Arti dari Piutang Usaha
Piutang adalah jumlah uang yang harus dibayar dari pelanggan bisnis kepada siapa barang dan jasa disediakan / disediakan oleh badan usaha dalam kegiatan rutin operasinya dan itu termasuk debitur bisnis saat ini, tagihan tagihan yang umumnya pembayarannya dilakukan oleh pelanggan. dalam satu tahun.
Dengan kata sederhana, itu adalah uang yang menjadi hutang kepada perusahaan oleh pelanggan (kredit kepada pelanggan). Perusahaan telah memberikan layanan / mengirimkan produk kepada pelanggan, tetapi belum mengumpulkan uang tunai (yang masuk ke kas dan setara kas).
Apa itu Piutang Usaha Kotor dan Bersih?
- Piutang bruto adalah jumlah piutang (faktur terbuka) yang menjadi hak perusahaan. Ini tidak memperhitungkan skenario di mana pelanggan mungkin default.
- Piutang Bersih, di sisi lain, memperhitungkan kemungkinan gagal bayar dari pelanggan. Untuk mempersiapkan beberapa gagal bayar, perusahaan memperkirakan proporsi penjualan kreditnya akan memburuk. Istilah ini biasanya disebut “penyisihan piutang ragu-ragu”.
- Perkiraan tersebut muncul di laporan laba rugi sebagai beban hutang buruk. Biaya ini biasanya dibebankan ke SG&A dalam laporan laba rugi.
Contoh Colgate
Di Colgate, kami mencatat hal-hal berikut -
- 2014 - Piutang bersih $ 1.552 juta, penyisihan $ 54 juta; Ini berarti Piutang Kotor adalah $ 1.552 + $ 54 = $ 1.606 juta
- 2013 - Piutang bersih $ 1.636 juta, penyisihan $ 67 juta; Ini berarti Piutang Kotor adalah $ 1.636 + $ 67 = $ 1.703 juta
Di bawah ini adalah kebijakan piutang Colgate yang menyarankan kebijakan kredit yang lebih pendek kurang dari 60 hari
Akuntansi Piutang Usaha
Mari kita ambil satu studi kasus dan lihat cara kerjanya. Penjualan ToysforU dan penerimaan dari pelanggan ditampilkan di bawah ini.
- Semua pelanggan membeli secara kredit dan membayar tunai pada tahun berikutnya jika mereka tidak bangkrut. Setiap piutang yang tidak tertagih kemudian dihapuskan.
- Berdasarkan pengalamannya, ToysforU membukukan 10% dari piutang yang terhutang pada akhir periode sebagai penyisihan piutang tak tertagih.
- Tidak ada biaya lain, yaitu harga pokok penjualan (COGS) adalah $ 0
- Penghapusan aktual berbeda dari ekspektasi, seperti yang ditunjukkan pada tabel di bawah.
Harap buat Laporan Pendapatan, Neraca dan Arus Kas di akhir Tahun 1 dan Tahun 2
Tahun 1
Laporan Laba Rugi Tahun Pertama
- $ 100 penjualan akan dipesan karena konsep “Akuntansi Akrual” (diperkenalkan pada 1 st bab studi kasus Kartik ini)
- COGS adalah $ 0 seperti yang diberikan dalam studi kasus
- Beban Hutang Macet adalah 10% dari Penjualan = 10% dari $ 100 = $ 10
- Laba Bersih yang Dilaporkan pada Tahun Pertama adalah $ 90
Neraca untuk Tahun ke-1
- Piutang adalah aset dan dilaporkan sebagai $ 100
- Setelah memperhitungkan penyisihan piutang tak tertagih, Piutang Bersih menjadi $ 90
Arus kas untuk Tahun 1
Tidak ada uang tunai yang diterima di Tahun 1, Arus Kas = $ 0
Tahun 2
Laporan Laba Rugi untuk 2 nd Tahun
- Penjualan akan dipesan karena konsep “Akuntansi Akrual” (diperkenalkan pada 1 st bab studi kasus Kartik ini)
- COGS adalah $ 0 seperti yang diberikan dalam studi kasus
- Beban Hutang Macet adalah 10% dari Penjualan = 10% dari $ 150 = $ 50
- Laba Bersih yang Dilaporkan pada Tahun Kedua adalah $ 135
Neraca untuk Tahun ke-2
- Piutang adalah aset dan dilaporkan sebagai $ 150
- Setelah memperhitungkan penyisihan piutang tak tertagih, Piutang Bersih menjadi $ 135
Arus kas untuk Tahun 2
Pengumpulan kas aktual selama tahun itu adalah $ 90. Arus Kas = $ 90
Contoh Industri
Sekarang mari kita lihat piutang rata-rata industri.
| Pangkat | Industri | Piutang (Hari) |
| 1 | Bank | 331.9 |
| 2 | Mesin | 109.93 |
| 3 | Konstruksi | 107.88 |
| 4 | Produk Logam | 103.36 |
| 5 | Bahan kimia | 98.27 |
| 6 | Produk Kaca & Keramik | 97.9 |
| 7 | Instrumen Presisi | 97.8 |
| 8 | Peralatan Listrik | 96.46 |
| 9 | Produk Karet | 92.09 |
| 10 | Layanan Lainnya | 89.74 |
| 11 | Pulp & Kertas | 85.73 |
| 12 | Produk Logam Nonferrous | 85.13 |
| 13 | Produk-produk lain | 83.87 |
| 14 | Baja besi | 81.3 |
| 15 | Produk Kayu & Kayu | 75.7 |
| 16 | Komunikasi | 74.19 |
| 17 | Perdagangan Grosir | 73.78 |
| 18 | Peralatan transportasi | 70.65 |
| 19 | Tekstil & Pakaian | 69.34 |
| 20 | Produk Kulit | 69.23 |
| 21 | Transportasi udara | 68.22 |
| 22 | Penerbitan & Percetakan | 67.31 |
| 23 | Pertanian | 61.59 |
| 24 | Pertambangan Minyak & Gas | 60.29 |
| 25 | Transportasi Lainnya | 58.85 |
| 26 | Pertanggungan | 56.89 |
| 27 | Makanan | 55.44 |
| 28 | Produk Minyak & Batubara | 54.99 |
| 29 | Kehutanan | 54.38 |
| 30 | Pertambangan batubara | 48.24 |
| 31 | Perikanan | 42.81 |
| 32 | Penambangan Logam | 41.66 |
| 33 | Gas | 36.26 |
| 34 | Film | 33.49 |
| 35 | Transportasi Darat | 32.41 |
| 36 | Perdagangan eceran | 28.23 |
| 37 | Hotel | 27.47 |
| 38 | Tenaga listrik | 27.28 |
| 39 | Kereta Api | 24.68 |
| 40 | Pergudangan | 23.81 |
| 41 | Transportasi Laut | 23.72 |
| 42 | Hiburan | 18.78 |
| 43 | Perumahan | 10.64 |
| 44 | Sekuritas | 6.86 |
sumber: ediunet
Seperti yang Anda lihat di atas, industri seperti Bank memiliki jangka waktu piutang yang sangat lama (lebih dari 300 hari), namun untuk industri barang modal dan aset berat seperti mesin, konstruksi, logam, dan lain-lain, sekitar 100 hari.
Bagaimana cara menghasilkan uang tunai dari Piutang?
Karena Piutang adalah aset, perusahaan dapat mendekati bank untuk memberikan pinjaman kepada mereka atas piutang ini sebagai jaminan. Ini adalah praktik yang cukup umum diadopsi oleh perusahaan untuk likuiditas.
Pembayaran dan Piutang Kartu Kredit
Penjualan kartu kredit dari pelanggan secara teknis merupakan piutang bagi perusahaan, tetapi hanya untuk 1-2 hari. Waktu satu hingga dua hari ini adalah waktu yang diperlukan bank untuk merekonsiliasi dan menyetorkan jumlah tersebut ke rekening perusahaan.
Kesimpulan
Piutang adalah jumlah yang menjadi hak perusahaan oleh pelanggannya. Penting untuk mempertimbangkan probabilitas default pelanggan dan oleh karena itu melihat angka Piutang Bersih. Setiap industri memiliki seperangkat kebijakan kredit yang berbeda dan karenanya, hari piutang berbeda dengan ukuran yang luas.
Video Piutang Usaha
Apa selanjutnya?
Bisakah Anda menebak apa yang dimaksud dengan Hari Piutang untuk MacDonalds?
Ini telah menjadi panduan untuk arti Piutang Usaha dan definisinya. Di sini kami juga membahas Akuntansi Piutang Usaha bersama dengan contoh Industri. Anda juga dapat melihat artikel berikut untuk mempelajari lebih lanjut tentang akuntansi.
- Apakah Piutang Usaha adalah Aset?
- Apakah Debit atau Kredit Piutang Usaha?
- Entri Jurnal untuk Piutang Usaha
- Anjak Piutang
