pendapatan tambahan bagi pemerintah. Namun, celah dalam pelaksanaan peraturan perundang-undangan tersebut seringkali dimanfaatkan oleh pemilik properti untuk menghindari / mengurangi pembayaran pajak tersebut.
