Apakah Rekonsiliasi itu?
Rekonsiliasi adalah praktik mencocokkan saldo dalam akun untuk menemukan inkonsistensi keuangan, ketidaksesuaian, kelalaian, dan bahkan penipuan. Setiap transaksi dicatat dalam dua akun (debit di satu dan kredit di akun lain) dalam pembukuan akun. Oleh karena itu, rekonsiliasi pada akhir periode akuntansi apa pun mencakup pencocokan saldo dan memastikan bahwa debit (kredit) dari satu akun untuk satu transaksi sama dengan kredit (debit) ke akun lain untuk transaksi yang sama.
Rekonsiliasi juga dapat dilakukan untuk mencocokkan saldo antara akun internal dan eksternal. Misalnya, sebuah perusahaan mungkin merekonsiliasi transaksi bank yang tercatat di pembukuannya dan transaksi yang dicatat di bank untuk mengetahui ketidaksesuaian. Pada tingkat pribadi, seseorang dapat melacak pengeluaran kartu kredit mereka dan mencocokkan dengan laporan bank untuk memahami perbedaan rekening.
Contoh Rekonsiliasi
- Dengan asumsi perusahaan merekonsiliasi transaksi bank dalam pembukuannya dengan laporan bank. Perusahaan melakukan latihan ini pada akhir bulan. Diketahui bahwa cek yang diterbitkan pada tanggal 31 bulan tersebut belum didebet dari saldonya di bank, dan bank telah mengurangi biaya tertentu dari saldo tersebut, yang tidak dicatat dalam pembukuan perusahaan.
- Di sini, saldo dalam pembukuan perusahaan dan pembukuan bank tidak akan cocok, dan entri harus dilakukan / dikoreksi untuk mencerminkan saldo yang tepat di rekening. Perusahaan akan mengenali biaya bank pada pembukuannya, dan saldo bank akan disesuaikan untuk mencerminkan gambaran akurat dalam rekening tersebut.
Proses Rekonsiliasi
Proses rekonsiliasi umum adalah sebagai berikut:
# 1 - Bandingkan satu Saldo Akun dengan yang Lain
Pada langkah pertama ini, debit dan kredit dicocokkan untuk memastikan keseimbangannya. Misalnya, ketika bisnis membayar sewa, ia mendebit akun sewa dan mengkredit akun hutang tunai atau sewa. Pada tanggal rekonsiliasi, semua debit dalam sewa harus sesuai dengan kredit di rekening kas dan akun hutang sewa yang terkait dengan biaya sewa.
# 2 - Periksa Entri di kedua Akun
Jika ada ketidakcocokan yang ditemukan pada langkah pertama, akuntan perlu memeriksa transaksi akun demi transaksi untuk mengetahui entri mana yang menyebabkan ketidakcocokan tersebut. Perbedaan tersebut terutama dapat timbul karena kesalahan pengetikan, pendebetan daripada mengkredit akun, melewati entri di akun yang salah, tidak mencatat entri dalam satu akun, dll.
# 3 - Perbaiki Entri yang Salah
Setelah akuntan mengetahui entri mana yang menyebabkan ketidakcocokan, entri tersebut kemudian dapat dianalisis dan dikoreksi untuk mencerminkan saldo yang tepat.
# 4 - Seimbangkan Akun Lagi
Setelah koreksi selesai, seseorang perlu memeriksa lagi ketidaksesuaian dalam saldo akhir untuk pemeriksaan menyeluruh. Karena sebuah bisnis dapat melakukan banyak sekali transaksi dalam satu periode, proses rekonsiliasi seringkali tidak dapat dilakukan secara manual. Biasanya dilakukan dengan menggunakan software akuntansi yang membuang kesalahan untuk diperiksa oleh akuntan.
Jenis Rekonsiliasi
Ada lima jenis rekonsiliasi utama:
- # 1 - Rekonsiliasi Bank - Transaksi dalam laporan bank direkonsiliasi dengan catatan transaksi terkait kas dalam pembukuan perusahaan.
- # 2 - Rekonsiliasi Pelanggan - Saldo pelanggan di pembukuan perusahaan dicocokkan dengan saldo di pembukuan masing-masing pelanggan.
- # 3 - Rekonsiliasi Vendor - Saldo vendor di pembukuan perusahaan dicocokkan dengan saldo di pembukuan vendor masing-masing.
- # 4 - Rekonsiliasi Antar Perusahaan - Saldo dalam pembukuan perusahaan terhadap anak perusahaan direkonsiliasi dengan saldo pada pembukuan orang tua dalam pembukuan anak perusahaan
- # 5 - Rekonsiliasi Bisnis-Spesifik - Rekonsiliasi khusus untuk sifat kegiatan bisnis yang dilakukan perusahaan.
Metode Rekonsiliasi
Rekonsiliasi dapat dilakukan dengan dua metode seperti yang dijelaskan di bawah ini:
# 1 - Tinjauan Dokumen
Ini adalah proses rekonsiliasi formal dan diikuti secara luas. Dengan metode ini, semua akun diperiksa untuk memastikan bahwa jumlah yang tercatat dan yang dibelanjakan sama. Metode ini umumnya menggunakan software akuntansi dan melakukan tinjauan yang lengkap dan mendetail.
# 2 - Ulasan Analytics
Dalam metode ini, saldo dilihat secara individual dan dibandingkan dengan apa yang seharusnya didasarkan pada parameter tertentu. Parameter yang paling menonjol bisa jadi tren dan aktivitas historis. Misalnya, saat memilah-milah daftar transaksi, seorang akuntan menemukan bahwa biaya seperti sewa dicatat sepuluh kali lipat dari tahun-tahun sebelumnya. Ini akan membutuhkan pemeriksaan lebih dekat terhadap akun.
Keuntungan
- Rekonsiliasi membantu menemukan entri akuntansi yang tidak akurat termasuk perlakuan yang tidak tepat atas item akuntansi
- Ini membantu menemukan kesalahan kelalaian dan komisi, dan memperbaikinya segera
- Ini membantu perusahaan menghindari opini negatif dari auditor, yang merupakan kemungkinan jika mereka tidak mendapatkan jawaban yang benar atas ketidaksesuaian.
- Ini membantu perusahaan tetap sinkron dengan praktik akuntansi yang diamanatkan oleh otoritas pengatur
- Ini membantu mencocokkan transaksi dari sumbernya
- Ini membantu mendeteksi penipuan di dalam perusahaan atau dalam transaksi eksternal di mana perusahaan terlibat
- Ini membantu dalam penyelesaian catatan akuntansi karena membawa informasi yang hilang dan dokumen pendukung
- Ini dapat membantu membuat keputusan bisnis yang lebih tepat karena membuat akun lebih dapat dipercaya dan bebas dari kesalahan.
Kesimpulan
- Bisnis bergantung pada informasi keuangan yang disajikan kepada para pemimpin, itulah sebabnya informasi tersebut harus bebas dari kesalahan. Jika disajikan dengan informasi yang bebas dari kesalahan, para pemimpin dapat membuat keputusan dengan percaya diri.
- Rekonsiliasi membantu personel akuntansi untuk menghilangkan kesalahan dari akun, yang kemudian dapat disajikan kepada pemangku kepentingan untuk pengambilan keputusan. Seperti yang telah dikemukakan sebelumnya, rekonsiliasi adalah proses yang perlu dan harus diikuti oleh semua organisasi, kecil dan besar.
- Sangat penting bagi organisasi untuk sering melakukan rekonsiliasi, dengan cara yang terikat waktu dan memastikan bahwa orang yang melakukan rekonsiliasi bukanlah orang yang sama yang menyiapkan akun pada awalnya untuk menghindari konflik kepentingan.
