Apa itu Kurva Laffer?
Kurva Laffer adalah kurva yang menggambarkan hubungan antara tarif pajak dan jumlah penerimaan pajak yang dipungut pemerintah dan menunjukkan bahwa kenaikan tarif pajak memang meningkatkan pendapatan bagi pemerintah tetapi hanya sampai batas tertentu, setelah tingkat tertentu pendapatan pajak mulai menurun dengan peningkatan tarif pajak. Teori ini dikemukakan oleh seorang ekonom bernama Arthur Laffer.
Memahami Kurva Laffer
Secara umum, kurva Laffer menggambarkan hubungan antara tarif pajak dan pendapatan pajak untuk pemerintah dengan asumsi, bahwa tarif pajak tunggal ada, dan ini meningkatkan pendapatan pemerintah dari perpajakan. Mari kita selami lebih dalam untuk memahaminya lebih dalam dengan diagram:
Sumber: http://www.mississippi.edu/
Sumbu vertikal yaitu sumbu Y mewakili tarif pajak dan sumbu X (Horizontal) mewakili penerimaan yang diterima. Sekarang mari kita coba menganalisis diagram ini:
- Seperti yang dapat kita lihat dengan jelas bahwa ketika tarif pajak 0% dan pendapatan 100% adalah NIL, itu berarti ketika pajak 0% pemerintah tidak akan memiliki pendapatan sementara itu 100% orang akan merasa tidak berguna untuk mendapatkan karena semua penghasilan mungkin masuk pajak. Jadi, kedua skenario itu adalah pendapatan NIL bagi pemerintah.
- Titik E adalah titik di mana pendapatan pemerintah maksimum pada tarif pajak tersebut, yang menunjukkan titik median setelah itu jika tarif dinaikkan, pendapatan akan mulai menurun.
- Garis horizontal yang membagi dua titik E membagi kurva dalam 2 bagian tarif pajak menjadi hal-hal yang berhubungan dengan pendapatan.
- Kisaran normal yaitu bagian di bawah kurva menunjukkan bahwa kenaikan tarif pajak akan meningkatkan penerimaan pemerintah dan sebaliknya.
- Sebaliknya, bagian di atas yang merupakan wilayah teduh yang dikenal dengan sebutan daerah terlarang menggambarkan hubungan terbalik antara tarif dan penerimaan pajak, di mana kenaikan tarif pajak akan menurunkan pendapatan pemerintah.
- Garis vertikal yang memotong kurva pada titik A dan B menunjukkan sifat kurva yang simetris dan ini membuktikan bahwa dua tarif pajak yang berbeda dapat menghasilkan pendapatan yang sama bagi pemerintah.
- Titik A menunjukkan tarif pajak yang relatif tinggi tetapi tidak maksimal, mendekati 100% dan sebaliknya titik B adalah tarif pajak yang relatif rendah, maka kurva laffer menunjukkan bahwa tarif yang relatif tinggi pada kelompok kecil akan menghasilkan tarif yang sama. pendapatan sebagai tarif kecil di grup besar.
Dua Efek Utama dari Kurva Laffer
Kurva laffer menggambarkan dua pengaruh tarif pajak terhadap penerimaan pajak, yaitu efek aritmatika dan efek ekonomis.
- Efek Aritmatika
- Pada dasarnya kenaikan dan penurunan penerimaan pajak bergantung pada tarif pajaknya.
- Efek Ekonomis
- Ini adalah efek kontroversial dari kurva Laffer, yang berarti bahwa kenaikan atau penurunan tarif pajak akan berdampak masing-masing pada pendapatan pajak karena insentif atau disinsentif yang diciptakan untuk memenuhi pekerjaan, keluaran, dan lapangan kerja.
- Salah satu asumsi yang dipegang oleh efek ini adalah bahwa penurunan tarif pajak merupakan pendorong bagi perekonomian dan mendorong orang untuk bekerja dan meningkatkan produktivitas mereka, yang memungkinkan dalam meningkatkan pendapatan sementara sebaliknya menaikkan tarif pajak memiliki efek sebaliknya.
Batasan Kurva Laffer
Kurva laffer telah menjadi kontroversi sejak awal, alasan utamanya adalah karena kurva terlalu sederhana dalam asumsi yang tidak sesuai dengan skenario dunia nyata.
- Kurva tidak secara tepat mengatakan bahwa pemotongan pajak akan menyebabkan peningkatan pendapatan karena banyak faktor lain juga terlibat dalam menentukan sistem pajak yang sama, periode waktu, tingkat tarif pajak saat ini, dan banyak lagi.
- Batasan utama adalah menerapkan kurva ini untuk sebagian besar sistem perpajakan dan menentukan apakah sistem saat ini terletak di kurva atau tidak. Artinya, titik E dalam diagram berbeda untuk sistem pajak yang berbeda dan kurva generik tidak akan dapat memenuhi kondisi tersebut.
- Batasan kritisnya adalah kurangnya bukti empiris untuk kurva menjadi kenyataan dalam ekonomi riil, Arthur laffer menyatakan contoh sejarah AS yaitu tiga pemotongan pajak utama pemotongan Harding-Coolidge pertengahan 1920-an, pemotongan Kennedy pada pertengahan -1960-an dan pemotongan Reagan pada awal 1980-an.
- Namun, sistem perpajakan berbeda di setiap situasi dan sistem perpajakan yang berbeda membuat efek tarif dan pemotongan pajak sulit untuk diterapkan secara praktis.
- Salah satu kelemahan utama adalah bahwa kurva Laffer menggunakan tarif yang sederhana dan tunggal untuk analisis efek perubahan pajak, ini adalah asumsi yang tidak berdasar agar sesuai dengan sistem ekonomi dan perpajakan saat ini untuk sebagian besar negara.
- Terakhir, kurva tersebut mengasumsikan bahwa peningkatan pendapatan pajak adalah tujuan kebijakan yang diinginkan oleh sebagian besar pembuat kebijakan di dunia. Tidaklah terlalu penting bagi pemerintah mana pun untuk menambah atau mengurangi pendapatan mereka hanya berdasarkan tarif pajak, ada skenario di mana pemerintah dapat dengan mudah memenuhi tuntutan warganya meskipun tidak memiliki pendapatan pajak semaksimal mungkin dari perekonomian. .
- Selain itu, memaksimalkan pajak meningkatkan biaya politik bagi pemerintah sedangkan ekonomi dapat bertahan dengan pendapatan pajak minimal untuk mencapai tujuan sosial, yang berlawanan dengan tujuan kurva Laffer.
Kesimpulan
Kurva Laffer dapat digunakan untuk pembuat kebijakan dan keputusan dalam perekonomian untuk menilai tarif pajak dan pendapatan, namun, konsep tersebut tidak selalu cocok dengan semua sistem perpajakan dan memiliki beberapa batasan serius. Terakhir, kesimpulan utama dari kurva Laffer adalah membantu untuk menentukan perilaku individu terhadap perubahan yang berbeda dalam sistem struktur pajak.
